Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Передача собственности в доверительное управление в 2021 году

Передача собственности в доверительное управление в 2021 году

Содержание Содержание

  • Что такое доверительное управление имуществом
  • Передача собственности в доверительное управление в 2021 году
  • Стороны правоотношений
  • Договор доверительного управления
  • Обязательные реквизиты
  • Условия договора
  • Преимущества доверительного управления имуществом для собственника и управляющего

Передача собственности в доверительное управление в 2021 году осуществляется в соответствие с положениями главы 53 ГК РФ. В статье разберем, как передать имущество в доверительное управление, как оформить договор доверительного управления, какие действия могут совершать стороны в рамках договора, какие преимущества передачи собственности в управление для владельца и управляющего.

Какие разновидности существуют?

Не касаясь вопросов организации бухгалтерского учета, обратимся к специальным правилам, которые были изданы Центробанком для прозрачной работы с подобными инвестициями. Согласно нормативным документам, есть несколько видов подобных счетов, которые могут быть открыты:

  1. кассовый. Самый простой, создается для учета денежных средств, их обмена. Деньги могут поступать, а могут выдаваться с целью осуществления расчетов по доверительному управлению, могут быть отданы учредителю или переданы на текущий счет.
  2. текущие счета. Отражаются поступающие в доверительное управление средства, а также переводимые на текущий счет (при соответствии определенным требованиям).
  3. для ценных бумаг. На нем отражается стоимость подобных активов и их увеличение (в случае удачного инвестирования). Увеличение остатков по счету возможно, если количество ценных бумаг увеличилось, их стоимость на фондовом рынке выросла (периодически должна проводить переоценка). Уменьшение остатков – в том случае, если ценные бумаги были возвращены либо проданы, а также в случае уменьшения их рыночной стоимости.
  4. для драгоценных камней и металлов. Открывается только в том случае, если банк имеет лицензию на работу с подобными видами собственности. Также само отражается увеличение стоимости в случае изменения цены на рынке или получения дополнительных активов этого вида.
  5. для эффективного управления кредитными средствами, предоставленными в доверительное управление. По счетам проводятся суммы выданных и возвращенных кредитов.
  6. для полноценного и всеобъемлющего учета денежных средств и расходов по управлению.

Особенности бухгалтерского учета по довгорам доверительного управления

Для бухгалтерского учета операций по договорам доверительного управления используется 79 счет «Внутрихозяйственные расчеты». Для каждого договора у учредителя в бухгалтерском учете открывается субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом». При этом вести учет поручается управляющему по обособленному балансу.

В балансе управляющего не все операции отражаются. У него в учете отражаются вознаграждение и расходы, связанные с осуществлением деятельности по управлению имуществом.

Учредитель при составлении бухгалтерской отчетности не исключает стоимость переданного в управление имущества. Данные обособленного баланса управляющего, построчно суммируются с данными баланса учредителя по основной деятельности. В балансе учредителя данные по 79 счету субсчету «Расчеты по договору доверительного управления» не включаются.

Управляющий должен обеспечить учет операций, обусловленных осуществлением договора управления, в частности: учет доходов, расходов, отражение активов и обязательств в соответствии с учетной политикой учредителя управления.

интернет-биржа студенческих работ.»>

Рисунок 1. Операции по управлению имуществом оформляются первичными документах с пометкой «ДУ». Автор24 — интернет-биржа студенческих работ.

Метод начисления амортизации и срок полезного использования по объектам недвижимости, переданным в управление, определяются учетной политикой учредителя.

Большое значение при отражении в бухгалтерском учете операций по управлению имеет классификация доходов и расходов. Доходом учредителя признаются доходы, полученные от использования имущества, которое передано в управление. В бухгалтерском учете на обособленном балансе доходы отражаются проводкой:

  • Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • Кредит 90 «Продажи».

Расходы учредителя могут относиться к одной из трех групп:

  • расходы в процессе использования имущества, переданного в управление.
  • вознаграждение управляющему.
  • возмещаемые расходы управляющему учредителем.

Список возмещаемых расходов перечисляется в договоре доверительного управления. Расходы учредителя учитываются по дебету 26 счета «Общехозяйственные расходы» и кредиту 76 счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Доходом управляющего признается сумма вознаграждения. Она отражается по кредиту 90 счета «Продажи». Расходы по осуществлению деятельности, обусловленной доверительным управлением имуществом, у управляющего отражаются по дебету 20 счета «Основное производство» или 26 счета «Общехозяйственные расходы». Возмещаемые расходы в учете управляющего отражаются по кредиту 90 счета «Продажи» и в части затрат по оказанию услуг управления списываются с затратных счетов в дебет 90 счета субсчет «Себестоимость продаж». В процессе доверительного управления используются следующие проводки:

Читать еще:  Академический отпуск на работе

Учет операций по доверительному управлению имуществом. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 2. Учет операций по доверительному управлению имуществом. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Финансовый результат и упущенная выгода отражается у учредителя в качестве внереализационных доходов. Управляющий должен представить учредителю отчет о своей деятельности не позднее сроков, установленных для формирования бухгалтерской отчетности. Форма данного отчета произвольная.

Следует отметить, что имущество, которое передано в доверительное управление и имущество, которое приобретено по договору доверительного управления, подлежит налогообложению у учредителя.

Порядок составления договоров доверительного управления

Сторонами договора являются учредитель управления и доверительный управляющий. Поскольку цель передачи управления – извлечение выгоды в материальной или нематериальной форме, в тексте договора необходимо оговорить, кто является выгодоприобретателем.

Это может быть сам учредитель или же третье лицо, в интересах которого заключается сделка. Такой вариант возможен в случаях, когда договор заключается в интересах несовершеннолетнего или лица ограниченного в правах его опекуном или попечителем, либо если сделка совершается согласно завещанию в интересах наследников. При этом лицо, которому передается управление, не имеет права выступать выгодоприобретателем по договору или собственником имущества.

Управляющим обычно назначается организация или индивидуальный предприниматель, поскольку по договору предусматривается получение прибыли в виде вознаграждения. Однако это может быть и физическое лицо без статуса предпринимателя, особенно по безвозмездным договорам. Государственные органы и органы местного самоуправления не могут выступать в роли управляющего.

Управляющий выполняет необходимые действия по договору самостоятельно и от своего лица.

Перепоручение сделок с имуществом доверителя третьим лицам не допускается за исключением случаев, когда это предусмотрено договором, выполняется после извещения собственника и получения его согласия, или если управляющего вынуждают к тому обстоятельства, при этом возможность получения согласия учредителя в разумный срок отсутствует. За действия третьего лица, которому перепоручено выполнение каких-либо функций по договору, управляющий несет ответственность, как за свои собственные.

Объектом управления может выступать любое недвижимое и ценное движимое имущество, ценные бумаги, исключительные права, а также предприятия целиком.

Образец договора доверительного управления имуществом

Денежные средства не подлежат передаче в управление таким способом. Исключением является передача денег в кредитные организации, лицензия которых предусматривает такую возможность.

Обязательными составляющими договора являются:

  • Стороны – учредитель и управляющий;
  • Выгодоприобретатель – учредитель или третье лицо;
  • Объект – состав имущества;
  • Срок действия;
  • Размер вознаграждения управляющего. Если договор является безвозмездным, необходимо прямое указание на этот факт.

Что такое договор дов. управления?

Договор доверительного управления предусматривает, что определенное лицо передает полномочия по управлению имуществом, ценными бумагами и активами управляющему за установленное сторонами денежное вознаграждение. Управляющий выполняет функции эффективного использования доверенных активов. В договоре в обязательном порядке оговаривается срок осуществления полномочий управляющего, основные направления деятельности. Договор доверительного управления никогда не сопровождается передачей материальных ценностей управляющему. Назначенное лицо вправе реализовывать следующие полномочия:

  1. совершать сделки, направленные на получение дополнительных денежных средств от собственного имени, с использованием специальной отметки, позволяющей идентифицировать сторону, как доверительного управляющего;
  2. отвечать перед контрагентами и иными заинтересованными лицами имуществом, принадлежащим ему на праве собственности.

Доверительным управляющим может стать любой индивидуальный предприниматель или компания. Единственное ограничение введено для государственных компаний и органов государственной власти и местного самоуправления. Законодательство запрещает доверительному управляющему выступать в роли выгодоприобретателя.

Объекты доверительного управления

Предметами доверительного управления могут выступать следующие элементы, которые определяют виды доверительного управления:

  1. коммерческие компании;
  2. имущественные комплексы;
  3. недвижимость;
  4. ценные бумаги;
  5. имущественные права, подтвержденные бездокументарными ценными бумагами;
  6. исключительные права.

Доверительное управление оформляется в виде договора, подписываемого доверителем и управляющим. Документ оформляется в печатной форме, и считается заключенным с момента передачи имущества или прав доверительному управляющему. Договора доверительного управления имущества дополнительно регистрируются в Росреестре. Если договор доверительного управления оформлен с нарушением требований законодательства, он может признаваться судебными органами ничтожным и прекращать свое действие. Составление договора всегда подразумевает включение в себя следующих важных пунктов:

  1. перечень имущества или имущественных прав, направляемых в доверительное управление;
  2. данные выгодоприобретателя, включая демо данные физического лица или сведения о компании, которая является учредителем управления;
  3. размер комиссионного вознаграждения управляющему, за эффективное управление имуществом;
  4. срок, на который распространяется действие положений договора.
Читать еще:  Декретный отпуск отцу ребенка

Гражданские договора подобного типа могут заключаться на любой срок, не превышающий пяти лет. В отдельных случаях, установленных нормативными актами, срок договора может быть пролонгирован. Договор доверительного управления не может охватывать лишь одну сделку, он рассчитан на среднесрочную перспективу управления объектами имущества или имущественных прав. Предметы доверительного управления отражаются на счетах бухгалтерского учета, при этом для их учета предусмотрены отдельные счета и самостоятельный баланс.

Доверительное упр. ценными бумагами

Доверительный управляющий может осуществлять менеджмент ценных бумаг одной или нескольких компаний или физических лиц. Что касается прав и обязанностей сторон, которые возникают в рамках договора, то они регламентированы нормами гражданского кодекса:

  1. доверительный управляющий после подписания договора принимает на себя обязанность по совершению различных действий в отношении имущества или имущественных прав, направленных на сохранение или преумножение последнего;
  2. собственник контролирует деятельность управляющего и может предоставлять свое согласие на совершение определенных операций или отказываться от их проведения.

В случае возникновения убытков, связанных с деятельностью управляющего, он может нести ответственность и возмещать потери за счет собственного имущества или денежных средств. Договор доверительного управления ценными бумагами предусматривает передачу в управление определенного пакета ценных бумаг. Чаще всего в пакет входят акции различных компаний. Доверительное управление акциями обеспечивает клиенту следующие преимущества:

  1. сбережение времени. Все сделки осуществляет управляющий. Он осуществляет аналитику рынка, просчитывает наиболее доходные ценные бумаги и инвестирует в них средства. Бумаги, показывающие отрицательную динамику роста, могут реализовываться во время биржевых торгов;
  2. профессиональный подход к разработке инвестиционных стратегий и поиска наиболее доходного инструментария.

Объектами доверительного управления являются ценные бумаги, принадлежащие физическому лицу или компании на праве собственности. Запрет установлен для отдельных видов облигаций, векселей любого типа, депозитных сертификатов, чеков, сберкнижек и иных аналогичных ценных бумаг. Доверительное управление ценными бумагами относится к инвестиционной сфере, в которой клиент может получить доход от компетентного управления или убытки в результате неправильных действий управляющего. Передача имущественных прав связана с определенными рисками, к которым нужно быть готовым. Необходимо понимать, что доверительное управление не может гарантировать доход оно не обеспечено средствами государства, как банковские депозиты и может демонстрировать отрицательный рост. Доверительное управление акциями очень напоминает процедуру сбережения средств с прогнозированием небольшого стабильного дохода. Процедура является отличной альтернативой самостоятельному плаванию на Форексе, или попытке инвестировать деньги в модные ПАММ-счета.

Основные нюансы договора дов. управления наследственным имуществом

Договор доверительного управления наследственным имуществом имеет свои особенности. Они связаны с управлением имуществом, которое представляет собой наследственную массу. Если наследование имущественных объектов происходит по завещанию умершего человека, то учредителем доверительного управления может стать только законный наследник. Если имущество переходит родственникам в общем порядке, то в качестве учредителя может выступать нотариус. Полномочия учредителя распространяются только на период, связанный с юридическим оформлением имущественных объектов, включенных в объем наследства. В рамках договора доверительного управления наследственным имуществом может осуществляться менеджмент следующих объектов:

  1. отдельная компания;
  2. недвижимость;
  3. доля в уставном капитале компании;
  4. ценные бумаги;
  5. имущественные права.

Выгодоприобретателями по договору считаются наследники, либо нотариус. Заключение договора производится с использованием письменной формы. Договор регистрируют в порядке аналогичном переходу прав собственности. Интересной особенностью подобных договоров является факт установления размера вознаграждения постановлениями правительства. Также доверительный управляющий может реализовывать свои полномочия в интересах наследников на безвозмездной основе, с обязательным возмещением понесенных затрат. Управляющий несет ответственность только за собственные действия. Если у наследников возникли потери имущества в период доверительного управления, связанные с действиями выгодоприобретателя или учредителя доверительный управляющий не несет за них никакой ответственности. По завершении срока договора имущественные объекты оформляются в собственность наследников, и договор прекращает свое действие.По общему правилу договор доверительного управления считается реализованным в следующих случаях:

  • физической смерти выгодоприобретателя (если речь идет о физических лицах) или ликвидации компании;
  • добровольным отказом выгодоприобретателями от получения бонусов в рамках договора доверительного управления;
  • физической смерти доверительного управляющего или признания его банкротом. Также основанием для расторжения договора является признание ограниченной дееспособности управляющего;
  • отказа одной из сторон от исполнения обязательств в рамках заключенного договора.
Читать еще:  Как составить смету на ремонт квартиры или дома

Преимущества и недостатки управления активами «на доверии»

Дов. управление имеет определенные преимущества и недостатки. Среди достоинств необходимо отметить:

  • управление активами осуществляет квалифицированный специалист, знакомый с нюансами рынка ценных бумаг, недвижимости и иных сегментов;
  • возможность перманентного контроля над совершаемыми операциями;
  • возможность создания разнообразных вариантов инвестиционной стратегии;
  • доступ к разнообразному инструментарию инвестирования денег.

«Подводными камнями» договора доверительного управления традиционно считаются:

  1. занижение доходности. Если при совершении сделок возникают убытки, они автоматически превращаются в затраты учредителя. Плюс доверительный управляющий может неравномерно распределять полученный доход в отношении выгодоприобретателя;
  2. сложность контроля над фактическим движением денежных средств. Доверительные управляющие могут использовать деньги для получения дохода от краткосрочного кредитования без согласия клиента на подобные операции;
  3. слабая ответственность доверительного управляющего за результат сделки.

Договор доверительного управления не пользуется в России сильной популярностью, несмотря на определенные преимущества. Договор позволяет разрабатывать индивидуальную инвестиционную стратегию, но влечет за собой риски, связанные с недобросовестностью управляющего. Небольшие пакеты акций, или недвижимость в неблагополучном районе, вряд ли принесут высокий доход. Поэтому данным способом инвестирования рекомендуется пользоваться лицам с хорошим капиталом в форме объектов недвижимости, различных ценных бумаг и иных имущественных прав.

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением.

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы.
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Как оценить результаты?

Анализ результатов деятельности УК проводится по отчетам, которые формируются ежеквартально. Цифры помогают отследить динамику, доходность и эффективность управления активами.

Сравнение проводят с индексами. Положительный показатель, когда результат работы опережает индекс, демонстрируя больший доход. Однако на практике оценка должна проводиться комплексно и учитывать:

  • Размер доходности в динамике, за прошедшие периоды, в сравнении с индексом.
  • Прибыль в разрезе исторических статистических показателей.
  • Анализ доходности по видам активов.

Главный фактор – соответствие результата первоначальным целям инвестора. Если они достигнуты или превзошли плановые ожидания, деятельность эффективна. В кризисные периоды доходность сокращается, потому что рынки массово «падают». Однако и в такие моменты УК является становится надежным партнером, ведь обладает большими опытом и возможностями, чем новичок на фондовой бирже.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector