Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

При участии Юлия Бусыгина

Доходы свыше 5 млн руб., полученные в 2021 году и далее, будут облагаться НДФЛ по ставке «650 тыс. руб. + 15%». Это правило не относится к доходам от продажи недвижимости и к стоимости имущества, полученного в дар. Перечислять налог по повышенной ставке нужно двумя платежками. Облагаемые базы по разным видам доходов — считать отдельно. Эти и другие поправки по налогу на доходы физлиц утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 372-ФЗ.

Расширен перечень необлагаемых доходов

Плательщики налога на прибыль организаций больше не обязаны учитывать в составе доходов стоимость работ (услуг), имущественных прав, которые:

получены безвозмездно от органов государственной власти и местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки МСП (в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления);

получены безвозмездно от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления);

получены от физических или юридических лиц, если оплата стоимости этих работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими указанных полномочий по поддержке субъектов МСП и поддержке экспорта.

Это правило закреплено в новом подпункте 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ (вступил в силу 02.07.2021) и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 (пп. "в" п. 32 ст. 2, п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Таким образом, налогоплательщики, имевшие указанные доходы в 2019 и 2020 годах и заплатившие с них налог, вправе либо представить в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль за эти периоды, либо уменьшить текущую налоговую базу на сумму этих доходов (отразив их по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) за отчетные периоды или налоговые периоды 2021 года). Это следует из пункта 1 статьи 54, пункта 1 статьи 81 НК РФ.

Другие показатели

Несмотря на то что пока проект бюджета не опубликован, ряд его параметров должен совпадать с бюджетной декларацией. Например, курс гривны к доллару, по словам Шмыгаля, закладывают на уровне 28,6−28,7 грн/долл.

Читать еще:  Какой вид налогообложения выбрать для ИП грузоперевозки?

Отметим сразу, что это индикативный показатель, исходя из которого рассчитываются предполагаемые размеры налогов от импорта. В последние годы в проекте бюджета чаще всего закладывали завышенный показатель. Например, в этом году среднегодовой курс должен был находиться на уровне 28 грн за доллар, а к концу года вырасти до 28,6 грн за доллар. На самом же деле мы видим, что доллар не может преодолеть отметку 27 грн, и, чтобы не допустить его дальнейшего ослабления, Нацбанк регулярно выкупает излишки валюты с рынка.

Народный депутат Ярослав Железняк, который ознакомился с проектом бюджета, подтверждает, что основные его параметры соответствуют бюджетной декларации и выглядят таким образом:

  • инфляция — 6,2%;
  • ВВП закладывают на уровне 5368 млрд грн
  • дефицит — 188 млрд грн;
  • доходы — 1277 млрд грн;
  • расходы — 1465 млрд грн;
  • новые кредиты — 529 млрд грн;
  • погашение и обслуживание госдолга — 560 млрд грн.

Эксперты говорят, что дефицит бюджета вкладывается в цифру 3,5% ВВП, и этот показатель согласован с МВФ, а показатели, которые соответствуют бюджетной декларации, указывают на то, что правительство ожидает постепенного восстановления мировой и украинской экономики, и возможность глобального кризиса в бюджете не учитывается.

Как рассчитать налог с продажи квартиры


Какой налог с продажи квартиры в 2022 году? Пошлина составляет 13%.

Ее высчитывают не со стоимости жилой площади, а с разницы, которая остается между покупкой и продажей.

Рассчитать налог с продажи квартиры несложно. Когда объект был приобретен за 8 млн руб., а продан за 10 млн руб., тогда процент выплачивают с 2 млн руб.

  • НДФЛ = 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

В стране недавно ввели повышенную ставку налога на доход в размере 15% для прибыли свыше 5 млн руб., но нерегулярных доходов это не касается.

Для кого может быть выгодна ОСН?

Давайте подробнее рассмотрим, для каких категорий ИП и какой вариант будет более предпочтительным.

ИП, которые оказывают услуги (налоговые консультанты, грузоперевозчики, управляющие, аудиторы и пр.) при переходе на ОСН будут вынуждены платить подоходный налог 16%, по сути, с выручки, а не с прибыли, так как расходов при ведении подобного бизнеса немного.

Например, фрилансер, который консультирует людей из дома (то есть фактически не имеет расходов), при выручке 10 тыс. бел. рублей ранее платил 5% с выручки по УСН, а это 500 бел. рублей. При переходе на ОСН налоговая нагрузка для него возрастет до 1,6 тыс. бел. рублей (10 тыс.*16%). Чистый доход составит 8,4 тыс. бел. рублей.

Читать еще:  Электронная регистрация сделки в Сбербанке

Альтернативным вариантом является регистрация организации, для которой применение УСН сохранится в размере 6%, но при перечислении дивидендов нужно будет уплатить подоходный налог 13%.

Расчет личного дохода в этом случае будет следующим. Выручка облагается совокупным налогом 19% (6% УСН + 13% подоходный). С 10 тыс. бел. рублей эта сумма составит 1,9 тыс. бел. рублей. «Чистыми» остается 8,1 тыс. бел. рублей. Это чуть менее выгодный вариант, нежели переход на ОСН, однако при регистрации юрлица у предпринимателя появляется возможность найма сотрудников и привлечения инвестиций через продажу доли в уставном фонде.

Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс

Фото из личного архива

Если мы говорим о торговых ИП, то переход на ОСН для некоторых будет не самым худшим вариантом. Сейчас мало кто из предпринимателей ведет учет и поквартально просчитывает выгодность применяемой налоговой системы. Намного проще заплатить 5% от выручки на УСН, чем заниматься подсчетом всех расходов, в которые можно отнести аренду складов и торговой точки, зарплаты наемных сотрудников, аренду авто и пр. А расходы на самом деле могут достигать до 70% от выручки.

Например, торговец одеждой реализует продукцию через торговые точки на рынках, в найме у него один сотрудник с заработной платой 1,5 тыс. бел. рублей. В месяц выручка составляет 10 тыс. бел. рублей.

Теперь посчитаем все расходы:

  • Аренда склада и офиса — 0,7 тыс. бел. рублей
  • Приобретенный товар — 4 тыс. бел. рублей
  • Аренда грузового авто — 0,25 тыс. бел. рублей
  • Зарплата сотрудника — 1,5 тыс. бел. рублей
  • Выплаты в ФСЗН — 0,51 тыс. бел. рублей
  • Выплаты в «Белгосстрах» — 0,01 тыс. бел. рублей.

Всего расходы за месяц составили 6,97 тыс. бел. рублей. По ОСН нужно заплатить налог 16% от разницы между доходами и расходами, то есть от суммы 3,03 тыс. бел. рублей. Итого мы получаем 3,03 тыс. прибыли*16% = 480 бел. рублей подоходного налога против 500 бел. рублей на УСН со ставкой 5%. Как видим, в данной ситуации переход на ОСН получается даже более выгодным, чем уплата налога по «упрощенке».

Таким образом, общая система налогообложения может быть интересна ИП, у которых большая себестоимость покупного товара.

Но есть минус: чтобы корректно отразить все расходы в бухгалтерском учете, возможно, потребуется нанять бухгалтера, а это дополнительные траты.

Читать еще:  Возмещение вреда, причиненного преступлением

Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс

Фото с сайта Incrussia.ru

Айтишники, которые разрабатывают ПО для иностранных заказчиков, как правило, сегодня используют УСН 3% с НДС (согласно ст. 117 Налогового кодекса в случае, если покупателем услуг является иностранная организация, НДС на территории РБ к уплате не возникает). При переходе на ОСН, кроме ноутбука, в качестве расходов зачесть им, как правило, будет нечего.

Альтернативой для таких предпринимателей может быть вступление в ПВТ с уплатой 1% с выручки при условии соблюдения бизнес-плана. Напомню, в качестве резидентов ПВТ могут быть зарегистрированы (согласно Декрету № 12 «О Парке высоких технологий») не только юрлица, но также ИП, представившие в администрацию парка свидетельство о госрегистрации и бизнес-проект.

Возьмем ситуацию, когда программист получает в месяц выручку в размере все тех же 10 тыс. бел. рублей. Сейчас он уплачивает налог 3% по УСН, или 300 бел. рублей. При применении ОСН и отсутствии расходов подоходный налог для него составит 16%, или 1,6 тыс. бел. рублей. При вступлении в ПВТ предприниматель будет платить 100 бел. рублей.

Расчет налогов на «длинные» вклады (длительностью от 3 лет)

В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.

Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

Итак, если Вы получили машину в наследство или в дар от близкого родственника, то алгоритм действий будет примерно таким:

1. Если машина стоит меньше 250 000 рублей, то можно продать ее и воспользоваться имущественным вычетом.

2. Если машина стоит дороже 250 000 рублей и есть договор предыдущего собственника о покупке машины (на сумму более 250 000 рублей), то нужно воспользоваться вариантом 3 и уменьшить доходы на сумму расходов предыдущего собственника.

3. Во всех остальных случаях можно либо подождать 3 года (тогда налога вообще не будет), либо продать автомобиль как есть, воспользовавшись имущественным вычетом 250 000 и заплатив налог с оставшейся суммы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector