Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерские тонкости: вся информация о счет-фактурах на импортный и экспортный товар, образец документа

Бухгалтерские тонкости: вся информация о счет-фактурах на импортный и экспортный товар, образец документа

Важнейшим показателем для любой компании, занимающейся продажей товаров, является товарооборот. Продажа товаров является первостепенным этапом коммерческой деятельности торговых организаций и предприятий. Значительную роль в процессе товарообращения играет качественная подготовка сопроводительных документов. Законодательством РФ предусмотрен перечень документов, который сопровождает процесс реализации товара.

Счет-фактура на товар занимает немаловажное место в пакете сопроводительных документов на реализацию продукции.

Декларация НДС-2021: все нюансы заполнения

Процесс заполнения декларации по НДС в Украине сопряжен с максимальной концентрацией внимания и пониманием тонкостей оформления, учета последних изменений законодательного уровня. Как заполнить новую декларацию по НДС? Какой предусмотрен штраф за непредставление отчетности? Какой вид имеет документ с декларативными данными? Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС в Украине и все важные нюансы этой процедуры.

Инструкция и общие требования

Порядок заполнения декларации по НДС в Украине — это следование общим требованиям. Вот основные методические рекомендации:

  • Сумма отображается в гривнах (копейки не прописываются), округлять нужно по общепринятой норме. В приложениях заполнять рекомендуется с копейками, чтобы свести на нет возникновение неточностей.
  • Заполнение налогового отчета по НДС выполняется за каждый месяц. Например, документ за январь должен содержать данные именно за январь, а не за период январь-февраль по нарастающему итогу.
  • Важное правило заполнения декларации по НДС: в каждой строке, которую не следует заполнять, нельзя ставить какие-либо символы (прочерк, нуль, крестик). Это касается и тех случаев, когда отчетность представляется в электронном формате.
  • Порядок заполнения декларации по НДС в Украине — это форма, которая установлена на момент подачи отчетности.
  • Колонка «A» везде должна содержать информацию об объемах поставок, причем сумма налогового сбора не учитывается. НДС должен быть указан в колонке «Б».
  • Платеж в казну рассчитывается самостоятельно. Данные должны соответствовать информации из бухгалтерии.

Образец отчетности, где указано несколько реализованных товарных единиц:

Как заполнить уточняющую декларацию по НДС?

Риск того, что в вашей отчетности будут обнаружены ошибки, всегда существует. Например, размер платежа был занижен или наоборот завышен, где-то было указано неверное значение, повлекшее неточности. В такой ситуации представляем уточняющую ведомость. Она имеет следующий вид:

А что по срокам?

Плательщики НДС, прошедшие аутентификацию, должны отчитываться по одной из выбранных схем:

  1. за месяц — необходимо проводить на протяжении двадцати дней после того, как завершится отчетный месяц;
  2. за квартал — для единщиков III и IV групп, в течение сорока дней после того, как завершится отчетный квартал.

Налоги нужно уплатить на протяжении десяти дней после того, как подойдут к концу сроки подачи декларативной отчетности. Отметим, что составление декларации по НДС и продление сроков ее подачи не учитываются, если крайняя дата сдачи документации попадает на праздник, субботу или воскресенье.

Как правильно заполнять все разделы и в каком виде можно подавать ведомость?

Стандартная декларация по НДС состоит из:

  1. вступительного блока (инфа о налогоплательщике);
  2. части I «Поручительство»;
  3. части II «Кредит»;
  4. части III «Расчеты».
  5. заключительного блока (здесь указываются спецотметки о подаче дополнительных сведений, прописываются данные о корректировках).

Сдавать декларацию можно в электронном формате посредством интерактивных каналов передачи данных с применением персонального электронного ключа/подписи. Можно заполнить декларацию по НДС и сдать ее в бумажном виде. Рассмотрим оба варианта.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде?

Электронная отчетность по НДС подается в ГНС не позже последнего часа рабочего дня последнего дня подачи документа. После того, как декларация по НДС заполнена, она отправляется в электронном виде в ГНС, — и налогоплательщик получает 2 квитанции.

Квитанция №1

Подтверждает отправку документа и время его отправки в орган контроля. Формируется такая квитанция после автоматической проверки документа (результаты этой проверки также отображаются в квитанции).

Квитанция №1 будет отправлена налогоплательщику на протяжении 2-х часов после того, как сделать декларацию по НДС и отправить ее в ГНС или на протяжении первых 2-х часов следующего рабочего дня.

Если заполнение декларации по НДС в Украине и ее отправка были осуществлены, но квитанция №1 не была получена, порядок заполнения декларации по НДС Украина считается нарушенным. В результате есть риск получить штраф за несдачу декларации по НДС.

Стоит запомнить, что автоматическая проверка документа проводится:

  • или в день его отправки;
  • или не позже следующего дня после отправки, если заполнить декларацию по НДС и отправить ее не получилось до окончания рабочего дня или за 60 минут до его окончания.

Также стоит помнить, что законодательство Украины не содержит никаких данных касаемо длительности рабочего дня ГНС.

Читать еще:  Больничный во время отпуск за свой счет

Если ведомость не прошла автопроверку, в квитанции будут содержаться данные об этом. Следовательно о квитанции №2 и речи быть не может. Если все ок с первой квитанцией, то на подходе и вторая.

Квитанция №2

Подтверждает фактически и по времени прием и регистрацию декларативной ведомости. Если вы получили квитанцию 2, значит документ был принят/не принят.

Формируется эта квитанция на следующий день после отправки квитанции 1. Дата и время приема документа указываются те, что прописаны в первой квитанции.

Перед тем, как заполнять ведомость по НДС, стоит грамотно рассчитать время отправки документа в ГНС. Ведь 2-х часов не всегда достаточно для проверки документа, поэтому отправлять ведомость рекомендуется заранее.

Декларативная ведомость на бумаге: все тонкости

Если соблюдены все правила заполнения налоговой декларации по НДС, но сроки действительности онлайн-документов вышли, вы можете подать декларацию в бумажном виде. Причем сделать это можно до того, как будет заключено новое соглашение.

Бумажная декларация по НДС — примеры (варианты) подачи в ГНС:

  1. лично;
  2. через уполномоченное лицо;
  3. по почте с уведомлением о вручении.

Теперь вы знаете порядок заполнения декларации по НДС в Украине, а также понимаете, как заполнить налоговую декларацию по НДС и подать ее в орган контроля вовремя. Давайте разберемся, как заполнять налоговую декларацию по НДС вместе с дополнительными документами.

Декларация по НДС: инструкция заполнения и список дополнительных документов

После того, как декларация по НДС заполнена, необходимо подать ее вместе с пакетом дополнительных документов. Рассмотрим инструкцию по заполнению декларации НДС с дополнениями.

Приложения

Ведомость по НДС насчитывает 9 приложений. Подавать каждое из них необходимо, если в декларативной отчетности заполнено поле с соответствующим приложением или же произошло какое-либо событие, требующее уведомления.

Представление какого-либо приложения осуществляется с указанием этого факта в соответствующем поле заключительного блока ведомости. Если пренебречь этим правилом, порядок заполнения декларации по НДС в Украине будет нарушен, и отчетность не примут.

Список дополнительных документов

Не только приложения, но дополнительная документация может представляться с декларативной ведомостью. Это документы типа:

  • заявления, в котором идет речь о выбранном периоде отчетности;
  • уведомления о передаче прав на представление накладной и данных с корректировками;
  • таможенных ведомостей декларанта;
  • копий документов об операциях при поданной жалобе налогоплательщика на поставщика;
  • заявлений про отказ или приостановку выдачи льгот;
  • документов, которые подтверждают уничтожение, разборку или преобразование объекта в условиях отсутствия возможности эксплуатировать его по прямому назначению.

Все эти тонкости имеют важное значение. Пренебрежение порядком заполнения декларации по НДС в Украине штрафуется.

Какие предусмотрены штрафы?

Несоблюдение сроков или указание в документе неправдивых данных влечет за собой ответственность, предусмотренную законом:

  • штраф за несданную декларацию по НДС составляет 340 гривен по каждому факту непредставления документации;
  • при повторном нарушении на протяжении 12 месяцев штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС составляет 1020 гривен за каждый факт нарушения;
  • если не выполнены требования Кодекса относительно коррекции данных, предусмотрен штраф в размере 5% от заниженной суммы начисления налогового платежа (недоплаты);
  • если плательщик НДС самостоятельно доначислил суммы налогов, ему не грозят штрафы, прописанные в главе 11 2-го раздела НКУ.

Все вышеописанные штрафы за сданную декларацию по НДС с опозданием или при нарушениях порядка заполнения документа прописаны в статье 120 НКУ. Если соблюдены все требования, и отчетность подана вовремя, переживать не за что.

Если сроки регистрации отчетности нарушены, предусмотрены штрафы:

  • 10% от НДС, если регистрационный срок был нарушен до 15 суток;
  • 20% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 16 до 30 суток;
  • 30% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 31 до 60 суток;
  • 40% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 61 до 365 суток;
  • 50% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 365 суток и более.

Нулевая отчетности: что заполняем?

При оформлении необходимо заполнить такие блоки:

  1. вступительная часть;
  2. часть I.

Разберем подробнее, как подается пустая декларация по НДС и как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС.

Образец заполнения нулевой ведомости

Если деятельность компании не приносит доход и выходит так, что декларация по НДС — нулевая, документ все равно необходимо подать, ведь в противном случае плательщика НДС ждут вышеописанные штрафы.

Нулевая декларация по НДС, какие разделы заполнять:

  • валютные резервы и ценные бумаги;
  • движимое и недвижимое имущество;
  • объекты, строительство которых не завершилось;
  • другие имущественные резервы.

Выводы

Компания «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг» следит за каждым изменениям в НКУ, чтобы вы могли должным образом подготовить отчетность в ГСН. Узнать больше, какой порядок заполнения декларации по НДС в Украине, как делать отчеты быстро и без ошибок, можно у наших экспертов. Связаться с нами можно, позвонив по одному из телефонных номеров:

  • 38 (044) 362-02-16 или 38 (044) 246-28-53;
  • 38 (050) 445-25-42 или 38 (050) 351-21-75.
Читать еще:  Компенсация вкладов Сбербанка до 1991 года

Также будем рады вашим электронным письмам. Наш e-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. . Хотите пообщаться лично? Ждем в центральном офисе компании по адресу: г. Киев, ул. Волынская, д. 48/50, 4-й этаж, оф. 407.

Правильность заполнения

Заполнять титульный лист нужно следующим образом:

  1. Указываются реквизиты ИНН и КПП.
  2. Ставится кодировка налогового периода.
  3. Указывается подразделение ФНС.
  4. Вписывается наименование компании.
  5. Отображается код ОКВЭД.
  6. Указывается количество заполненных листов.

Правильность заполнения декларации

Налогоплательщик ставит дату и расписывается. Инспектор налоговой службы подтверждает прием документов.

Раздел 1 необходим для внесения суммы средств, которая подлежит уплате или возмещению на основании сведений из раздела 3. Указать нужно ОКТМО, где плательщик состоит на учете. В 020 вносится КБК. Его нужно указывать правильно, иначе налог не поступит на лицевой счет, а останется на счету казначейства. Может пройти просроченный платеж, на который начисляется пеня. Заполнять строку 030 необходимо при освобождении счета-фактуры от налога.

Графы 040 и 050 необходимы для внесения суммы, которую плательщик получил по расчету налога. При положительном результате заполняется графа 040. При отрицательном – заполняется 050, и результат возмещают из бюджета.

Раздел 2 заполняют зарубежные партнеры, предприниматели, которые не платят НДС, арендодатели. Оформить нужно отдельный лист с указанием ИНН, КБК и кода операции. Если торговля осуществляется с иностранным партнером, заполняются строки 080–100.

Раздел 3 необходим для внесения отчетности по НДС. На основании требований ст.170 НК РФ вносить нужно суммы, которые предприниматель декларировал ранее с применением спецрежима или при освобождении от уплаты НДС. В 105–109 указывают корректировку, если она была на протяжении отчетного периода. В 110 вписывают начисленный налог. В графах 120–190 указываются сумы налога, подлежащих вычету или с учетом восстановления. В 200 и 210 указывают итоговые суммы.

Порядок заполнения

Разделы 4–6 заполняют только те лица, которые пользуется правом применять нулевую ставку НДС.

Раздел 7 показывает проведенные операции в отчетном периоде, которые освободили от налога. Сюда же относятся средства, которые поступили на расчетный счет, чтобы впоследствии их потратили на оплату поставленного товара.

Разделы 8–9 предназначены для внесения данных из книг покупок и продаж за отчетный период. Указать нужно сведения о поставщиках и покупателях, счетах-фактурах.

Разделы 10–11 оформляют следующие лица:

  • застройщики;
  • те, кто оказывает экспедиторские услуги;
  • комиссионеры.

Раздел 12 заполняют налогоплательщики, освобожденные от НДС. Заполнение додатка 2 проходит с внесением данных во вторую колонку. Здесь указывается ИНН поставщика. Если формируется отрицательное значение за счет суммы налога, который оплачен при ввозе товаров, понадобится ИНН покупателя. Заполнить декларацию по НДС за февраль необходимо согласно новому порядку до 25 апреля. Делают это:

  1. Налоговые агенты, если на территории России оказывают электронные услуги иностранные компании.
  2. При реализации товара, который попадает под таможенную процедуру.

Формируем декларацию

Чтобы заполнить декларации, нажимаем кнопку с соответствующим названием. Обратите внимание на то, что все разделы и приложения уже включены. Чтобы что-то дополнить, изменить, настроить и т.п., следует перейти по в «Свойства разделов» («Еще» — «Настройка») и отметить нужные флажки, разотметив ненужные.

Настройки отчетов 1С

При заполнении декларации информация в белые поля подставляются автоматически из карточек организаций, желтые поля редактируются. После внесения поправок в данные, содержащиеся в справочнике «Организации», не следует забывать обновлять информацию («Еще» – «Обновить»).

Следует проверять данные, отображаемые на титульном листе, поскольку многие ключевые данные подставляются автоматически:

  • номер корректировки — «0»;
  • код налогового периода и отчетный год — исходя из того, какой был выбран в помощнике…;
  • код постановки на учет — 214 (т.е. по месту постановки на учет всех, кроме крупнейших налогоплательщиков);
  • «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» — код, указанный в карточке организации (раздел «Налоговая инспекция»).

Автоматически заполняется и Раздел 1.

Настройки отчета Раздел 1

Если налогоплательщик является стороной Соглашения о поощрении капиталовложений в Российской Федерации, то в строку 085 вносится код «1», заполняются строки 090-095. Если нет, то в строку 085 вносится «2» и строки 090-095 заполнять не надо. Дата, на которую происходит заполнение декларации НДС в 1С 8.3, проставляется в поле «Дата подписи».

По разделу 2 вопросов не должно возникнуть, достаточно аккуратно заполнить страницы по каждому налогоплательщику, по которому ваша организация выполняет функции налогового агента. Раздел 3 также формируется автоматически. В разделы 8 и 9 вносятся данные из Книг покупок и продаж соответственно. Обратим внимание на полезную функцию, которую дает кнопка «Расшифровать»: она помогает выяснить, из чего складывается конкретная сумма. Достаточно выделить ячейку и нажать «Расшифровать» — и ситуация прояснится до копейки.

Читать еще:  Землеустройство и получение сведений из государственного фонда данных, полученных в результате землеустройства

Декларация по НДС в 1С: расшифровка сумм

В системе 1С заполнение декларации по НДС можно проверить на выгрузку, контрольные соотношения, контрагентов. Если вы работаете с программой в веб-клиенте, то для осуществления проверки требуется подключение сервиса «1С-Отчетность». Более того, этот сервис позволяет отправить сформированную и проверенную декларацию по НДС сразу в ИФНС, одним щелчком по клавише «Отправить». О том, что ваша декларация проверена, просигналит изменение статуса на «Сдано».

При отсутствии подключения к «1С-Отчетности», все состояния изменяются вручную, для удобства визуального контроля.

Отчётность по НДС

Предприятие подаёт декларацию.

К ней прилагаются следующие документы:

  • заявление (4 экземпляра, бумажный и электронный варианты);
  • банковская выписка;
  • товаросопроводительная документация;
  • счёт-фактура;
  • договор на приобретение продукции;
  • договор посредника (при его заключении).

Вся документация предоставляется в виде ксерокопий, которые заверяются нотариально. Исключение составляет заявление – оно подаётся в оригинале.

Эти же требования актуальны при экспорте в Казахстан.

Обязательно проводится камеральная проверка. Если в ходе неё не выявляется никаких несоответствий, тогда инспекция обязуется проставить на всех экземплярах заявления отметку об оплате НДС. Срок – 10 дней.

Три экземпляра заявления с отметкой налоговая инспекция возвращает ходатайствующему лицу. Два экземпляра заявитель отдаёт экспортёру, один остаётся у него.

Что такое грузовая таможенная декларация (ГТД)?

Грузовая таможенная декларация (ГТД) – вид документа строго установленной формы, содержащий сведения о товаре, перемещаемом через государственную границу при внешнеэкономических сделках юридических лиц. Без заполнения ГТД импорт и экспорт товара в РФ запрещен, является нарушением закона и ведет к административной и уголовной ответственности.

ГТД является самым распространенным видом таможенных деклараций, подается при помещении товара под таможенные процедуры и выступает в роли:

  • базового документа, на основании которого формируется статистика таможни и оборота внешней торговли;
  • юридического свидетельства возникновения правоотношений между лицом, ответственным за грузоперевозку, декларантом и таможней;
  • документа финансовой отчетности.

Функции, которые выполняет грузовая таможенная декларация (или декларация на товары):

  • информативная – факт сообщения таможенному органу участником внешней торговли сведений о товаре и сделке с иностранными партнерами;
  • декларативная – подтверждение правомерности внешнеторговой операции, т.е. соответствия законодательным нормам РФ;
  • мандатная – документальное подтверждение таможней законности импорта/экспорта груза;
  • учетная – содержит статистические данные внешнеторговых операций.

Перечень органов, имеющих право регистрации ГТД, установлен Приказом ФТС РФ № 1133 от 15. 06.2010 г. Инспектирующее уполномоченное лицо проставляет в документе отметки о соответствии нормам российского законодательства. Номер, проставленный в декларации, дальше используют при оформлении другой документации по грузу. Декларантом может быть только лицо российского гражданства. Документ подают в любой таможенный орган, уполномоченный к принятию ГТД, в письменном или электронном варианте (последний – только для пунктов, имеющих необходимое техническое оснащение).

Какие сведения содержит

Информация, которая должна быть указана в ГТД, регламентируется статьей № 181 ТК ТС. Любая декларация на товары должна содержать следующие сведения:

  • вид проводимой таможенной процедуры;
  • сведения о декларанте, брокере, отправителе/ получателе товара;
  • информация о транспорте, используемом для перевозки груза;
  • условия поставки товара;
  • страна происхождения товара (при ввозе) или назначения (при вывозе);
  • информация о товаре (наименование, код, количество, упаковка, таможенная и статистическая стоимость);
  • квоты (для товаров, на ввоз которых есть ограничение);
  • сведения о типах и суммах таможенных платежей, пошлин;
  • валюта сбора;
  • информация о пункте прохождения таможенной процедуры;
  • место, дата составления документа;
  • иные сведения.

Виды ГТД

В зависимости от конкретных ситуаций, при которых подаются грузовые таможенные декларации, Таможенный Кодекс РФ различает несколько видов документов.

  • Полная ГТД – стандартная форма, предъявляемая декларантом.
  • Краткую декларацию подает перевозчик до помещения груза под таможенную процедуру.
  • Неполная (временная) оформляется в связи с особыми условиями (например, из-за отсутствия всех сведений о товаре по причинам, не зависящим от декларанта) только после согласования с таможенным органом. В этой ситуации декларант обязуется в определенные таможней сроки предоставить недостающую информацию.
  • Периодическая декларация на товары подается декларантом при условии постоянного регулярного вывоза российских товаров через границу. Подача такого вида документа осуществляется только с разрешения проводящего процедуру таможенного органа.

Пример сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п.5 ст.173 НК РФ (раздел 12)

Раздел 12 декларации НДС (утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/558@) заполняется только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами: — налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость; — налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость; — лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector