Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Все, что вы хотели знать про налог на прибыль: ставки, сроки, декларирование

Прибыль может рассчитываться несколькими способами, и зависит это от ее вида:

  • Прибыль от основного вида деятельности. Это разница между выручкой от реализации товаров/услуг (не считая налоги и сборы из выручки) и затратами по производству и реализации товаров/услуг;
  • Прибыль от продажи основных средств предприятия, нематериальных активов. Например, предприятие по производству шестеренок продает один из своих станков. Здесь считается разница между выручкой от реализации активов, не считая налоги и сборы из выручки, остаточной стоимостью реализованного имущества и затратами на его реализацию;
  • Внереализационная прибыль – это прибыль, не связанная с основной деятельностью организации.

Чтобы высчитать налог на прибыль, мы изначально должны верно определить саму прибыль. Для этого из суммы общей выручки в денежном эквиваленте нужно отнять затраты, связанные с определенным видом прибыли.

Что включается в затраты:

  • Затраты на производство продукции, работ, услуг или имущественных прав – это стоимости всех ресурсов, используемых в производстве и отраженных в бухгалтерском отчете. Сюда входит зарплата сотрудников, оплата расходных материалов, товаров, аренда помещения и проч.
  • Затраты на реализацию готовой продукции, работ, услуг, имущественных прав – это расходы на сбыт готовой продукции или услуги. Сюда входят расходы на гарантийное обслуживание, брак, аренда помещения для реализации, логистика и проч.
  • Нормируемые затраты – это расходы на командировки, топливо, электричество и т.д.

Сроки и состав документа

Даты, когда надо сдать декларацию по налогу на прибыль в 2020 году, не изменились и зависят от того, каким образом уплачиваются авансы по данному налогу. Закон устанавливает 3 способа уплаты авансов (ст. 286 НК РФ):

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как рассчитать сумму налога и авансов в различных случаях, читайте в статье «Расчет налога на прибыль».

Декларация может быть представлена как раз в квартал, так и раз в месяц. Срок сдачи годовой декларации един при всех способах уплаты авансов — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Выведем в таблице сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2020 году:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Все о сроках уплаты налога на прибыль вы узнаете из статьи «Срок уплаты налога на прибыль организаций».

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также зависит от способа уплаты авансовых платежей и совершаемых организацией операций. Приведем в таблице состав декларации по налогу на прибыль с пометками, в каком случае необходимо включать раздел в отчетность:

Читать еще:  Возмещение вреда, причиненного преступлением

Итак, в обязательном порядке плательщикам налога на прибыль надо представить следующие разделы (даже если показатели в этих разделах будут нулевыми):

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

При уплате ежемесячных авансов в декларацию за отчетный период надо включить подраздел 1.2.

Остальные разделы декларации представляются в инспекцию только при условии, что указанные там операции имели место у налогоплательщика в течение отчетного (налогового) периода. Нулевые показатели сдавать не надо.

Ниже приведем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в части исключения из нее тех или иных разделов в зависимости от того, за какой период составляется отчет:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Срок сдачи

оформление документации

Отчет по прибыли сдается ежеквартально, однако расчеты в него заносятся нарастающим итогом. Все налогоплательщики сдают в год четыре декларации: годовую, за 3 месяца, за 6 месяцев и за 9 месяцев. Однако авансовые платежи вносятся в бюджет не только поквартально, но и ежемесячно, в зависимости от норм закона, которыми руководствуется фирма.

Предстоящие сроки сдачи формы наступят в 2016 году:

  • Годовой отчет за 12 месяцев 2015 года – 28 марта 2016 года;
  • За 3 месяца 2016 года – 28 апреля 2016 года;
  • За 6 месяцев 2016 года – 28 июля 2016 года;
  • За 9 месяцев 2016 года – 28 октября 2016 года.

В 2016 году по стечению обстоятельств номинальные сроки сдачи совпадают с календарными, но так бывает не всегда. Если день отправки выпадает на выходной или совпадает с датой государственного праздника, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Непредставление документа в сроки, указанные выше, влечет целый комплекс неприятностей:

  • Штраф в размере от 5 до 30% суммы налога. Если сумма совсем маленькая или форма подана с убытком, налоговики доведут сумму до одной тысячи рублей.
  • Штраф должностному лицу за пропуск сроков – от 300 до 500 рублей.
  • Блокировка расчетного счета до сдачи отчета, причем по заблокированному счету невозможны никакие операции, даже уплата налогов. Это непременно приведет к пеням и новым штрафам.
  • Несколько опозданий ставят организацию на очередь для проведения выездной проверки. Существует открытый перечень условий, которые приводят к таким мероприятиям в отношении налогоплательщика, и несвоевременное предоставление отчетности входит в их число.

документооборотЕсли вас интересует, как сдавать 4-НДФЛ, ознакомьтесь с этим материалом.

Читать еще:  Арест автомобиля судебными приставами

Порядок и образец заполнения справки 6-НДФЛ вы найдете в этой статье.

Образец заполнения декларации

Следуя правилам, которые дает инструкция, приведем пошаговое заполнение декларации на прибыль в 2021 для чайников и сформируем отчет за 3 квартал 2021 года.

Шаг 1. Оформление начинается с титульного листа. В нем указываются данные налогоплательщика (название, ИНН, КПП, Ф.И.О. подписывающего лица) и реквизиты ИФНС, куда сдается отчет. Обязательно прописывается код места предоставления:

  • 214 — по месту нахождения российской организации;
  • 220 — по месту нахождения обособленного подразделения.

Для обозначения налогового (отчетного) периода предусмотрены специальные коды:

  • 21 — первый квартал;
  • 31 — полугодие;
  • 33 — девять месяцев;
  • 34 — год.

Если вы готовите ежемесячный отчет, обращайте особое внимание на примечания. Так, для обозначения периода при сдаче ежемесячных отчетов используйте коды:

Количество месяцевКод
Один35
Два36
Три37
Четыре38
Пять39
Шесть40
Семь41
Восемь42
Девять43
Десять44
Одиннадцать45
Отчет за год46

Так выглядит пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года в части титульного листа:

образец заполнения декларация по прибыли с пояснениями

Шаг 2. Заполним приложение № 1 (доходы организации), а затем заполним приложение № 2 (расходы) к листу 02. Допустим, за 6 месяцев 2021 г. организация получила доходы:

  • от реализации товаров собственного производства (стр. 011) — 4 500 000 руб.;
  • от продажи прочего имущества (стр. 014) — 500 000 руб.;
  • внереализационные (стр. 100) — 2 000 000 руб.

Заполняем только указанные строки, в остальных — прочерки. В инструкции к заполнению отчета разъясняется, куда вписать реализацию земельного участка в декларации по налогу на прибыль, — в строку 014 приложения № 1 к листу 02.

образец декларации по налогу на прибыль страница 7

Шаг 3. В приложении № 2 указываем расходы ООО за квартал:

  • прямые (стр. 010) — 1 000 000 руб., в том числе амортизация, начисленная линейным методом (стр. 131), — 100 000 руб.;
  • косвенные (стр. 040) — 430 000 руб., из них страховые взносы, учитываемые при расчете налога на прибыль (стр. 041), — 190 000 руб.;
  • на приобретение и продажу прочего имущества (стр. 060) — 70 000 руб.;
  • внереализационные (стр. 200) — 500 000 руб., включая проценты за кредит (стр. 201) — 135 000 руб., траты на ликвидацию основного средства (стр. 204) — 365 000 руб.

Заполняем только указанные строки, в остальных — прочерки. Обратите внимание, в какой строке декларации на прибыль отражается зарплата — это косвенные расходы, их указываем по строке 040 приложения № 2 к листу 02.

образец декларации страница 9

образец декларации страница 10

Шаг 4. На основе сводных сведений о доходах и расходах в листе 02 определяем полученную налоговую базу и рассчитываем налог к уплате.

образец декларации страница 4

образец декларации страница 5

образец декларации страница 6

Шаг 5. Сумму налога, исчисленную к доплате в бюджет (или к уменьшению), переносим в подраздел 1.1 раздела 1. Для удобства в примере показано заполнение декларации с авансовыми платежами, если их перечисляют и ежеквартально, и ежемесячно (см. дополнительно подраздел 1.2 раздела 1).

образец декларации страница 2

образец декларации страница 3

Срок сдачи отчетности

Дата сдачи отчетности

Ст. 289 НК определены сроки представления отчетности, указанные в таблице 2.

Период

Срок

до 28.03 следующего года

до 28 числа следующего за окончанием периода месяца

Например, за 2018 г. отчет должен быть сдан до 28.03.2019 г. За первый квартал 2019 г. – до 28.04.2019 г., за второй – до 28.07 и т.д. Если предприятие исчисляет аванс по факту, первый отчет нужно представить до 28.02, второй – до 28.03 и т.д.

01. Что значит убыточная декларация?

chem grozit ubytochnaja deklaracija po nalogu na pribyl dlja ooo

Это значит, по итогам года вместо прибыли образовался налоговый убыток, вследствие чего будет отсутствовать показатель налог на прибыль к уплате. Налоговый убыток – это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

Задача ФНС обеспечить совевременное начисление налогов и поступление денежных средств в бюджет. ИФНС часто излишне внимательны к фирмам, работающим в минус. Для налоговиков убытки являются признаком целого ряда противоправных действий директора — уклонения от уплаты налогов, вывод активов, преднамеренное банкротство, мошенничество и тд.

Сколько стоит расширение

Наш отчет помогает понять причины расхождений НДС и Прибыли в регламентированных отчетах и ответит на вопрос, есть ли проблема.

В стоимость входит год бесплатной поддержки — если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим.

Для 1С:Бухгалтерии
Доступно в 1С:ФРЕШ
Только расширение: 6 000 ₽
Расширение + установка: 8 000 ₽

Только расширение: 10 000 ₽
Расширение + установка: 12 000 ₽

Год дополнительной поддержки — 3 000 ₽

Если нужны доработки для измененных конфигураций, работа оплачивается по часам.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector