Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор цессии между юридическим и физическим лицом

Договор цессии между юридическим и физическим лицом

Договор цессии – это передача прав одного лица другому. В законе не оговаривается, что право требования обязательно носит денежный характер, но так происходит чаще всего. Передача проходит путем продажи долга (ст. 382 ГК).

Оформление договора цессии

Если держатель долга имеет перед кем-то в свою очередь долг, то он может передать свое требование кредитору, как один из вариантов. Чаще всего, цессию проводят с целью пополнить свои оборотные средства, что будет выгоднее, чем многомесячный судебный процесс с не менее длительным сроком исполнения.

Важными аспектами цессии являются:

  1. Стороны договора.
  2. Предмет договора.
  3. Цена за проданный долг или условие о взаимозачете требования к продавцу долга.
  4. Порядок действий, в случае получения долга или его части первым кредитором, после подписания соглашения об уступке.
  5. Ответственность за недействительность переданного требования.

Это примерный перечень условий, которые могут быть помещены в договор цессии, в качестве обязательного выступает только условие о предмете, без него или его правильного изложения, остальные условия и сам договор просто не имеют смысла.

1. Трехсторонний взаимозачет

Трехсторонний взаимозачет

  1. Трехсторонний взаимозачет

Трехсторонний взаимозачет — зачет взаимных требований между участниками хозяйственного оборота. Круговых взаимных требований. Одна контрагент должен второму, второй должен третьему, а третий — первому.

Сторонами сделок могут быть как организации и индивидуальные предприниматели (ИП), так и физические лица.

В отношении трехстороннего взаимозачета действуют общие правила, прописанные в статьях 410 — 412 ГК РФ:

В общем случае зачет проводится только тогда, когда срок обязательств наступил.

Если в договорах между всеми участниками зачета не установлен срок исполнения обязательств, либо срок погашения обязательств наступает в момент востребования, это условие во внимание не принимается.

В отдельных случаях, определенных законом, допускается зачет и до наступления срока исполнения обязательств.

Сумма зачета определяется исходя из минимальной задолженности между сторонами.

Пример 1

Контрагент А должен контрагенту В 200 тыс. рублей. Контрагент В обязан заплатить контрагенту С сумму 150 тыс. рублей. А Контрагент С не исполнил обязательство перед Контрагентом А на сумму 250 тыс. рублей.

Провести трехсторонний взаимозачет можно лишь на сумму в 150 тыс. рублей.

Требования должны быть однородными. Какие сделки считаются однородными, в законодательстве четко не прописано.

При взаимозачете под однородностью понимается вид обязательств (способ погашения обязательств).

Например, если требуется погасить задолженность, это денежное обязательство.

И не важно, в результате какой сделки обязательство возникло (п. 7 приложения к информационному письму Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65).

Сделки могут быть самыми разными: купля-продажа, займ, аренда и т.п.

Если не выполнено обязательство по осуществлению, например, ремонтных работ, то это уже другой, не денежный вид обязательств.

Денежные обязательства, выраженные в разных валютах, признаются однородными только в том случае, когда в соглашениях между контрагентами прописаны правила пересчета обязательств, выраженных в разных валютах.

Если такие правила отсутствуют, судебная практика признает обязательства неоднородными (Постановление ФАС Северокавказского округа от 01.12.1999 № Ф08-2593/99 по делу N А32-7534/99-32/168). Соответственно, проводить взаимозачет не следует.

Законодательно оговорены случаи, когда любой взаимозачет, в т.ч. трехсторонний взаимозачет, провести не получится. Это случаи:

связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью и жизни,

соглашения о пожизненном содержании,

решения и договоренности о взыскании алиментов,

обязательства, по которым истек срок исковой давности,

иные случаи, предусмотренные договором или законом.

К иным случаям, можно, например, отнести привлечение к взаимозачету стороны, не участвовавшей изначально в сделках.

Перед проведением взаимозачета нужно проверить, нет ли прямого запрета на взаимозачет в законе или договоре между сторонами.

Читать еще:  Как доказать, что страховка по кредиту была навязана

Нельзя провести зачет обязательств, которые возникли в результате отношений, которые регулируются разными разделами законодательства.

Например, ГК РФ и НК РФ. Иными словами, нельзя, например, зачесть задолженность по гражданско-правовому договору в счет уплаты налогов и сборов.

2. Трехсторонний взаимозачет между организациями

Трехсторонний взаимозачет между организациями ничем не отличается от зачета между другими участниками (ИП и физическими лицами). Соответственно, правила те же.

Нет запрета на взаимозачет, сторонами которого являются как юридические, так и физические лица.

Трехсторонний взаимозачет между организациями рекомендуется предварить проведением актов сверки взаимных расчетов между парами контрагентов, которые будут участвовать во взаимозачете.

Если позже одна из сторон попытается оспорить проведенный трехсторонний взаимозачет между организациями, то именно акты сверки, подтверждающие суммы взаимных задолженностей, могут помочь в отстаивании действительности проведенного зачета и его условий.

3. Трехсторонний взаимозачет документы

В отличие от двухстороннего взаимозачета, провести трехсторонний зачет в одностороннем порядке, путем направления одной из сторон заявления о зачете, не получится. Требуется оформить документ, фиксирующий трехсторонний взаимозачет.

Первичный документ, которым должен быть оформлен трехсторонний зачет, законодательно не определен. Чаще всего оформляется :

трехсторонний акт взаимозачета между организациями,

трехстороннее соглашение о взаимозачете.

В любом случае, документ должен содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Обязательный реквизит «содержание факта хозяйственной жизни» советуем оформить с особой тщательностью.

На наш взгляд, необходимо в отношении каждого участника взаимозачета:

подробно описать задолженность, указать основания и полные реквизиты всех документов, подтверждающих ее возникновение и сумму,

обязательно указать установленные документами сроки исполнения каждой задолженности,

прописать сумму взаимозачета,

указать причины составления трехстороннего акта и обстоятельства проведения взаимозачета. По сути, подтвердить, что решение о зачете целесообразно и основывается на нормах законодательства (ст. 410 ГК РФ).

подробно прописать, как будут погашаться остатки задолженностей, по тем обязательствам, которые будут погашены в результате зачета не в полной сумме.

Эти данные позволят избежать возможных споров с контрагентами и контролирующими органами.

Трехсторонний акт или трехстороннее соглашение о взаимозачете составляется в 3-х экземплярах и подписывается каждой из сторон.

4. Трехсторонний взаимозачет проводки

Трехсторонний взаимозачет проводки для каждого участника зачета рассмотрим на примерах (исходные данные — в примере 1).

Пример 2

В учете организации В :

Дебет 62.01 Кредит 90.01 — 200 тыс. руб. — задолженность Контрагента А (покупателя продукции организации В) перед организацией В.

Дебет 10, 20, 26 и т.п. Кредит 60.01 — 150 тыс. руб. — задолженность организации В своему поставщику С.

Дебет 60.01 Кредит 62.01 — 150 тыс. руб. — погашение задолженности покупателя с одновременным закрытием долга перед поставщиком. Основание — трехстороннее соглашение о взаимозачете.

Дебет 51 Кредит 62.01 — 50 тыс. руб. — перечислен остаток задолженности покупателя А на расчетный счет организации В.

Пример 3

Трехсторонний взаимозачет проводки в учете организации С:

Дебет 62.01 Кредит 90.01 — 150 тыс. руб. — задолженность Контрагента В (покупателя продукции организации С) перед организацией С.

Дебет 51 Кредит 66.01 — 250 тыс. руб. — отражен займ, полученный заемщиком С от заимодавца — организации А.

Дебет 66.01 Кредит 62.01 — 150 тыс. руб. — частично погашение задолженности по займу с одновременным закрытием долга покупателя В. Основание — трехстороннее соглашение о взаимозачете.

Дебет 66.01 Кредит 51 — 100 тыс. руб. — перечисление остатка задолженности по займу на расчетный счет заимодавца А (проценты по займу не рассматриваем).

Пример 4

Трехсторонний взаимозачет проводки в учете организации А:

Читать еще:  Как открыть парикмахерскую эконом класса c нуля , вложения

Дебет 10, 20, 26 и т.п. Кредит 60.01 — 200 тыс. руб. — задолженность организации А своему поставщику В.

Дебет 66.01 Кредит 51 — 250 тыс. руб. — отражен займ, выданный заемщику С.

Дебет 60.01 Кредит 66.01 — 150 тыс. руб. — частично погашение долга поставщику В с одновременным частичным возвратом займа. Документ – трехсторонний акт взаимозачета между организациями.

Дебет 51 Кредит 66.01 — 100 тыс. руб. — получен остаток задолженности по займу на расчетный счет от заемщика С.

Дебет 60.01 Кредит 51 — 50 тыс. руб. — перечислен остаток задолженности поставщику В.

5. Трехсторонний взаимозачет налоговый учет

Трехсторонний взаимозачет между организациями или ИП при общей системе налогообложения и применении метода начисления никак не отражается в учете налоговых доходов и расходов по налогу на прибыль.

Если организация использует кассовый метод по налогу на прибыль, что практически не встречается в современной российской практике, то дата, когда был подписан трехсторонний акт взаимозачета между организациями, будет датой получения дохода в целях налогового учета (НУ).

Аналогичные правила действуют при применении УСН. Для этой системы налогообложения при проведении трехстороннего взаимозачета:

у одной стороны отражается доход,

у другой стороны (при объекте доходы минус расходы) выполняется условие для признания налогового расхода.

По общему правилу Доходы при УСН отражаются кассовым методом при поступлении на расчетный счет или в кассу организации.

При бартере, проведении взаимозачета, других аналогичных операциях, доход отражается на дату зачета, в том числе в книге учета доходов и расходов при УСН.

Мы с вами рассмотрели трехсторонний взаимозачет, основные правила его проведения и оформления, в том числе трехсторонний акт взаимозачета между организациями, трехстороннее соглашение о взаимозачете. Если остались вопросы, которые мы в публикации не затронули, задайте их в комментариях ниже.

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Возможно заключить договор цессии с взаимозачетом?

100 юристов сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 100 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Добрый день.

Фирма 1 должна фирме 2 по договору займа определенную сумму. У фирмы 1 есть дебиторская задолженность от физических лиц по договорам займа. Подскажите, возможно ли фирме 2 приобрести права требования по договорам займа взаимозачетом?

18 Сентября 2016, 10:04, вопрос №1380986 Нина, г.

Ульяновск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 51 ответ 29 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации Да, возможно. Запретов Гражданский Кодекс Российской федерации на заключения такого договора не содержит.

Похожие вопросы 24 Ноября 2015, 17:14, вопрос №1050520 16 Апреля 2021, 21:43, вопрос №1969117 17 Января 2017, 11:36, вопрос №1502024 20 Сентября 2016, 09:02, вопрос №1382676 25 Января 2021, 14:04, вопрос №1884141 Смотрите также

Порядок подписания договора о цессии по исполнительному листу

Договоры об уступке требования (цессии) по исполнительным листам со стороны цедента уполномочены подписывать лица, которым изначально принадлежит право на получение исполнения обязательства, либо их представители по доверенности.

Момент перехода права требования определяется датой подписания договора.

СПРАВКА. Рассматриваемый договор не нужно заключать в случае законного перехода прав: универсальное правопреемство, исполнение обязательств поручителем, суброгация страховщику (ст.387 ГК РФ).

Более детально изучить нормы, регулирующие указанный договор, можно в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 54.

Образец Договор об уступке требования (цессии) по исполнительному листу

Вы можете скачать образец в любом удобном вам формате: pdf, doc, png а также распечатать для дальнейшего заполнения.

Факторинг: наглядно

Лучше всего понять практическую пользу факторинга для поставщиков помогут успешные кейсы . Наиболее наглядно демонстрируют то, как факторинг может буквально спасти предприятие, показывают кейсы 2020 года, отметившегося крахом многих даже крупных компаний из-за пандемии и нежелания руководства и финансовых отделов адаптироваться к изменившейся ситуации и искать новые методы работы.

Читать еще:  Как уволиться одним днем без отработки?

К примеру, компания, более 20 лет поставлявшая на российский рынок продукцию различных белорусских и европейских брендов бытовой химии и парфюмерии, на момент начала работы по факторингу осуществляла продажи только через OZON. Ее обороты составляли 5 миллионов рублей. Благодаря факторингу поставщик смог стабилизировать свои поставки в адрес таких крупных торговых сетей как «Ашан» и «Атак». Также в период пандемии компания смогла быстро переориентироваться на поставки антисептиков в адрес крупных торговых сетей. Итогом стал увеличившийся в 4 раза оборот компании, составивший 20 миллионов рублей.

Другие успешные COVID-кейсы вы можете изучить в статье по материалам вебинара Обучающего Центра ЭТП ГПБ «Как избежать кассового разрыва: успешные кейсы по факторингу».

Как правильно составить акт

Использование какой-либо утверждённой формы бланка данного документа не предусмотрено нормативными актами. Поэтому предприятия имеют право составлять его в свободной форме или использовать самостоятельно разработанный шаблон, содержащий все реквизиты, установленные ФЗ-402 «О бухгалтерском учете».

Акт должен иметь две копии. Один экземпляр для каждой стороны сделки. Если сторон больше, то для каждой стороны заполняется отдельный бланк. Все копии документов имеют юридическую силу.

Важно! На каждом экземпляре акта взаимозачета должна стоять подпись руководителя.

К нему в обязательном порядке следует приложить копии документации, которые являются причиной возникновения задолженности.

Прежде чем, приступить к составлению акта, между предприятиями должен быть составлен акт сверки взаимных расчетов.

Его заполнение не является строго обязательным, но он поможет сотрудникам бухгалтерии подтвердить задолженности и избежать конфликтных ситуаций с контрагентами.

Образцы договоров цессий

Соглашение об уступке долга может быть заключено как между физическими, так и между юридическими лицами. В зависимости от этого необходимо уточнить некоторые нюансы.

Для физического лица

При составлении договора опираться необходимо на положения гражданского законодательства. Когда сторонами соглашений выступают физические лица, обязательно нужно прописать:
• как происходит передача прав между лицами – возмездно или нет;
• точную сумму долга, проценты по нему, сроки погашения. Необходимо провести предварительную сверку;
• точные данные каждой стороны. Нужно указать полностью ФИО, паспортные данные, место жительства;
• права и обязанности сторон должны быть расписаны подробно. От этого зависит будущее сотрудничество. Неточное или неверно внесение сведений может привести стороны соглашения в суд.

При составлении договора можно ориентироваться на образец.

Для юридического лица

Предприятия также могут выступать в роли сторон по договору цессии. При его составлении они должны указать:
• полные сведения о себе – название так, как оно прописано в учредительных документах, ФИО и должность руководителя юридического лица, адрес, по которому оно располагается, документ, на основании которого осуществляет свою деятельность;
• подробное описание предмета договора – сумма долга, которая передаётся, проценты по нему и сроки погашения;
• права и обязанности каждой из сторон.

При составлении договора можно ориентироваться на образец.

Заключение

Уступка права требовать долг – законная и правомочная сделка, если это оговорено в первичном договоре. Она распространена в России. Например, коллекторы. Они имеют право взыскивать долги именно по такому договору. Но его законность необходимо проверить. Кроме того, уведомление должника является обязательным условием.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector