Выдача займа учредителю ООО от фирмы
Заем учредителю предполагает заключение договора, на основании которого ООО передает денежные средства на определенный промежуток времени участнику организации, на которого возлагается обязанность возвратить полученное с процентами, либо без.
Заключение сделки регламентировано:
- Главой 42 ГК РФ (параграф 1).
- ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
- НК РФ, который определяет порядок налогообложения денежных средств, передаваемых по договору займа.
Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.
Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье. Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения. В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.
Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).
Условия получения
Стоит отметить, что каждая компания предлагает учредителю свои условия, по которым берется ссуда.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
В договоре займа указываются следующие параметры кредитования:
| Параметр | Описание |
| Размер ссуды | Размер займа от ООО практически неограничен: некоторые организации выдают физическому лицу суммы до 1 миллиона рублей. |
| Сроки возврата | Так как размер ссуды, как правило, достаточно велик, долг погашается в течение нескольких лет. |
| Порядок погашения | Возвращать долг можно одной суммой в конце периода кредитования, либо несколькими платежами. |
| Цели займа | Учредителю нужно обязательно указывать цель, с которой берется заем (например, на покупку недвижимости, автомобиля или земельного участка, прочее). |
| Порядок начисления процентов | Многие учредители хотят получить беспроцентный кредит от организации, однако это чревато тем, что фирма-заемщик в итоге будет платить большие налоги. Поэтому, выгоднее платить компании чисто символический процент за пользование кредитом. |
Оформление договора
Если компании требуется привлечение денежных средств, то она обращается к своему учредителю.
В этом случае стороны должны составить договор, на основании которого, будет произведен перевод денежных средств между ООО. Договор должен состоять из нескольких пунктов:
- предмета договора;
- обязанностей сторон;
- ответственности сторон;
- контактных данных;
- в обязательном порядке должна быть информация о сроках займа, его сумме, типе займа (процентный/беспроцентный).
Далее стороны подписывают договор, и бухгалтер смело может проводить проводку.
А в данном случае процентная ставка будет считаться доходом. В случае, если договор уже был составлен, следует сделать письменное дополнение к нему, в котором прописать недостающую информацию.
Возможно, Вас заинтересует статья о потребительском займе.
Как оформить беспроцентный займ сотруднику, читайте в этой статье.
Когда наступает срок возврата, компания возвращает деньги на счет своего учредителя, проводя платеж от ООО, а затем списывает кредиторскую задолженность.
Под какой процент взять деньги
Если вы взяли деньги под процент меньше 2/3 ставки Центробанка, придётся заплатить налог. Чем ниже процент, тем больше налог. Это потому, что вы получаете условия выгоднее, чем в банке. Выбирайте, платить налог государству или проценты своей организации.
Ставка меняется, проверяйте её на сайте Центробанка. Например, вы заплатите с займа на 1 000 000 за 2017 год:
- При беспроцентном займе — 19 484 рубля налога,
- При ставке 5% — 3 518 рублей налога и 50 000 рублей процентов,
- При ставке 7% — 0 налога и 70 000 рублей процентов.
Налог рассчитывают каждый месяц и удерживают из ближайшей зарплаты или дивидендов. Если ближайшая выплата в следующем году, ООО уведомляет налоговую до 1 марта, а учредитель сам платит НДФЛ до 1 декабря следующего года.
Налог не платят при займе на жильё или земельный участок. Для этого получите в налоговой уведомление об имущественном вычете.
Расписка
Одновременно с составлением договора при передаче средств или предметов заемщик пишет расписку, которая считается подтверждением факта передачи займа.
- Расписка оформляется и по факту возврата средств от заемщика кредитору, что служит подтверждением окончания договорных отношений.
- Ее можно не писать, а просто уничтожить оригинал первой расписки о получении заемных средств. Можно использовать оба метода.
- Расписка не заменяет собой договор займа, а является лишь подтверждающим документом.
Особенности оформления договора с учредителем-нерезидентом
Учредителем компании может быть лицо, имеющее иностранное гражданство. В этом случае российский рубль может быть заменен на другую валюту при оформлении соглашения. Законодательные нормы, касающиеся валютного контроля и валютного регулирования, разрешают в этом случае и расчёты по договору проводить в иностранной валюте. Чаще всего выбираются одинаковые валюты, которые не подвергаются сильным колебаниям на рынках и используются повсеместно.
Договор с учредителем-нерезидентом составляется на двух языках. В нем обязательно указывается, право какой страны будет применяться, если возникнет необходимость в судебных разбирательствах.
Если сумма сделки будет превышать установленный лимит ЦБ РФ, договор с нерезидентом подлежит обязательной регистрации с присвоением ему уникального номера.
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
