Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2021 году

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2021 году

Содержание Содержание

  • Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество
  • Что является объектами, облагаемыми налогом?
  • Что не является объектами налогообложения?
  • Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
  • Кому предоставляются налоговые льготы?
  • Как получить налоговые льготы?
  • Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Налог на имущество организаций (далее – налог на имущество) является региональным (п. 1 ст. 14 НК РФ). Данный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации, а с момента их вступления в силу обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Вводя налог на имущество, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 “Налог на имущество организаций” НК РФ, порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Изменение №2

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.

Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д.

Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

2. Повышенный НДФЛ не коснется недвижимости

С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ. К доходам свыше 5 млн руб. теперь применяется повышенная налоговая ставка в размере 15%. Однако повышенная ставка не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи личного имущества, включая недвижимость.

«Для продавцов, имеющих недвижимость в собственности от трех до пяти лет, НДФЛ остается прежним — 13%, но есть возможность снизить этот налог путем налогового вычета. По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет. А если гражданин получил годовой доход более 5 млн руб. в связи с продажей имущества, в том числе недвижимости, ставка остается на уровне 13%», — отметила Спиридонова.

Читайте также

Налог на имущество: как платить в этом году и как будем в следующем

Татьяна Гладкова

В 2020 году жители Алтайского края последний раз заплатят налог на имущество по-старому – по инвентаризационной стоимости, которую последний раз считали в 2012 году. С 2021 года этот налог на квартиры, дома, гаражи и другую недвижимость будет рассчитываться от кадастровой – близкой к рыночной – стоимости объектов, которую утвердили в регионе в 2019-м.

Что облагается налогом?

Все, что относится к понятию «недвижимость». Это дома, квартиры (доли в них), комнаты в общежитии. Также налогом облагаются погреба, гаражи, машино-места на парковке, дачные домики, хозпостройки и коммерческая недвижимость, оформленная на физлиц.

Как считать налог в 2020 году (за 2019-й)?

Нужно инвентаризационную стоимость жилья (указана в квитанции) умножить на коэффициент-дефлятор (в этом году 1,518), а затем полученное произведение умножить на ставку налога (ее устанавливают депутаты города или поселения). Например, в Барнауле ставки зависят от стоимости жилья – от 0,1% (если инвентаризационная стоимость составляет до 300 тыс. рублей) до 1,5% (если свыше 3 млн).

Читать еще:  Возврат страховки по кредиту после погашения кредита досрочно и в срок

Например, инвентаризационная стоимость вашей квартиры в Барнауле – 600 тысяч рублей.

600 тысяч х 1,518 х 0,88% (ставка для этой стоимости) = 8 015 рубля.

Почему может вырасти налог в 2020 году?

Тут два основных варианта.

Первый. В этом году повысился коэффициент-дефлятор: в прошлом году он составлял 1,481, в текущем – 1,518. Ставка налога начисляется на произведение инвентаризационной стоимости жилья и коэффициента. В этом году при этом умножении стоимость вашей квартиры могла «перескочить» в категорию, где ставка выше.

Например, инвентаризационная стоимость вашей квартиры – 530 тысяч рублей.

В 2019 году расчет был бы таким: 530 тысяч х 1,481 = 784,9 тысячи х 0,5% (ставка для этой стоимости – от 500 до 800 тысяч) = 3 924,5 рубля.

В 2020 году расчет изменится: 530 тысяч х 1,518 = 804,5 тысячи х 0,88% (ставка для стоимости жилья от 800 тысяч до 1,5 млн) = 7 080 рублей. То есть рост становится почти двукратным.

Второй вариант – покупка еще одного объекта недвижимости. Дело в том, что коэффициент и ставка умножаются на общую стоимость всех объектов недвижимости одного владельца.

Как будем считать налог в 2021 году (за 2020-й)?

Кадастровая оценка (тоже будет указана в квитанциях, но ее можно узнать и сейчас на Росреестре) будет умножаться на ставку налога, которую утвердили местные депутаты. Однако здесь предусмотрены вычеты и переходный период.

Как объяснили «Толку», не все муниципалитеты края установили максимальные ставки. Депутаты части населенных пунктов на своем уровне приняли ставку 0,1%, часть – 0,3%, но большинство выбрали максимальный вариант.

О каком вычете идет речь?

Право на вычет на 20 кв. метров имеют собственники квартир, на вычет на 50 кв. метров – владельцы домов, на 10 «квадратов» – комнат.

Будет ли переходный период с пониженной ставкой налога?

Да, будет. После того как налоговая по-новому посчитает полную сумму налога и вычтет из нее сумму вычета на 10, 20 или 50 кв. метров, к получившемуся показателю она применит в первый год понижающий коэффициент 0,2. То есть налогоплательщик заплатит 20% от положенной суммы. Во второй год коэффициент возрастет до 0,4, в третий – до 0,6. Потом платить придется уже полную сумму.

То есть, чтобы посчитать налог, который придется платить в следующем году, например на квартиру, нужно кадастровую стоимость умножить на ставку, принятую у вас на территории, из получившегося результата вычесть налог на 20 кв. метров. А итог умножить на 0,2.

Понижающие коэффициенты установлены, чтобы переход на новую систему расчета налога не оказался для владельцев слишком резким.

Как будут считать налог, если в собственности несколько объектов недвижимости?

При расчете налога по инвентаризационной стоимости коэффициент и ставка умножаются на суммарную стоимость всех объектов, находящихся в собственности. При расчете налога из кадастровой стоимости сумму высчитают по каждому объекту отдельно.

Станет ли налог больше при расчете по кадастровой стоимости?

«Кадастровая стоимость приближена к рыночной. В целом бюджет выиграет. Может, и не сразу, с учетом того, что законодатель предусмотрел плавный переход», – заявил руководитель УФНС региона Юрий Куриленко.

Еще ранее представители властей заявляли осторожно, что в городах платежи в итоге могут возрасти, а вот в селах, где не так много домов с большой площадью, и при условии вычета на 50 кв. метров поступления налога, наоборот, могут упасть.

Какая ставка будет применяться: по месту жительства владельца или по месту расположения объекта?

Например, человек проживает в Барнауле, а недвижимость находится, предположим, в Бурлинском районе края. Ставка будет применяться та, которая установлена на территории, где находится объект, независимо от того, где проживает налогоплательщик.

Почему может не прийти уведомление об уплате налога?

В налоговой поясняют, что уведомления не будет, если у человека есть какая-либо налоговая льгота, был применен налоговый вычет или другие налоговые основания, которые освободили гражданина от уплаты налога.

Сохранится ли льгота для пенсионеров?

Сейчас пенсионеры освобождены от уплаты налога на один из объектов собственности. Эта льгота сохранится. Но при условии, что объект не используется в предпринимательской деятельности. Это может быть жилой дом (или его часть), квартира, комната, гараж, машино-место, хозяйственная постройка (не более 50 кв. метров).

Когда последний срок уплаты налога в 2020 году?

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря 2020 года.

Владельцы авто за 3 млн рублей заплатят транспортный налог по повышенной ставке

Владельцы авто за 3 млн рублей заплатят транспортный налог по повышенной ставке

Обновленный перечень легковых автомобилей можно посмотреть на сайте Минпромторга России. В списке более тысячи моделей машин

Читать еще:  Как прописать ребенка в квартиру

Гостиницы и выставочные центры в Петербурге освободят от налога на имущество

Гостиницы и выставочные центры в Петербурге освободят от налога на имущество

Петербург продолжает поддерживать бизнес, пострадавший в период коронавирусных ограничений. В ближайшее время городской парламент рассмотрит подготовленный Смольным законопроект о снижении налоговой нагрузки по ряду отраслей. Финансисты заверяют, что бюджет не пострадает: некоторые налоговые решения позволят компенсировать потери и получить дополнительные доходы.

Преференции задним числом

Законопроект о налогах и сборах, который призван облегчить налоговое бремя для нескольких отраслей, 18 октября одобрило правительство Петербурга на своём рабочем совещании. В ближайшее время он поступит на рассмотрение Заксобрания.

Документ должен освободить пансионаты гостиничного и лечебно-оздоровительного типа, жёстко подходящие под классификацию «мест для временного проживания», от уплаты имущественных налогов, а также снизить налоговую ставку по «упрощёнке» до одного процента от доходов. Причём эти меры планируют ввести задним числом, распространив на 2020 и 2021 годы. Как пояснил глава Комитета финансов Петербурга Алексей Корабельников, это значит, что организациям могут быть возвращены или зачтены на будущее уже уплаченные налоги.

Организации конгрессно-выставочной деятельности тоже планируют освободить от налогов на имущество за 2021 год. Корабельников пояснил: «В связи с сокращением межгосударственного сообщения и ограничениями, которые накладываются на проведение массовых мероприятий, они оказались лишены значительной части выручки и нуждаются в господдержке». Чиновник уточнил, что в этом году количество конгрессно-выставочных мероприятий снизилось, по сравнению с 2019 годом, почти в три раза.

Председатель бюджетно-финансового комитета Законодательного собрания Петербурга Михаил Барышников отметил, что новые налоговые льготы позволят работодателям в пострадавшем от ограничительных мер бизнесе сохранить рабочие места. Что особенно важно в период наступившей четвертой волны коронавируса: «Мы видим, что уже вводятся QR-коды, принимаются иные ограничительные меры, чтобы пресечь распространение COVID-19. При этом власти города понимают, что нельзя допустить локдаун и нужно сохранить баланс противоэпидемиологических мер и экономического развития».

Второй комплекс мер связан со стимулированием притока инвестиций.

На 2021—2024 годы законопроект предусматривает продлить применение пониженной ставки налога на прибыль в размере 12,5 процента для действующих резидентов особой экономической зоны «Санкт-Петербург».

А для новых резидентов ОЭЗ, как сообщил губернатор Александр Беглов, на первые пять лет будет установлена нулевая ставка налога на прибыль.

Как значится в презентационных материалах, на вторые пять налоговых периодов налог на прибыль составит 5 процентов. И только через 10 лет после получения первой прибыли он вырастет до 13,5 процента.

Компенсация кадастром

Чтобы компенсировать выпадающие из-за налоговых льгот доходы бюджета, город намерен расширить использование кадастровой, или, по сути, рыночной, стоимости для налогообложения имущества. С 2022 года в такую систему расчёта налогов дополнительно включают гаражи, машиноместа и объекты незавершённого строительства старше трёх лет с момента постановки на учёт. Для малых и средних предприятий предусмотрят переходный период: в 2022—2023 годы уплате будет подлежать 50 процентов от назначаемого налога, в 2024 году — 75 процентов.

С 2023 года — с тысячи до пятисот квадратных метров снизят площадь помещений, с которых коммерческие организации должны будут уплачивать налог, исходя из кадастровой стоимости. Это, как пояснил Корабельников, преимущественно объекты торгового или административно-делового назначения. Переходный период для малого бизнеса также будет: 50 процентов от суммы налога за 2023 год и 75 процентов — за 2024-й.

С 2022 года также намерены повысить ставки земельного налога с 0,1 до 0,3 процента для участков сельскохозяйственного назначения. И с 0,01 до 0,05 процента для земельных участков, которые заняты жилищным фондом и объектами инфраструктуры. Алексей Корабельников уточнил, что нынешняя ставка в тридцать раз ниже разрешенной Налоговым кодексом и в десять раз ниже, чем в Москве.

Налог на имущество физических лиц по так называемым «прочим» объектам налогообложения будет составлять 0,3 процента. Также, впервые с 2014 года, произойдет корректировка размеров потенциально возможного годового дохода, установленного для патентной системы налогообложения — будут применять коэффициент, равный единице. В среднем предел доходов будет составлять около 900 тысяч рублей. Начиная с 2023 года коэффициент ежегодно будут индексировать. Из перечня видов деятельности, по которым можно применять патент, Смольный также планирует исключить некоторые точки розничной торговли с большими залами.

Глава комфина, отвечая на вопрос губернатора, сообщил, что из-за ковидных преференций для компаний объём выпадающих доходов составит примерно 1,5 миллиарда рублей. Но применение кадастровой основы налогообложения приведёт к дополнительным поступлениям. Так, в трехлетний период город не потеряет, а даже приобретёт по первичным подсчётам около 2,5 миллиарда рублей.

Александр Беглов подход финансистов одобрил: «Экономика активно восстанавливается. В целом по ряду отраслей мы видим значительный рост. Доходы бюджета превысили докризисный уровень. Поддержка бизнеса, в том числе налоговая, доказала свою эффективность. В период пандемии мы широко предоставляли льготы и налоговые послабления. Это дало возможность не только сохранить предприятия, трудовые коллективы, но и перейти к росту производства. Доходы бюджета увеличились более чем на 131 миллиард рублей. В то же время некоторые отрасли до сих пор нуждаются в государственной поддержке. Наша задача — сохранить экономическую стабильность и создать условия для дальнейшего роста инвестиционной активности», — отметил Александр Беглов.

Читать еще:  Банк продал долг коллекторам – что делать и имею ли они право?

Налоговая база на имущество физических лиц по кадастровой стоимости в 2020 году

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области.

В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. — 0,2).

В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. — 0,4).

Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости.

В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.

В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518 (был в 2019 г. — 1,481).

Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году.

Также вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2019 года нормативными актами представительных органов муниципальных образований (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»).

Налог на роскошь

В Налоговом кодексе РФ нет налога с таким названием. В обиходе этот термин применяют к физлицам и понимают под ним повышенный транспортный налог с легковых авто стоимостью от 3 млн руб. и налог на имущество физлиц по повышенной ставке с недвижимости кадастровой стоимостью больше 300 млн руб.

Зачет переплаты по налогам в 2021 году

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию. Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС

Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые не позволяют определить продавца или покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку. Рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре. А при обнаружении ошибок обращаться к продавцу с просьбой внести исправления.

Как заплатить налог на имущество

Налог на имущество платится на основании налогового уведомления, которое рассылает ФНС собственникам квартир (по п.2 ст.409 Налогового кодекса). Ребенку и родителям не нужно ничего рассчитывать, чтобы перечислить налог.

Уведомление на уплату налога придет на почту по месту прописки ребенка. Если оно не пришло, стоит обратиться в ФНС для его получения. Также уведомление можно запросить в МФЦ — его выдадут в течение 15 минут. Отсутствие налогового уведомления не является основанием для освобождения от имущественного налога.

Как платить

Налогоплательщик сам платит налог на имущество. В графе плательщик в налоговом уведомлении будет фигурировать фамилия ребенка. В то же время по п.1 ст.26 Налогового кодекса можно заплатить налог через полномочного представителя – в данном случае им выступит отец или мать ребенка.

Способы оплаты

Оплатить налог можно следующими способами:

  • через интернет-банк;
  • банковское отделение;
  • платежный терминал;
  • с помощью портала госуслуги.

Сроки уплаты

Имущественные налоги нужно перечислить в бюджет не позднее 1 декабря следующего года.

Например, налог за 2021 год необходимо перечислить до декабря 2022 года.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату налога на имущества налогоплательщику придется заплатить пени за каждый день просрочки – в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Также ФНС вправе наложить штраф до 20% от неоплаченной суммы.

С учетом того, что обязанность по уплате имущественного налога лежит на родителях, именно их привлекут к ответственности за неисполнение обязанностей. Взыскать долг с ребенка из-за отсутствия у него доходов ФНС не вправе.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector