Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредитный счет в банке — порядок зачисления займов

Кредитный счет в банке — порядок зачисления займов

Банк открывает своему клиенту (как гражданину, так и юрлицу) кредитный счет в целях обеспечения технической возможности как выдать кредит, так и получить обратно заемные средства от клиента. Последний по мере возврата будет вносить их на такой отдельный счет.

Важно Предназначение кредитного счета в банке — это отражение в балансе самого банка транзакций, направленных на образование и погашение ссудной задолженности в соответствии с положениями кредитных договоров (см. вопрос 1 из информационного письма Центробанка РФ от 29.08.2003 № 4).

Другое распространенное название такого счета — ссудный счет.

Учитывая форму выдачи кредита и способ управления счетом, можно выделить следующие виды кредитных банковских счетов:

  • Простой. На нем размещается сумма, выданная разово в качестве кредита, и на него же вносятся средства для погашения этого кредита.
  • Кредитная линия — кредит на банковский счет перечисляется частями в пределах установленного лимита по мере необходимости.
  • Овердрафт. К счету клиента (текущему или расчетному) привязывается специальный денежный резерв, которым такой клиент может воспользоваться в ситуациях, когда для произведения транзакции по счету собственных средств не хватает.

Заем от участника ООО

Кому подходит. Заем — простой способ внести деньги, когда нужно пополнить счет быстро. Подходит, если участник ООО планирует вернуть деньги.

Какие документы оформить. Нужен договор займа. В договоре следует указать сумму, срок займа и условия, на которых участник его дает. Участник может дать заем под проценты или оформить беспроцентный заем.

Пример договора займа для внесения наличных на расчетный счет юридического лица Пример пунктов договора о сумме беспроцентного займа

Если заем беспроцентный, важно указать это условие в договоре. Если просто пропустить пункт о процентах, то ООО придется начислить их по ключевой ставке Банка России и выплатить участнику.

Если участник ООО дает заем под проценты, компания должна удержать с выплаченных процентов НДФЛ. При этом сумму процентов можно включить в расходы компании.

Облагается ли налогом. Нет, заем от участника ООО не облагается налогом для компании. Это касается любых займов: под проценты и без.

Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. Компания обязана вернуть деньги участнику в срок, который указан в договоре, по частям или целиком. Если в договоре не указать срок возврата, компания обязана вернуть деньги в течение 30 дней после того, как участник потребует их вернуть.

Если компания не вернула деньги в срок, у нее есть еще три года. После она должна учесть заем в налогооблагаемых доходах.

Участник может простить долг. Для этого нужно оформить соглашение о прощении долга. В этом случае деньги остаются в компании, но тогда ей придется учесть их в налогооблагаемой базе как доход.

Если участник оформил заем, передал деньги компании, а потом вышел из ООО, договор не теряет силу. Компания должна вернуть заем на прежних условиях.

Если компания не возвращает долг, в течение трех лет участник может обратиться в суд и получить исполнительный лист на взыскание долга.

Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 66 (67), «Денежный заем от учредителя». Счет 66 в кредите используется для расчетов по краткосрочным кредитам и займам, 67 — по кредитам и займам на срок более одного года.

Типы кредитов и займов

Бухгалтерский счет 67 содержит информацию о разных видах заемных средств. Единственное, что их объединяет, – это срок обязательства, который составляет не менее 12 месяцев с отчетной даты. Займы могут иметь вид целевых средств, векселей или облигаций. Главное отличие этого метода привлечения активов в том, что в качестве заимодателя не может выступать банк. Заем – это юридически оформленная сделка, согласно которой стороны договариваются о передаче денежных средств или имущества в собственность на условиях возврата с уплатой процентов за пользование, или же без них. Заключить подобный договор могут физические и юридические лица, за исключением, как уже было сказано, банков. Один из способов привлечения займов – выпуск ценных бумаг (векселей, облигаций, акций).

Читать еще:  Вводный инструктаж по охране труда

бухгалтерский счет 67

Кредит – это взаимоотношения сторон, при котором происходит передача в долг денежных средств на условиях срочности, платности и возвратности. Порядок предоставления и погашения кредитов регулируется законодательством. Права и обязанности сторон прописаны в кредитном договоре. Счет 67 содержит информацию о долгосрочных кредитах и процентах по ним.

Отражение краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерии

Аренда 1С бухгалтерия

Многие организации в настоящее время пользуются кредитными ресурсами. Однако их необходимо правильно учитывать, поскольку получение и возврат займа не влияют на прибыль, а расходы на уплату процентов уменьшают базу при расчете соответствующего налога. Кроме того, необходимо корректно производить расчет процентов, чтобы перечислить банку точную сумму и не допустить нарушения сроков обслуживания долга, поскольку это отрицательно повлияет на кредитную историю в будущем, а также приведет к начислению финансовой организацией штрафов и пеней. В 1С Бухгалтерии 8.3 есть все необходимые инструменты, чтобы не допустить такого развития событий.

Корректно вести в 1С Бухгалтерии учет краткосрочных обязательств перед банками очень просто – достаточно знать сумму долга, процентную ставку и срок. Все эти данные имеются в кредитном договоре, необходимо только правильно ими пользоваться.

Регистрация поступления кредита на банковский счет предприятия в 1С Бухгалтерии

Кредитные денежные средства финансовая организация перечисляет на расчетный счет. После этого предприятие имеет право ими распоряжаться. В решении 1С Бухгалтерия для фиксации данного факта используется документ, отражающий поступление средств на счет. Его можно создать как банковскую выписку или загрузить из приложения «Клиент-Банк», если в программе выполнены соответствующие настройки. При его заполнении следует учитывать определенные особенности:

  • Тип операции должен быть — получение займа в финансовой организации.
  • Далее следует указать наименование банка, который выдал кредит (он отражается в поле с названием плательщика), сумму поступивших денежных средств, реквизиты договора о предоставлении кредита.
  • После этого требуется указать статью поступлений для регистрации в отчете о движении денежных средств. Можно выбрать одну из существующих, либо создать новую, но тип движения при этом должен отражать суть операции – получение кредита.
  • Корреспондирующий счет для формирования проводок будет 66.01, на котором отражаются краткосрочные банковские кредиты.
  • После внесения всех необходимых данных, документ следует провести, чтобы выполнить установленные нормативными актами изменения в учетных регистрах.

1С Бухгалтерия - отражение кредитного договора в документе поступления

Рекомендуется проверить правильность формирования проводок. Для этого следует использовать стандартную обработку для просмотра результатов движения документа.

1С Бухгалтерия - движение документа поступления на расчетный счет

Контролировать остатки задолженности можно с помощью регламентированного отчета – оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.01.

1С Бухгалтерия - оборотно сальдовая ведомость по счету 66,01

Начисление процентных платежей в 1С Бухгалтерии

Данные расходы рассчитываются, как правило, вручную. Для этого достаточно сумму основного долга умножить на ставку процента, разделить на количество дней в году (обычно 365) и умножить на число дней пользования средствами в конкретном месяце.

После этого, с помощью документа «Операция» производится их начисление. При заполнении формы основное внимание следует уделить ее табличной части:

  • В колонке, где отражается дебетовый счет, следует поставить значение 91.02, поскольку процентные платежи относятся к прочим расходам. Также необходимо выбрать и субконто для ведения аналитического учета (это статья из перечня видов прочих расходов). Вид статьи должен отражать, что это проценты, которые начисляются в соответствии с требованиями статьи 269 НК РФ. Если компания применяет общую систему налогообложения, она должна указать, что данные расходы регистрируются и в налоговом учете.
  • По кредиту операция регистрируется на счете 66.02, где фиксируются проценты по займам и кредитам на короткий срок. В качестве первого субконто необходимо указывать наименование банка, а второго – реквизиты кредитного договора.
  • В соответствующих колонках следует указать размер процентных платежей, который был начислен для обоих видов регламентированного учета.
  • По окончании внесения данных в форму ее следует закрыть и сохранить.
Читать еще:  Восстановление срока принятия наследства

1С Бухгалтерия - отражение операции по займам и кредитам

Контроль правильности начисления процентных платежей и суммы задолженности по ним рекомендуется вести также с использованием встроенных регламентированных отчетов.

1С Бухгалтерия - оборотно сальдовая ведомость по счету 66,02

Отражение факта уплаты процентов за кредит в 1С Бухгалтерии

В программе для регистрации данной операции используется документ, фиксирующий списание средств с банковского счета. Его можно формировать, как с использованием сведений ранее сформированного и проведенного платежного поручения, так и загрузить из сервиса «Банк-Клиент». Можно создать и полностью новый документ, заполнив все необходимые сведения вручную. В любом случае, следует учитывать ряд особенностей его заполнения:

  • Тип операции необходимо устанавливать, как возврат займа финансовой организации.
  • В качестве кредитора следует указывать банк-получатель денежных средств, также требуется вводить величину процентных платежей и реквизиты договора, в соответствии с которым они начисляются и уплачиваются.
  • Тип платежа должен соответствовать сути операции – перечисление процентов за пользование кредитом.
  • Обязательно требуется указать статью платежей из отчета о движении денежных средств. При этом вид движения должен быть установлен, как выплата процентов за использование банковского кредита.
  • Корреспондирующий счет – 66.02, где аккумулируются все начисления и платежи по процентам.
  • Перед проведением документа в 1С Бухгалтерии следует указать, что он подтвержден банковской выпиской.
  • С помощью соответствующей кнопки следует сформировать необходимые проводки.

1С Бухгалтерия - документ списания с расчетного счета

Рекомендуется проверить корректность произведенных изменений в учетных регистрах 1С Бухгалтерии.

1С Бухгалтерия - движение документа списания с расчетного счета

Контролировать движение процентных платежей по кредитам можно с помощью встроенных в программу регламентированных отчетов.

1С Бухгалтерия - измененная оборотно сальдовая ведомость по счету 66,02

1С Бухгалтерия - оборотно сальдовая ведомость по счету 66,02 за период

Отражение возврата банку основного долга по кредиту в 1С Бухгалтерии

Данная операция также производится с помощью документа, фиксирующего списание денежных средств со счета компании. Создать его можно также на основании платежного поручения, загрузить из приложения «Банк-Клиент» или сформировать заново. При заполнении необходимо учитывать следующие нюансы:

  • Тип операции выбирается, как и при оплате процентов – возврат займа финансовой организации.
  • Также необходимо указывать кредитора, размер перечисляемых средств и реквизиты договора, по которому они были ранее предоставлены.
  • Тип платежа – погашение основной суммы задолженности.
  • Статья платежей может быть либо создана, либо выбрана с типом движения средств на ней, как погашение задолженности или выкуп векселей и иных аналогичных ценных бумаг.
  • Корреспондирующий счет выбирается 66.01.
  • Для корректного отражения документа в базе данных следует указать, что операция подтверждается выпиской из кредитной организации.
  • После введения всех данных, документ должен быть проведен.

1С Бухгалтерия - списание с расчетного счета

Рекомендуется проверить результаты движения документа, чтобы быть уверенным, что операция в программе выполнена в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов.

1С Бухгалтерия - движение документа списание с расчетного счета

Контроль движения банковских кредитов рекомендуется осуществлять с помощью оборотно-сальдовой ведомости по соответствующему счету.

Читать еще:  Документы для получения материнского капитала в 2022 году

2. Поставщик нарушил условия договора

  1. товар ненадлежащего качества;
  2. объем поставки не соответствует указанному в документах;
  3. работы не выполнены в полном объеме.

Но суть рабочей ситуации всегда одинакова: покупатель (заказчик) должен заплатить поставщику (исполнителю) меньше, чем изначально установлено договором. И если предоплата сделана в размере 100 %, деньги следует вернуть.

  1. Если есть расхождения по количеству товаров, нужно внести исправления в накладную. Составить акт о расхождении по количеству и качеству в произвольной форме или используя форму ТОРГ-2. Если качество соответствует договору, достаточно акта.
  2. Указать в акте выполненных работ объем, который принят, и новую сумму.
  3. Уведомить продавца официальным письмом и приложить исправленный акт по материалам, товарам, работам, услугам.
  4. Согласовать с поставщиком уменьшение стоимости сделки, возврат части предоплаты или зачет этой суммы при следующих оплатах товаров, работ, услуг.

Если сделка разовая, то выбора у продавца нет, он должен перечислить деньги покупателю. Если же продавец отказывается признать, что нарушил договор или не собирается возвращать деньги, оформляется претензия на его имя. В суд нужно обратиться только после того, как варианты с досудебным урегулированием исчерпаны. Иначе судьи могут отказать в рассмотрении исков. На практике должнику бывает проще и дешевле согласиться с претензией и урегулировать задолженность, чем проходить через судебные инстанции.

Примеры проводок

Для закрепления информации следует привести понятный пример проводки, которая бы помогла понять, как работает этот регистр. Пример покажет проводку, отражающую положительный результат курсовой разницы по ссуде.

По заключению договора компания «Альфа» получает от АО «Бета» кредитные денежные средства сроком на один месяц. Сумма кредита составляет 5 миллионов долларов США. Расчеты же все производятся в рублях. Официальный курс USD к RUB составляет 58.30 рублей, а на конечную дату возврата средств 59.40 рублей.

Бухгалтер компании «Альфа» должен будет сформировать следующие проводки в оборотные и сальдовые ведомости:

  • Дебет 51 Кредит 66. На сумму 58 300 рублей — получение ссуды от АО «Бета». Документ-подтверждение — выписка из банка;
  • Дебет 66 Кредит 51. На сумму 59 400 рублей — «Альфа» возвращает ссуду АО «Бета». Документ-подтверждение — платежное получение;
  • Дебет 91.2 Кредит 66. На сумму 1100 рублей — отражение внереализационной курсовой разницы. Документ-подтверждение — бухгалтерская справка.

66 счет — это регистр бух. учета, отражающий операции по краткосрочным ссудам. Участвует в проводках со счетами, ответственными за фиксацию процента, ссуды в иностранных валютах и положительной (отрицательной) разницы при изменении курса валют.

Учет процентов по займам

Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.

Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.

Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50). Получение: Дебет 50 (51) Кредит 76.

Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector