Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как начисляется и выплачивается аванс после отпуска

Согласно нормам действующего законодательства работодатель обязан выдавать персоналу заработок не реже каждых полмесяца (ч. 6 стат. 136 ТК). Точные даты организация утверждает самостоятельно в своих ЛНА. Окончательная часть зарплаты должна выплачиваться не позднее 15 дней (календарных) с момента окончания расчетного месяца.

При установлении сроков по выдаче средств работодатель выплачивает за первую половину месяца аванс. Сумма начислений не может составлять меньше величины оклада (или тарифной ставки) за фактически выработанное время. Данный вывод содержится в Письмах Роструда № 1157-6 от 08.09.06 г., № 14-1/В-725 от 10.08.17 г.

Максимальный размер для аванса не регулируется в законодательстве. Поскольку конкретная величина не установлена, принято, что аванс и зарплата выдаются примерно в равных частях при условии, что месяц полностью отработан сотрудником. Если же работник был в отпуске, выплачивают ли аванс или нет? На этот счет существуют четкие правила, о которых ниже.

После отпуска не дали аванс

Такая рекомендация приведена в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709. Оптимальное соотношение выплат — 40% месячного оклада: после удержания НДФЛ работник получает 87% заработной платы, поэтому половиной будет 43,5% оклада (87% : 2). Пример 2. Предположим, в кoллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с Гранатовым установлено, что размер зарплаты за первую половину месяца составляет 40% оклада.
При авансовом методе начисления не важно, сколько дней он отработал с 1 по 15 сентября 2013 года. Следовательно, работник получит аванс в размере 12 000 руб. (30 000 руб. × 40%).

Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты

Опоздание с выплатой

Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно начисляются проценты. С 3 октября 2016 года их размер был увеличен до 1/150 учетной ставки ЦБ РФ в день, включая день после установленного срока выплаты и день фактического расчета. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.

Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф.

Кого оштрафуютПервичный штрафПовторный штраф
Должностное лицо1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновный ИП1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновное юрлицо30 000 — 50 000 рублей50 000 — 70 000 рублей

Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет. Все штрафы перечислены в ст. 5.27 КоАП РФ .

Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя. Статья 142 ТК РФ при задержке зарплаты более чем на 15 дней работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, перестать ходить на работу или бездельничать на рабочем месте. Единственное условие — работник должен письменно уведомить об этом работодателя.

На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.

Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:

  • нельзя прекратить работать в периоды ЧП;
  • не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
  • нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
  • не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).

Согласно ст. 142 ТК РФ , на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.

Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Выплата раньше срока

Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 142 ТК РФ . Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч.1 ст. 5.27 ТК РФ , аналогично задержке зарплаты.

Кого оштрафуютПервичный штрафПовторный штраф
Должностное лицо1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновный ИП1 000 — 5 000 рублей10 000 — 20 000 рублей
Виновное юрлицо30 000 — 50 000 рублей50 000 — 70 000 рублей
Читать еще:  Как отменить судебный приказ

Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.

Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.

Обоснование

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

При выплате организацией-работодателем заработной платы работнику за первую половину месяца удержание НДФЛ не производится, за исключением удержания ранее исчисленного НДФЛ в отношении иных ранее выплаченных доходов, налог с которых не был удержан или был удержан не полностью (Письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-04-06/65462).

Начисление НДФЛ производится в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан (Письма Минфина России от 16.05.2019 N 03-04-05/35314, от 13.02.2019 N 03-04-06/8932).

Т.е. налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса (см. Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).

В случае, когда аванс был выплачен за отработанное время, и сотрудник затем ушел в декретный отпуск, выплаченный аванс зачитывается в счет заработной платы в конце месяца. Так как зачет аванса в счет начисленной заработной платы производится в конце месяца, то датой получения указанного дохода считается последний день месяца.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. В нашем случае этим днем является последний день месяца, когда аванс был засчитан в счет заработной платы.

  1. Организация неправомерно удержала НДФЛ с аванса и выплатила его в меньшем размере, чем была должна.
  2. Удержанный с аванса НДФЛ следовало уплатить в бюджет в первый день месяца, следующего за начислением, т.е. в вашем случае 01.07.2021.

Напоминаю, что изложенное является экспертным мнением. В связи с отсутствием нормативного регулирования и сложившейся правоприменительной практики по данной ситуации рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин России или в налоговые органы.

Г.П. Холодных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

Приглашаем на конференцию «Территория права» 18 ноября 2021

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Выплачивают ли аванс после отпуска. Особенности начисления аванса после отпуска

Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh. В последних релизах программы «1С Бухгалтерия» редакции 3.0 разработчики программы сделали существенный вклад, чтобы помочь пользователям автоматизировать учет зарплаты в этой программе. В программе были созданы документы «Больничный лист» и «Отпуск». Теперь программа не просто начисляет отпуска и пособия по нетрудоспособности, но и при расчете начислений, которые зависят от отработанного времени, пересчитывает их, учитывая пропущенные дни в связи с болезнью или отпуском. И обо всем этом я уже подробно писал в прошлой статье. А сегодня мы поговорим ещё о двух нововведениях учета заработной платы в программе 1С БУХ 3.0 . Во-первых, это документ «Исполнительный лист» , а во-вторых, возможность автоматизировать выплату аванса . При этом можно будет выбрать из двух видов: фиксированной суммой или процентом от тарифа. И подробнее обо всём Вы узнаете в этой публикации.

Также напомню, что на сайте уже есть ряд статей, посвященных расчету заработной платы в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 3.0:

Читать еще:  Вредные факторы на предприятии. Вредные производственные факторы

Настройка возможности использования исполнительных листов в «Параметрах учета»

Итак, для начала я объясню, а для кого-то просто напомню зачем используется документ «Исполнительный лист». На основании этого документа с зарплаты работника удерживается определенная сумма для уплаты алиментов — средств на содержание несовершеннолетних детей. Закон предусматривает уплату на 1 ребенка – 25% от заработка; на двух детей – 1/3; на трех и более – 50 % от заработка. Однако, суд может учитывать уровень благосостояния сторон и изменить данные нормы для конкретной ситуации и установить фиксированную сумму алиментов.

Чтобы документ «Исполнительный лист» был доступен в 1С Бухгалтерии 3.0 необходимо установить соответствующую настройку в «Параметрах учета» программы. А именно, на закладке «Зарплата и Кадры» активировать параметр «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов». Обращаю Ваше внимание, что возможность использования всех этих документов доступна только в базе, где нет в штате более 60 человек (ещё раз напомню, что про учет отпускных и больничных читайте здесь).

IMG 1

«Исполнительный лист» — новый документ в 1С БУХ редакции 3.0

После этого на закладке главного меню «Зарплата и Кадры» станет доступен документ «Исполнительный лист». Он не сложный и всё интуитивно понятно. Обращу Ваше внимание на то, что Получатель выбирается не из справочника «Физические лица», а из справочника «Контрагенты». Наверное, в этом нет ничего особенного, но мне захотелось отметить сей факт)) Также есть возможность выбрать способ расчета процентом или фиксированной суммой (бывает и такое, об этом я писал чуть ранее). И третий вариант – это указать долю от заработка. Например, 1/3, мы ведь не можем абсолютно точно указать это значение в процентах, поэтому представлена возможность указать долю в виде дроби.

IMG 2

И ещё один момент. В данном примере я не ввел дату окончания этого удержания.

Это означает, что оно будет действовать пока я его не прекращу, но специального документа для прекращения удержания не предусмотрено. Поэтому придется зайти в исходный документ и ввести дату окончания именно в этот исходный документ. Само удержание будет автоматически рассчитываться и отражаться в документе «Начисление зарплаты» (можете здесь почитать о начислении зарплаты в БУХ 3.0).

Для всех удержаний в этом документе есть одноименная закладка. Да и на основной закладке «Сотрудники» можно увидеть общую сумму по удержаниям сотрудников.

IMG 3

Хочу напомнить, что удержания по исполнительным листам (алименты) рассчитываются не просто с общей суммы начисления, а с суммы начислений уменьшенной на величину исчисленного НДФЛ:

15 748,06 = (54 303,15 – 7 059) * 1/3

IMG 4

Настройка выплаты аванса в 1С Бухгалтерия редакции 3.0

Ещё одно обновление – это автоматизация расчета аванса в БУХ 3.0. Оно стало хорошим дополнением для появившихся документов «Отпуск», «Больничный лист» и «Исполнительный лист». Надо отметить, что настроить варианты расчета аванса можно, начиная с релиза 3.0.37. Поэтому следует обновить 1С, если у Вас релиз ниже. Итак, сама настройка расчета аванса находится в форме элемента справочника «Сотрудники». Присутствует два варианта аванса: процентом от тарифа или фиксированной суммой. Выбираем подходящий Вам вариант и указываем соответственно процент или конкретную сумму.

IMG 5

Сам факт выплаты заработной платы в 1С БУХ 3.0 отражается либо документом «Ведомость в банк», либо документом «Ведомость в кассу». Их можно найти на закладке главного меню программы «Зарплата и кадры». Причем интересно то, что документ «Ведомость в банк» будет заполняться даже, если для сотрудника в базе не указан его зарплатный счет. Но это другая история. Для автоматического заполнения сумм по авансовой выплате, необходимо в поле «Выплачивать» выбрать значение «Аванс» и нажать «Заполнить». В нашем случае сотрудник Сорокин имеет оклад 50 000 и аванс 40 % от оклада, т.е. аванс 20 000 руб.

IMG 6

Ну и раз я заговорил о выплате заработной платы через банк, то напомню, что номер лицевого счета для конкретного сотрудника указывается на закладке «Выплата и учет зарплаты» формы элемента справочника «Сотрудники».

IMG 7

Здесь же должен быть выбран договор с банком, т.е. зарплатный проект. Однако тут его не получится создать, а можно только выбрать. Создать зарплатный проект можно в одноименном справочнике, который доступен в разделе главного меню «Зарплата и кадры» в группе ссылок «Справочники и настройки». Элемент этого справочника содержит информацию о банке и о договоре с этим банком.
Читать еще:  Договор аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения

IMG 8

Если у Вас много сотрудников, то будет слишком затруднительно персонально для каждого вводить сведения о лицевых счетах. Для группового ввода информации о лицевых счетах в 1С БУХ 3.0 предусмотрена форма «Ввод лицевых счетов». Ссылку на эту форму также можно найти на закладке главного меню «Зарплата и кадры» в группе «Зарплатные проекты».

IMG 9

Ну вот, статья получилась немного больше, чем того требовала заявленная тема, но мне думается эта информация будет полезна. На этом сегодня всё!

Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя! Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях! Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Зарплата в БУХ 3.0», все статьи которой находятся здесь.

Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете подписаться на обновления блога через e-mail.

Для организаций — получателей средств федерального бюджета предусмотрены ограничения в пределах установленных размеров. Условия введены в действие Постановлением Правительства от 09.12.2017 №1496 (так называемое Положение об исполнении бюджета). В нем прописаны основания для авансирования в бюджетных учреждениях:

  • не выше 30% от НМЦК — на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, в том числе на выполнение работ по строительству (реконструкции, капитальному ремонту) объектов капитального строительства государственной собственности РФ (абз. 2 пп. «а» п. 18 Положения об исполнении бюджета);
  • от 30 до 80% от НМЦК — на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, направленные на импортозамещение технологической продукции. В этом случае в контракт (кроме контрактов, исполнение которых подлежит банковскому сопровождению) необходимо включить условие о казначейском сопровождении авансовых платежей. А Минпромторг подтверждает в заключении, что контракт отвечает целям импортозамещения;
  • от 30 до 90% от НМЦК (за исключением госконтрактов, которые указаны в предыдущем пункте) при включении в них и в контракты (договоры), которые заключаются в рамках их исполнения, условия о казначейском сопровождении авансовых платежей;
  • до 100% от НМЦК — в контрактах на оказание услуг связи, приобретение авиабилетов, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
  • от 30 до 70% от НМЦК свыше 600 млн рублей — на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту. В контракте прописывают условие о том, что последующее авансирование производится после подтверждения поставки товаров в объеме первой предоплаты. Такое подтверждение осуществляется в порядке санкционирования оплаты денежных обязательств в рамках Приказа Минфина №213н от 17.11.2016.

По новому постановлению 100% авансирование в бюджетных учреждениях в 2021 году не допускается, но аванс в 50% (включительно) от цены соглашения возможен. Если заказчик заключает госконтракт в целях обеспечения федеральных потребностей и нужд, он вправе установить аванс до 50% от стоимости товаров, работ и услуг.

Разрешено и 50% авансирование для контрактов на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов государственной или муниципальной собственности, если закупка финансируется из целевых федеральных межбюджетных трансфертов. А при казначейском сопровождении величину предоплаты при необходимости увеличивают до 90% от цены контракта. До 31 декабря 2021 года аванс 30 процентов по 44-ФЗ не применяется.

При согласовании выплаты аванса заказчик предусматривает условие о том, что размер последующей оплаты по контракту не превышает:

  • разницу между стоимостью фактически поставленных товаров и общей суммой выплаченного ранее аванса (для госконтракта, который не содержит этапы исполнения, или выполнение этапов в котором проводится последовательно);
  • разницу между стоимостью фактически поставленных товаров и суммой, рассчитанной в порядке, который указан в абз. 1 пп. «а» п. 18 Положения об исполнении бюджета (для госконтракта, содержащего этапы исполнения, сроки выполнения которых полностью или частично совпадают).

Подробнее о зарплатном проекте 1С 8.3

Для работы с этой функцией нужно зайти в раздел меню «Зарплата и кадры». Далее потребуется нажать «Справочники и настройки» и выбрать «Зарплатные проекты». В итоге будет сформирован новый документ.

Начисление зарплаты в 1С 8.3. Инструкция

Начинать ввод данных нужно с информации о банке, при помощи которого будет производиться выплата. После понадобится заполнить номер договора и выбрать валюту. По умолчанию стоят рубли. Данные по зарплатному проекту отдельного работника указываются в его личной карточке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector