Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Содержание Содержание

  • Объекты транспортного налога
  • Заполнение декларации по транспортному налогу
  • Срок подачи декларации по транспортному налогу
  • Форма подачи декларации
  • Декларацию по транспортному налогу: скачать образец заполнения

Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.

Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:

  • титульный лист,
  • раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,
  • раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Каждый раздел это одна страница. Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.

Декларация по транспортному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу

Законодательная база

Ст. 359 НК страны регламентирует порядок уплаты налога и заполнения декларации. Величина ставки зависит от ряда факторов:

  • Каким типом транспортной техники владеет компания;
  • Какова её мощность в лошадиных силах и кВт;
  • Если техника водного типа – какова её вместительность в тоннах.

Учёт необходимо вести по каждому имеющемуся на балансе транспортному средству на отдельном листе. Законом также установлена необходимость применять повышающие коэффициенты, если в собственности фирмы есть легковые автомобили, стоимость которых выше 3 миллионов. Величина Пк прямо зависит от даты выпуска ТС и от его стоимости.
Если фирма не подаёт декларацию в установленные сроки, ФНС получает право штрафовать её на сумму 5% от величины неуплаченного налога. Штраф будет начисляться ежемесячно, начиная с предполагаемой даты подачи декларации – 1 февраля идущего за отчётным года. Насчитать таким образом могут не больше 30% от суммы налога.
Что касается физических лиц, п. 1 ст. 362 НК РФ избавляет их от необходимости заполнения и сдачи декларации. Налог рассчитывается ГИБДД, правильность начисления суммы инспекцией можно проверить, используя сервис на официальном портале ФНС.
Относительно ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц. Налогоплательщиками не признают лиц, которые используют автомобили на условиях аренды при наличии у них соответствующего договора. Право собственности на машину должно быть официально зарегистрировано, так гласит статья 357 НК. Если же в рамках отчётного периода у предприятия на балансе не числились транспортные средства, подавать пустую декларацию нет необходимости.

Новая форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения

23 Сен 2014 | Статьи | Бухгалтер | 6 687 | голосов: 1

Минюст России зарегистрировал приказ который вносит ряд изменений в форму декларации по транспортному налогу и в порядок её заполнения.

Транспортная декларация, по сути, является отчетом перед налоговой инспекцией о сумме транспортного налога по всем имеющимся у организации транспортным средствам. Сумму транспортного налога, которая отражена в декларации, необходимо уплатить в бюджет.

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Чтобы выяснить, необходимо ли уплачивать налог, следует обратиться к статье 358 НК РФ , где приведен перечень транспорта, являющегося объектом налогообложения.

Изменения в форме декларации

Декларация по транспортному налогу включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Раздел 1 декларации почти не изменился. Все его изменения исчерпываются тем, что на титульном листе обновили штрих-коды. Существенные поправки были внесены лишь в раздел 2 декларации и в порядок ее заполнения.

Отдельные листы раздела 2 нужно заполнять по каждому транспортному средству, зарегистрированному по месту подачи декларации. В этом разделе отражаются показатели, исходя из которых рассчитывается транспортный налог (например, вид транспортного средства, количество месяцев владения). В этот раздел добавилось две новые строки, показатели которых повлияют на итоговую сумму налога.

Читать еще:  Как рассчитать налог на дом
Строка 120

По этой строке потребуется отразить долю организации в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби). Смыл в том, что у одного транспортного средства может быть несколько собственников. Если собственник один — доля в праве принимается за единицу, если несколько — учитывается часть доли (1/2, 1/3 и т п.).

Строка 150

В этой строке нужно будет указать повышающий коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 362 НК РФ . Необходимость таких изменений вызвана особенностями расчета транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. рублей (с 2014 года законодательство требует применять к ним повышающий коэффициент). Для расчета применяется следующая формула:

Сумма транспортного налога = сумму налога, рассчитанная по общим правилам × повышающий коэффициент.

Размер повышающего коэффициента зависит от двух величин — года выпуска автомобиля и его средней стоимости. Показатели коэффициентов приведем в таблице ниже:

Повышающие коэффициенты для легковых автомобилей
Стоимость автомобиля, млн руб.Количество лет прошедших с года выпуска легкового автомобиляПовышающий коэффициент
3 — 5Не более одного года1,5
3 — 5От года до двух лет1,3
3 — 5От двух до трех лет1,1
5 — 10До пяти лет (с года выпуска прошло не более пяти лет)2
10 — 15До десяти лет (с года выпуска прошло не более десяти лет)3
Свыше 15До двадцати лет (с года выпуска прошло не более двадцати лет)3

При определении подходящего коэффициента следует иметь в виду, что показатель (количество лет) определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года, следующего за годом выпуска автомобиля (п. 3 ст. 361 НК РФ , письмо ФНС России от 24.03.2014 № БС-4-11/5316 ). Так, при исчислении транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года. Следовательно, при исчислении транспортного налога за 2014 год необходимо применять повышающий коэффициент 1,5.

Также заметим, что средняя стоимость автомобиля — это не та цена, по которой был приобретен автомобиль. Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг России должен размещать перечень дорогостоящих автомобилей и их стоимость на своем официальном сайте (п. 2 ст. 362 НК РФ). Среднюю стоимость по таким автомобилям должна рассчитываться Минпромторгом в соответствии со специальным Порядком, который утвержден приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316.

Пример

На балансе компании, зарегистрированной в Москве, числится автомобиль BMW X5 M. Год выпуска — 2013. Мощность двигателя — 555 л.с. В перечне Минпромторга России автомобиль находится в категории от 3 млн до 5 млн руб. Значит, повышающий коэффициент равен 1,3. Ставка налога — 150 руб. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 ).

Налог на имущество за 2014 год бухгалтер рассчитал так:

(555 л.с. x 150 руб. x 1,3) = 108 225 руб.

Авансовые платежи

Порядок расчета налога зависит от того, установлены ли региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу. В такой ситуации организации должны рассчитывать авансовые платежи, которые составляют 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ ). Однако повышающий коэффициент необходимо применять к сумме налога при уплате транспортного налога за налоговый период, то есть за год (п. 1 ст. 55 НК РФ ). К авансовым платежам повышающий коэффициент не применяется ( Письмо ФНС России от 24.03.2014 № БС-4-11/5316 ).

Если транспортное средство было зарегистрировано на организацию не весь налоговый период, к авансовым платежам следует применять специальный понижающий коэффициент. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль зарегистрирован на организацию, к числу календарных месяцев в году (п. 3 ст. 362 НК РФ ). Уточнения в этой части внесены в пункт 4.5 «Порядка заполнения декларации» (утв. Приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ ).

Читать еще:  Как получить налоговый вычет у работодателя в 2022 году?

Как отразить транспортный налог в учете

Сумма налога по автомобилю, который используется для управленческих нужд, включается в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Пример

В июле 2014 года предприятие приобрело для управленческих нужд и зарегистрировало в ГИБДД легковой автомобиль с мощностью двигателя 280 л. с. и стоимостью 4 млн руб.

Значение повышающего коэффициента с учетом цены автомашины и даты ее выпуска равно 1,5. Для мощности двигателя свыше 250 л. с. ставка налога составляет 15 руб. Число месяцев владения автомобилем с момента регистрации в ГИБДД до конца года — 6. Поэтому корректировочный коэффициент равен 0,5 (6 : 12, где 12 — число месяцев в году). Таким образом, годовая сумма налога — 3150 руб. (280 л. с. х 15 руб. х 0,5 х 1,5).

Авансовый платеж за III квартал составляет 1/4 произведения налоговой базы и ставки. Поэтому его величина — 1050 руб. (1/4 x 280 л. с. x 15 руб.). Соответственно начислить к уплате в бюджет нужно 2100 руб. (3150 — 1050).

При начислении налога в учете делают записи:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
– 2100 руб. – начислен транспортный налог;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» КРЕДИТ 51
– 2100 руб. – перечислен транспортный налог в бюджет.

Когда и в каком виде подавать декларацию за 2014 год

По общему правилу представить обновленную декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ ). Однако в 2015 году 1 февраля приходится на воскресенье. Поэтому декларацию потребуется сдать не позднее 2 февраля 2015 года.

По общему правилу отчитаться надо по местонахождению компании или обособленного подразделения. То есть именно туда, где зарегистрирован автомобиль (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 ). Разобраться с тем, куда подавать декларацию и какие коды ОКТМО и КПП в ней указывать, поможет следующая схема.

Какие ОКТМО и КПП должны быть в декларации по транспортному налогу

Какие ОКТМО и КПП должны быть в декларации по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу необходимо сдать в инспекцию (п. 3 ст. 80 НК РФ ):

  • на бумаге — лично, через уполномоченного представителя организации или по почте;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

1234 5голосов: 1

Инструкция по пошаговому заполнению декларации

Документ включает в себя три раздела:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.

Рассмотрим образец заполнения в 2021 году подробней. Правильно оформленный титульный лист включает в себя такие элементы: ИНН и КПП вашей организации (прописывается вверху листа), они же дублируются вверху каждой страницы транспортной декларации.

Узнать заветные цифры можно, открыв свидетельство о постановке организации на учёт налоговой. Если декларация подаётся первично, проставляется код 0, в ситуации, если в документ уже пришлось внести изменения, пишется код 1 или 2 (если выполнялась вторая корректировка). Дальше прописывается год, за который подаётся декларация и налоговый период. Наименование юридического лица-налогоплательщика пишется точно в таком же формате, как оно написано в учредительных документах. Дальше указывается код вида экономической деятельности, присвоенный на основании общероссийского классификатора. На титульном листе также нужно указать номер мобильного налогоплательщика без лишних пробелов или знаков, но с кодом страны и города. Если к декларации прилагаются дополнительные документы, нужно обозначить их цифрой (например, 3 или 4). Дальше на титульном листе размещён раздел, в котором требуется подтвердить достоверность введённых сведений. Если декларацию заполняет сам руководитель, проставляется код 1, если же его доверенное лицо – код 2. Осталось проставить подпись и дату. Больше ничего на титульном листе заполнять не нужно, данные в раздел справа вносит работник налогового органа.

Читать еще:  Как оформить наследство по доверенности?

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

Корректировки в бланк внесены незначительные:

присвоен очередной номер версии формата представления;

уточнены коды ТС и налоговых льгот.

Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок заполнения декларации приведен в том же приказе № ММВ-7-21/668@ (приложение № 3).

На титульном листе плательщик указывает:

свои реквизиты (полное название, ИНН, КПП, номер телефона);

код основного вида деятельности;

код ИФНС-получателя декларации;

количество представляемых листов;

подпись руководителя или представителя (во втором случае дополнительно указывается документ, подтверждающий полномочия).

Заполнение декларации рекомендуем начать с раздела 2, в котором рассчитывается сумма налога по ТС.

Каждому объекту соответствует один раздел 2, т.е. сколько средств передвижения имеется у плательщика, столько разделов 2 ему и придется заполнить с указанием:

данных о ТС (идентификационный номер, марка, регистрационный знак, год выпуска, экологический класс, даты постановки на учет и снятия с учета);

величины базы и ее единиц измерения;

ставки и суммы налога.

Если региональным законом для налогоплательщика предусмотрены льготы, заполняются соответствующие строки.

Раздел 1 с итоговыми суммами к уплате или уменьшению обобщает сведения по всем разделам 2 в разрезе кодов ОКТМО.

При проверке должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897, в частности:

В разрезе кодов ОКТМО

сумма стр. 300 всех разд. 2

стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027)

стр. 023 + стр. 025 + стр. 027 – стр. 021

Транспортный налог в 2018 году и его плательщики

Транспортный налог в 2018 году платят те, на кого зарегистрированы транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и т.д. Существует ряд исключений, когда транспортный налог не уплачивается – автомобили, оборудованные для инвалидов, весельные лодки и так далее.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по окончании календарного года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Начисление, расчет налога и проверка декларации

Теперь вернемся к обработке «Закрытие месяца» и проверим расчет, который выполнила программа 1С (рис.12).

справка о расчете транспортного налога

На рис.13 и рис.14 показана справка по расчету транспортного налога.

справка-расчет 1

справка-расчет 2

Сумма налога рассчитывается по формуле: Налоговая база * Ставка налога.

Как отмечалось выше, в качестве налоговой базы используется мощность двигателя (но не стоимость самого ОС). В итоге имеем: 126 * 35 = 4 410 руб.

Эту же сумму можно увидеть в Декларации по транспортному налогу (рис.15).

декларация по транспортному налогу в 1С 8.3

В заключение стоит заглянуть в регистр сведений «Регистрация транспортных средств», в котором хранятся данные обо всем транспорте организации (рис.16). В регистр можно попасть по кнопке «Все функции» – Регистры сведений. В нем можно не только зарегистрировать, но также и снять с учета любое транспортное средство.

регистрация и снятие с учета транспортных средств

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector