Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Взыскание налогов и сборов

В первую очередь гражданин получает соответственное решение о взыскании налога. Оно передается не позже чем за месяц до определенного дня, когда необходимо совершить оплату. Передача оповещения может осуществляться непосредственно в руки налогоплательщику или его предстателю, несколькими способами:

  • лично в руки, с подписанием соответствующей расписки;
  • при помощи телекоммуникационных средств (личный кабинет налогоплательщика);
  • по почтовому соединению, в виде заказного письма.

Последний вариант наиболее распространен. Взыскание налогов с физических лиц осуществляются раз в год. Временные рамки, за которые необходимо оплатить обязательный платеж, устанавливаются налоговым законодательством.

Оповещающие письма имеют утвержденную форму, по которой они и составляются. В них предусмотрено оповещение с указанием размера к оплате (в зависимости от собственности, которой располагает особа), сообщение о сроках, в которые необходимо совершить оплату во избежание процедуры взыскание налогов сборов пени.

ВНИМАНИЕ: за злостное уклонение от уплаты налогов могут быть возбуждены уголовные налоговые дела в отношении виновных лиц.

Внимание : смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

Если с простого гражданина неоплаченные сборы могут взиматься посредством судебного органа, то взыскание налога с организации производится, как правило, бесспорно в упрощённом порядке. Гражданин не обязан оплачивать налог, если он не был оповещен подобным документом. Но, если письмо или любое другое оповещения было отправлено, и как следствие, получено адресатом, а в установленные сроки по счетам оно так и осталось не оплачено, ему придется нести за это ответственность.

Срок взыскания недоимки по налогам начинает течь, когда появляется требование об уплате налога

Мы не стали расписывать в этой статье, какие мероприятия в рамках выездной налоговой проверки предшествуют выставлению требования об уплате налога. Если вы хотите прочитать подробнее, что инспекция делает во время выездных, то перейдите по ссылке выше.

Итак, инспекция выставила вам требование об уплате налога.

В течение 8-ми рабочих дней с момента, когда вы получили это требование (или иной срок указанный в требовании), вы должны заплатить сумму, которая в этом требовании указана (п.4 ст.69 НК РФ). Это считается добровольной уплатой. Если 8 дней истекли, а вы не заплатили, то

в течение 10-ти дней инспекция принимает Решение о приостановлении операций по р/с компании ( блокирует счёт ) (ст. 76 НК РФ). Параллельно с этим

в течение 2-х месяцев с последнего дня, отведенного для добровольной уплаты, инспекция принимает Решение о взыскании налогов за счёт денежных средств на счетах компании в банках (ст. 46 НК РФ). Если на счёте компании в банке денег тоже нет, то инспекция примет решение об аресте имущества бизнеса (ст. 77 НК РФ). Параллельно

в течение 2-х месяцев и 10 дней со дня добровольного неисполнения требования инспекция готовит и направляет в Следственный комитет РФ документы, чтобы СК возбудил уголовное дело по ст.199 УК РФ , если компания незаконно сэкономила столько налогов, что есть основания для возбуждения уголовного дела (п.3 ст. 32 НК РФ).

Уголовные дела по уклонению от уплаты налогов (ст. 199 ч. 1, 2)

Следователю нужно, чтобы по вашему делу был обвинительный приговор. Поэтому он истолкует против вас любой факт. Вам нужен защитник, который работает только в области налогов и знает, как ведутся и как прекращаются уголовные дела по налогам.

Если инспекция не успеет принять Решение о взыскании за счёт денег компании в течение 2-х месяцев, то она теряет возможность взыскать деньги без суда . Решение, принятое после истечения 2-х месяцев, считается недействительным и не применяется. Но у инспекции остаётся возможность обратиться в суд с иском о взыскании недоимки и взыскать её в суде.

Как будут взыскивать долги судебные приставы в 2019 году

В Госдуме РФ на рассмотрении находятся 9 законопроектов, совершенствующих работу службы судебных приставов, в частности, поправки к закону «Об исполнительном производстве», согласно которым вводится упрощенный порядок взыскания административных штрафов, которые не превышают трёх тысяч рублей. Будут сокращены сроки их добровольного погашения, упрощена процедура извещения должника – легитимным станет направление постановления через портал госуслуг и с помощью смс. После окончания срока добровольного погашения, который уменьшается с нынешних пяти до двух дней, приставы без возбуждения исполнительного производства будут направлять в банк требование о списании со счета должника суммы штрафа плюс исполнительного сбора в размере 1000 рублей.

Это, по замыслу авторов законопроекта, должно избавить приставов от большого количества рутинной работы и позволить им уделять больше внимания исполнению судебных решений, например, по взысканию алиментов.

Читать еще:  Земельный налог для физических лиц

Как правило, организация должна сама заплатить «свои» налоги, как высчитанные самостоятельно, так и недоимку, выявленную в результате налоговой проверки.

Однако с налогоплательщика далеко не всегда удается получить начисленные суммы. Поэтому иногда инспекция может взыскать налоги, начисленные по итогам выездной проверки, не с самого налогоплательщика, а с другой организации – зависимого общества или, наоборот, основного предприятия. Проще говоря, с взаимозависимого лица (ВЗЛ). При этом сам налогоплательщик привлекается как третье лицо.

Основания и условия для такого взыскания закреплены в подп. 2 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Надо обратить внимание на следующее:

— задолженность числится более трех месяцев;

— ответчик должен получить выручку, денежные средства или иное имущество, которое, по сути, предназначено налогоплательщику;

— это имущество может быть передано не напрямую, а через цепочку взаимосвязанных организаций (пусть даже не ВЗЛ);

— суд может признать организации ВЗЛ по другим основаниям, прямо не перечисленным в данной норме.

Как раз последнее обстоятельство «нашумело» в деле о «Королевской воде» ( пост. АС МО от 31.10.2014 № Ф05-12000/14 по делу № А40-28598/13 ). Это случай, когда ответчик формально – по гражданскому законодательству – не был ни дочерним, ни преобладающим обществом по отношению к налогоплательщику, но суд все-таки взыскал с него недоимку. Такие дела рассматривали и другие суды, постановления которых проанализированы ниже.

Вообще надо сказать, что налоговые инспекции не часто пользуются таким способом получения налогов и идут по традиционному пути, взыскивая недоимку с налогоплательщика.

Сначала дела, решенные в пользу инспекции.

В этих делах суд согласился с инспекцией в том, что обстоятельства, выявленные в ходе проверки, свидетельствуют о взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика и ответчика. Ответчик получает вместо налогоплательщика выручку, которую следовало перечислить в погашение налоговой задолженности последнего. То есть, их действия направлены именно на уклонение от уплаты недоимки и не обусловлены разумными хозяйственными целями.

1. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.11.2015 № Ф04-16393/2015 по делу № А27-17015/2014

— зарегистрированы два ООО с одинаковыми названиями, в одной области, с одним учредителем и директором, с одинаковым видом деятельности (управляющие компании),

— расчетные счета налогоплательщика закрыты, работники переведены к ответчику,

— между ООО заключены договоры уступки, перевода долга (кредитором вместо налогоплательщика стал ответчик),

— предпринята попытка ликвидировать ответчика.

Комментарий: по доле участия ООО не являются ВЗЛ (на что указал и суд первой инстанции), однако они признаны ВЗЛ по другим основаниям. Причем ответчик образован после того, как было вынесено решение по выездной проверке, и инспекция попыталась взыскать недоимку. То есть, фактически деятельность налогоплательщика, его контрагенты переведены на ответчика.

2. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2015 № Ф05-8331/2015 по делу № А40-153792/14

— организации со схожими названиями, только налогоплательщик – ЗАО, а ответчик – ООО, который создан незадолго до перевода на него бизнеса,

— один учредитель, директор, фактический адрес, телефоны, вид деятельности (строительство),

— на ответчика переведены активы, основные средства и сотрудники налогоплательщика, а также права и обязанности по хозяйственным договорам,

— ЗАО ликвидируется через банкротство.

Комментарий: ЗАО накопило долг даже не по своим налогам, а по НДФЛ почти 57 млн. руб., и именно от него пыталось избавиться. Такая же ситуация как в предыдущем деле: корпоративного участия нет, но организации признаны ВЗЛ.

3. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.09.2015 № Ф07-7120/2015 по делу № А42-7582/2014

— налогоплательщик вел деятельность по складированию, накоплению и отправлению партий сырья сначала напрямую с горно-обогатительным комбинатом, а потом – через логистическую компанию,

— после того, как было принято решение по выездной проверке, между налогоплательщиком (агентом) и ответчиком заключен агентский договор, и хозяйственные договоры перезаключены на ответчика,

— ответчик стал получать выручку, которая ранее поступала налогоплательщику,

— 100% доля в уставном капитале налогоплательщика отчуждена сыну учредителя и директора ответчика, этот сын работал у ответчика и в логистической компании,

— ответчик банкротится, но фактически им, как и прежде, руководит директор,

— налогоплательщик и ответчик имеют один адрес электронной почты.

Комментарий: попытка уйти от поступления выручки, которая может быть взыскана инспекцией, через агентский договор и последующую ликвидацию принципала. Хотя в этом случае обе организации созданы достаточно давно (2000 и 2006 гг.), налогоплательщик в 2014 г. был выкуплен родственником владельца ответчика.

4. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.05.2015 № Ф06-23410/2015 по делу № А12-14630/2014

— опять два ООО с одинаковыми названиями (строительные организации), но ответчик создан в 2011 г., за 28 дней до выездной проверки,

Читать еще:  ИП не сдал декларацию вовремя

— руководителями обоих ООО в разные периоды был либо один человек, либо родственники,

— директор налогоплательщика предоставил ответчику в пользование собственные земельный участок и нежилые здания и сооружения,

— работники налогоплательщика переведены к ответчику,

— на общем сайте размещена информация о СМР и субподрядчиках начиная с 2007 г., т.е. за период, когда ответчика еще не было,

— ответчик продолжает работать по договорам, заключенным налогоплательщиком, при этом изменения в проектную документацию не вносились,

— ответчик получает оплату за строительные работы, проведенные налогоплательщиком, т.е. за работы, которые фактически не выполнял.

Комментарий: похоже, налогоплательщик попытался тихонько «слиться», создав для окружающих видимость того, что строительная организация деятельность не прекращала. А в постановлении суда отражено, что он строил жилой дом и какие-то сооружения для горно-обогатительного комбината. То есть, если досконально не копаться в информации, то сложится впечатление о строительной компании с большим опытом работы.

Теперь случаи, когда в удовлетворении иска инспекции было отказано.

В этих делах обстоятельства, на первый взгляд, схожи с обстоятельствами дел, которые инспекция проиграла. Но во всех случаях нет прямых оснований взыскания, предусмотренных в подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, т.е. лица не являются взаимозависимыми по гражданскому законодательству. А другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что налогоплательщик намеренно уклоняется от уплаты налогов.

Ключевой момент – имущественный: налогоплательщик имеет возможность самостоятельно погасить недоимку.

5. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 08.04.2013 по делу № А40-46089/12-20-247

— два ООО со схожими названиями, имеют одного учредителя,

— в результате заключения договоров купли-продажи, уступки и перевода долга оплата по договорам лизинга поступает на счет ответчика, а не налогоплательщика.

— у налогоплательщика по данным бухгалтерского баланса есть активы, достаточные для погашения недоимки,

— налогоплательщик частично уплатил спорную недоимку.

Комментарий: «по данным бухгалтерского баланса» — это хорошо. Главное, чтобы активы были в наличии.

6. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 27.01.2011 № Ф09-11630/10-С3 по делу № А76-12376/2010-42-397

— ЗАО и ООО со схожими названиями, ООО – ответчик,

— находятся по одному адресу, учредитель и руководитель ответчика в силу должностного положения подчиняется руководителю налогоплательщика,

— налогоплательщик распоряжается о перечислении выручки на счет ответчика.

— налогоплательщик и ответчик работают в рамках агентского договора,

— денежные средства, поступающие ответчику по волеизъявлению налогоплательщика, возвращались последнему.

Комментарий: налогоплательщик – производственное предприятие, ответчик – торговый дом; вполне вероятно, что отношения действительно соответствовали агентским, тем более, что выручка перечислялась налогоплательщику.

7. Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 08.08.2011 по делу N А14-8219/2010/262/28

— ЗАО – налогоплательщик (производственное предприятие), ООО – ответчик,

— в 3 квартале 2009 г. более 80% продукции налогоплательщика было продано через ответчика, находящегося по тому же адресу,

— оплата за продукцию напрямую поступает ответчику, который перечисляет налогоплательщику менее половины,

— между налогоплательщиком и ответчиком (комиссионером) заключен договор комиссии на реализацию продукции, но ответчик со своих счетов оплачивает за налогоплательщика поставки сырья и материалов, а также зарплату его работникам, что этому договору не соответствует.

— ответчик создан 03.11.2004 в г. Воронеже, а налогоплательщик — в 23.05.2003 – в г. Тамбове, где осуществлял свою деятельность до октября 2007 г.,

— налогоплательщик является одним из контрагентов ответчика, и заключенные между ними хозяйственные договоры направлены на достижение уставных целей,

— при бесспорном взыскании с налогоплательщика недоимки у него изъято на реализацию имущество на сумму, приближенную к сумме недоимки.

Комментарий: позиция ответчика совсем чуть-чуть перевесила доказательства инспекции. Сложилось впечатление, что целью было спасение производственной деятельности, поскольку в случае поступления денег на его счет, а не на счет ООО, они были бы сразу списаны в погашение недоимки, и приобретать ТМЦ для производства было бы не на что. Это удалось: дело 2011 г., а сейчас на сайте свежая информация (ЗАО, правда, не числится в составе группы компаний, обеспечивающих производство бурового, горно-шахтного и др. оборудования, но ООО там осталось).

Вот и все. Дел, действительно, немного. А вы заметили, что все удовлетворенные иски 2015 г., а отказные – более ранние. Это выбрано не специально, видимо, практика изменила направление. Может быть, дело «Королевской воды» сыграло свою роль?

Специалисты юрфирмы «Ветров и партнеры» будут оказать свои услуги в области налоговых споров.

Читать еще:  Как уменьшить зарплатные налоги в 2022 году

Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.

Процедура взыскания долгов ФССП

Сначала пристав возбуждает исполнительное производство. Это первый этап в процедуре взыскания. Открывается оно на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя. Далее происходит следующее:

  1. Кредитор и должник получают уведомления об открытии исполнительного производства (ИП).
  2. После этого через 5 дней на имущество и счета должника приставы накладывают арест. Дело в том что 5-тидневный срок дается на добровольное погашение долга.
  3. Производство будет закрыто в двух случая – долг невозможно списать, долг был полностью погашен.
  4. Если ИП закрыто из-за невозможности взыскания задолженности, то спустя полгода кредитор вправе повторно обратиться к приставам.

Как с физических лиц приставы ФССП взыскивают долги

Взыскание может происходить по нескольким направлениям. Все зависит от финансовых возможностей и инструментов должника:

  1. С открытых банковских счетов и заработной платы.
  2. Арест и распродажа имущества.

Если исполнительные документы предписывают возможность взыскания с зарплаты, а также иных доходов, то применяется такой вариант. Но всегда учитывается размер прожиточного минимума. Удержать доход от зарплаты могут, когда других финансов и имущества не достаточно для его покрытия.

Как приставы взыскивают долги с физических лиц

Взыскание имущества должника происходит с наложением на него ареста. Это применяется, когда у должника нет денег вообще, а сумма долга слишком велика. В этом случае имущество распродается на торгах, и по комиссионной технологии.

Взыскание налогов и сборов, включая пени что это

Взыскание налогов и сборов, включая пени, производится не только в Москве или в России, но и во всем мире. Это взимание налогов принудительным способом. Это значит, что если человек не оплатит вовремя часть или полностью всю сумму сбора, то это позволяет с помощью законодательства обратиться к счетам в банке и другим ресурсам, с которых возможно изъять средства для уплаты долга. Суд имеет право взыскивать задолженность, обращаясь в банки. Если грозит взыскание задолженности по налогам, должнику высылается письмо с просьбой оплатить долг. В данном документе должна быть предоставлена следующая информация:

  • сумма задолженности, которую необходимо оплатить,
  • пеня, которая набежала к моменту отправки письма,
  • сроки оплаты и сроки исполнения требования об оплате,
  • меры, которые будут применены в случае неуплаты указанной суммы в срок.

Взыскание налогов и сборов, включая пени

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов

Эта цифра может варьироваться в одну или иную сторону в зависимости от разных факторов. После истечения данного срока и неуплаты задолженности эта недоимка по налогам может быть взыскана с помощью судебного постановления. В случае физических лиц такие приказы осуществляются с помощью суда, а в случае юридических лиц в бесспорном порядке. Суд обращается в банки, в которых налогоплательщик имеет счета, для подачи обращения и списания определенной суммы для возмещения неустойки. Банки в обязательном порядке должны выполнить требование суда и перечислить сумму на счета государства. Оплата штрафа происходит с текущих счетов, за исключением бюджетных.

Обратите внимание! Обычно плательщику дают около 60 дней для погашения такой задолженности.

Преимущества добровольного банкротства

При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.

Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector