Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Авансовые платежи являются предварительной оплатой налога на прибыль. Они перечисляются на протяжении календарного года. В зависимости от вида плательщика и порядка расчета взносы могут перечисляться по окончании квартала или помесячно. Расчет авансов по налогу на прибыль регулируется нормой 286 НК РФ, где закреплены 3 способа частичной уплаты обязательного платежа в бюджет:

  1. По завершении отчетного промежутка с расчетом предварительных взносов. Обычно применяется крупными компаниями в сфере промышленности.
  2. Ежемесячно на основании расчета по фактически извлеченному доходу. Это право можно использовать только после извещения налогового органа в установленный период.
  3. По завершении периода с единовременной оплатой взносов в квартал. Подходит для компаний с прибылью до 60 млн рублей за четыре квартала.

расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на по прибыль

Кто из организаций вносит ежемесячные платежи

Чтобы разобраться в вопросе, кто вносит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, рассмотрим пример:

ООО «Весна» по итогам 1 квартала получила прибыли 12 000 000 рублей. На основании НК ст.286 п.3, если лимит выручки ниже установленного законом (15 000 000), то компания вносит платежи ежеквартально.

Значит, ООО «Весна» будет оплачивать налог авансовыми ежеквартальными платежками.

Если же компания изъявила желание платить налог ежемесячно, то необходимо поставить в известность налоговый орган и произвести расчёт платежа из фактической прибыли (ст.286 п.2 аб.7 НК.)

Предприятия, работая и получая прибыль, обязаны вносить в бюджет государства определенную сумму. Эта сумма рассчитывается на основании фактической прибыли. Затем после заполнения и сдачи декларации рассчитывается платёж, который вносится в виде авансов. Кто платит авансы по налогу на прибыль?

Шаг 2. Определяем состав декларации

В зависимости от видов деятельности, подпадающих под налог на прибыль, от способа уплаты аванса и от периода, за который готовится декларация, будут вариации в ее составе.

Обязательные листы, которые входят в любую декларацию.

Обязательные листы декларации

Прочие листы попадают в состав отчета тогда, когда есть, что в них вносить.

Например, при варианте уплаты налога на прибыль помесячными и квартальными платежами, который является темой данной статьи, в состав декларации должен входить лист Подраздел 1.2 раздел 1.

Причем включается этот лист только в отчетные периоды (кварталы). А за налоговый период (год) добавлять его в декларацию уже не нужно.

Также может потребоваться дополнить свой состав отчета другими листами.

Дополнительные листы декларации

Ответственность за неуплату аванса

Выплачивать авансовые платежи необходимо вовремя, иначе могут возникнуть определенные проблемы – за просрочку платежа налоговая вправе назначить штрафные пени. Штраф при этом назначен не будет. Однако если организация не выплатила аванс полностью или частично из-за сознательного занижения налоговой базы (то есть неправомерного действия), штраф в размере 20% от неуплаченной суммы заплатить придется.

Читать еще:  Как определить время и место открытия наследства

Пени будут ежедневно увеличивать сумму задолженности на 1/300 имеющейся на тот день ставки рефинансирования ЦБ. Она начисляется, начиная с первого дня просрочки, то есть с 29 числа.

Первым делом налоговая отправляет фирме письмо с требованием оплатить задолженность в установленный срок. Также в письме указывают общую сумму. Это требование может быть прислано в течение 3 месяцев. Если организация никак не отреагирует на требование, в течение 2 месяцев после последнего дня будет принято решение о его взыскании.

Авансовый платеж по налогу на прибыль позволяет организациям не выкладывать большие суммы разом, а бюджету – получать равномерные вливания в казну в течение всего года. Фирмам достаточно каждый месяц или квартал выплачивать некоторую сумму, а в конце года подвести итог. Не стоит при этом задерживать платежи или пытаться обмануть налоговую, записав в декларацию меньшую сумму – это может привести к начислению штрафных пени и значительным неприятностям.

Как подсчитать среднюю выручку?

Если фирма претендует на то, чтобы перечислять авансы по налогу на прибыль по первой схеме, то ее выручка, как мы отметили выше, не должна в среднем за квартал превышать 10 млн рублей. Но каким образом бухгалтерам компании следует определять соответствующий показатель и быть уверенными, что в случае получения приемлемых цифр они будут корректны?

Полученные авансы налог на прибыль

Эксперты рекомендуют учитывать в структуре выручки только те поступления, которые формируются за счет реализации производимых товаров, оказываемых услуг, а также имущественных прав. В состав оборотов не следует включать, в частности, внереализационные доходы, а также те, что перечисляются в положениях ст. 251 НК РФ. При этом выручку необходимо подсчитывать без НДС и акцизов.

Кроме того, дата определения выручки зависит от того, какой метод фиксации доходов принят в организации — кассовый либо начисления. Рассмотрим специфику соответствующих подходов подробнее.

Платежное поручение на авансовый платеж, по налогу на прибыль 2020

Как составить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль в 2020 году.

  • Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, какой способ расчета выбран.
  • Существует 3 разных способа уплаты авансов по налогу на прибыль: ежеквартальный, ежемесячный с доплатой по итогам квартала и ежемесячный по фактической прибыли.
  • Авансы также, как и налог по итогам года, уплачиваются в 2 бюджета: федеральный (3% от суммы налога) и региональный (17% от суммы налога).
  • Авансовый платеж в федеральный бюджет перечисляется на КБК — 182 1 01 01011 01 1000 110, в региональный — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Читать еще:  Задолженность по заработной плате 2017
Авансовые платежи по налогу на прибыль: сроки уплаты в 2020 году

Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль зависят от того, какой способ расчета применяет компания. Всего их 3:

  • Ежеквартальные.

Уплачивать авансы раз в квартал имеют право компании, чей доход за последние 4 квартала не превысил 15 млн руб. в месяц. Платежи перечисляются по итогам каждого квартала, без уплаты ежемесячных авансов.

  • Ежемесячные с доплатой.

Ежемесячные авансы с доплатой перечисляют организации, не имеющие права на ежеквартальную уплату этих платежей и не перешедшие на уплату авансов по фактической прибыли. Авансы платятся по итогам каждого месяца, а по окончании квартала уплачивается оставшаяся часть платежа.

  • Ежемесячные по фактической прибыли.

Это способ уплаты авансов добровольный. Его может выбрать организация независимо от объема полученных доходов. Авансы платятся по итогам каждого месяца.

Приведем сроки уплаты авансовых платежей для каждого способа расчета в таблице.

Если крайний срок уплаты авансового платежа выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Период, за который уплачивается авансСрок уплатыДата уплаты в 2020 году
Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
I кварталдо 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом28.04.2020
II квартал28.07.2020
III квартал28.10.2020
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала
январьдо 28 числа текущего месяца28.01.2020
февраль28.02.2020
март30.03.2020
Доплата за I кварталдо 28 числа до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом28.04.2020
апрельдо 28 числа текущего месяца28.04.2020
май28.05.2020
июнь29.06.2020
Доплата за I полугодиедо 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом28.07.2020
июльдо 28 числа текущего месяца28.07.2020
август28.08.2020
сентябрь28.09.2020
Доплата за 9 месяцевдо 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом28.10.2020
октябрьдо 28 числа текущего месяца28.10.2020
ноябрь30.11.2020
декабрь28.12.2020
Доплата за годдо 28 марта года, следующего за отчетным29.03.2021
Ежемесячные авансы по фактической прибыли
январь28.01.2020
февраль28.02.2020
март30.03.2020
апрель28.04.2020
май28.05.2020
июнь29.06.2020
июль28.07.2020
август28.08.2020
сентябрь28.09.2020
октябрь28.10.2020
ноябрь30.11.2020
декабрь28.12.2020

Рассмотрим, как заполнить платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль в 2020 году.

Платежное поручение на перечисление авансового платежа: образец 2020

Авансовые платежи по налогу на прибыль также, как и налог, платятся в 2 бюджета:

  • федеральный — 3% от суммы налога, подлежащей уплате;
  • региональный — 17% от суммы налога.

Приведем образцы заполнения платежки для каждого вида бюджета.

Читать еще:  Какой суд рассматривает индивидуальные и коллективные трудовые споры
Платежка на авансовый платеж по прибыли в федеральный бюджет: образец

pp nnp avans fb

Образец платежного поручения на уплату аванса по налогу на прибыль (ФБ) Скачать

Платежка по авансовому отчету в региональный бюджет: образец

pp nnp avans fb

Образец платежного поручения на уплату аванса по налогу на прибыль (РБ) Скачать

Порядок заполнения основных строк платежного поручения приведен в Приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П.

Если бы вы считали вручную, то воспользовались бы примитивной формулой:

Сумма к уплате = налоговая база × ставку,

где налоговая база — это разница между доходами и расходами.

Поскольку все подробности определения и учета доходов и расходов описать в одной статье сложно, предположим, что бухгалтер определил сумму дохода в 2 млн руб. Расходы на производство составили 250 000 руб. и еще столько же компания потратила на закупку сырья. Налогооблагаемая база в таком случае составит:

2 000 000 – 250 000 – 250 000 = 1 500 000 (руб.).

Ставка стандартная — 20%. Используя формулу, получаем:

Но учтите, мы пользовались примитивной формулой, где не заложен НДС. Если произвести расчет налога на прибыль на онлайн-калькуляторе, используя те же исходные данные, то сумма получится иная.

Подробная инструкция, как пользоваться онлайн-калькулятором и получать корректные показатели.

Шаг 1

Вводим ставку. По умолчанию это 20%, но есть возможность ввести ту цифру, которая нужна.

Шаг 2

Следующий момент самый ответственный: калькулятор определяет налогооблагаемую базу. Тут важно указывать не только суммы, но и внимательно проверять, к чему они относятся, — к доходам или к расходам.

В нашем примере доход составляет 2 млн руб. А расходы — два раза по 250 000 руб. Так и записываем, чтобы не ошибиться.

Чтобы добавить строку, нажимайте на кнопку «Добавить сумму». Если хотите убрать строку, жмите на зеленый крестик перед ней.

калькулятор налога на прибыль от суммы

Шаг 3

Поскольку обычно организации платят НДС, наш пример расчета налога на прибыль от продажи на калькуляторе учтет сразу и этот платеж. Для этого в соответствующих полях вписываем ставку этого налога. В большинстве случаев, и по умолчанию в онлайн-калькуляторе, это 20%. Но если применяется пониженная ставка, укажите ее.

Шаг 4

Когда все данные записаны, жмем кнопку «Рассчитать», и калькулятор расчета НДС и налога на прибыль выдаст результаты.

Как видите, сумма, рассчитанная вручную, больше той, что показал онлайн-калькулятор. Но такая разница, повторим, объясняется учетом при расчетах НДС, подлежащего уплате.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Используйте эти инструкции бесплатно.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector