Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чем в УСН привлекательна 6% в 2020 году для ООО

Чем в УСН привлекательна 6% в 2020 году для ООО?

Введенный несколько лет назад УСН предназначен для ИП и небольших ООО, имеющих в своем штате ограниченное число сотрудников. Тем, кому удалось соблюсти все условия для применения режима, упрощенка 6 процентов для ООО в 2020 году налоги позволила уменьшить до минимального уровня.

Упрощенка для ООО в 2020 году продолжает давать возможность избавится от заполнения множества документов и оплаты нескольких видов налогов. Хотя стоит заметить, что если ООО был выбран этот режим, то, скорее всего, его доходы весьма скромны и не достигают 60 миллионов рублей. Однако с начала года этот критерий значительно вырос и стал составлять 120 миллионов рублей.

В этом режиме используются две ставки, но если при ведении деятельности ООО осуществляемые затраты не являются значительными, то отдают предпочтение 6% ставке.

Что такое раздельный учет

Под раздельным учетом понимают не только разграничение доходов. Это при нынешних условиях работы выполнить довольно просто. Достаточно обеспечить идентификацию выручки, поступающей по той деятельности, на которую оформлен патент, и по той, на которую патента нет, значит, она на УСН. Например, использовать разные ККМ для пробивки чеков.

Но при раздельном учете требуется также разграничить расходы, имущество и обязательства. И здесь ИП или его бухгалтера подстерегают сложности:

  • Часто встречаются расходы, которые относятся и к УСН, и к ПСН. Классический пример – зарплата работника ИП, который занят и в том, что идет на патенте, и в том, что осталось на УСН;
  • Другая сложность – учет имущества. Здесь можно привести пример, когда ИП приобрел автомобиль, который задействован во всей деятельности — и на упрощенке, и на патенте. При этом списать в расходы по упрощенке он может только ту стоимость основного средства, которая относится к УСН.

Стоимость ОС на УСН ИП списывают в расходы точно так же, как и организации. Различий и дополнительных условий нет.

Существуют несколько способов решения таких задач. Например, вести почасовой учет занятости работников, участвующих в нескольких видах деятельности, и распределять расходы на оплату их труда пропорционально отработанному времени.

Но и таким образом не всегда можно поступить. Поэтому, если нет возможности установить четкий и ясный порядок распределения расходов, или такой порядок приведет к слишком большим затратам ресурсов на его выполнение (например, придется нанять бухгалтера с функциями кадровика, который будет считать часы, отработанные на УСН и ПСН сотрудниками), ИП рекомендуется распределять расходы пропорционально выручке.

Онлайн курс «Упрощенная система налогообложения»

Новый современный онлайн курс «Упрощенная система налогообложения» разработан для тех, кто ценит свое время и не хочет тратить его на дорогу до учебного класса и обратно.

Курсы УСН всегда востребованы у руководителей малого бизнеса, а также у бухгалтеров, которые ведут несколько фирм на «упрощенке». УСН онлайн курс даст Вам возможность научиться вести учет, рассчитывать налоги и правильно заполнять документы.

упрощенная система налогообложения курсы

Время проведения занятий:

упрощенная система налогообложения онлайнУчебные материалы:

Вы получите по почте все необходимые для обучения материалы:

  • Пособие, разработанное на основании законодательства Республики Беларусь. В нем описаны критерии для перехода и применения УСН, налоги, сборы и пошлины, которые нужно платить, учет заработной платы, кассовая дисциплина. Также есть раздел, посвященный налогу на добавленную стоимость.
  • Альбом форм бухгалтерских документов с образцами заполнения. Здесь собраны все основные документы, которые применяет бухгалтер при УСН в своей деятельности.
Читать еще:  Выезд за границу с задолженностью по кредиту

Документы об обучении:

Окончив наши бухгалтерские курсы УСН, Вы получите Сертификат и Справку государственного образца, в которой указаны все темы, которые вы изучили.

Комментарии

mapГоловной офис в Минске

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течение первого квартала 2021 года):

  • на обязательное пенсионное страхование 8112 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 2106,5 рублей.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2021 года составит 10218,50 рублей.

3. 30 000 — 10 218,5 = 19 781,5 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2021 года.

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала — 10 218,5 х 2 = 20 437 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

C. 54 000 — 41 377,5 = 12 622,5 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 2 106,5 рублей и 8 112 рублей, указанные п.2 Примера. В 2021 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

В 2020 году определен следующий размер фиксированных взносов ИП за себя:

  • на пенсионное страхование определен размер 32448 рублей (при годовом доходе менее 300 000 рублей);
  • на медицинское страхование – 8426 рубля.

Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 2106,5 рублей и 8112 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

В 2021 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей остались неизменными по сравнению с прошлым 2020 годом:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При доходе свыше 300 000 рублей в 2020 и 2021 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2020 и 2021 года – до 1 июля 2021 и до 1 июля 2022 года, соответственно.

Читать еще:  ИП для розничной торговли

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

    Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.

Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 8112,00 + 2106,5 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.

Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 8112,0 + 2106,5 + 15 000 = 25218,5 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.

Выводы

УСН 6% — одна из самых удобных и выгодных систем налогообложения для компаний из сферы услуг, для некоторых магазинов, для начинающих предпринимателей.

Упрощенцы на 6% намного меньше подвержены камеральным и налоговым проверкам.

Им нет необходимости доказывать правильность оформления и отражения расходов, поскольку при расчете налогов они вообще не учитываются.

Не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и единый социальный налог, а также вести серьезный бухучет.

В тоже время есть и свои сложности и ограничения: работа с НДС-ными компаниями, ограничения в сфере деятельности, оформление расходов при УСН 15%.

Сомневаетесь, что самостоятельно правильно просчитали все варианты? Проконсультируем, поможем!

На какие суммы можно уменьшить налог

снижение выплат усн 6 процентов

Законодатель не позволяет вычитать из расчетной базы хозяйственные затраты. Однако некоторые издержки принять во внимание можно. Так, единый налог разрешено сокращать на фиксированные страховые взносы:

  • при отсутствии работников – 100 %;
  • при наличии персонала – не более 50 % налога.

Компании и предприниматели-работодатели вправе вычесть из итоговой суммы страховые сборы с вознаграждений сотрудникам. Ограничение в 50 % сохраняется. Кроме того, плательщики могут вести раздельный учет доходов по направлениям, выведенным на иные налоговые режимы.

Пример расчет авансовых платежей по УСН «доходы»

В качестве примера возьмем две ситуации, когда у предпринимателя нет работников, а так же для ООО, ИП с работниками.

ИП без работников

Учтем, что в данном случае предприниматель уменьшает налоги на суммы перечисленных страховых взносов за себя на 100%.

Отчетный периодДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Платежи в фонды помесячно ИП за себя, руб.Платежи в фонды ИП за себя нарастающим итогом, руб.

Авансовый платеж по УСН

Расчет строится следующим образом:

  1. Доход составил 135 000 руб. умножаем на 6% налога, получаем 8100 рублей, это предварительная сумма налога.
  2. Так как полученная сумма больше суммы перечислений в фонды, тогда вычет мы используем в полном размере
  3. Теперь вычитаем из этой суммы величину платежей в фонды, получаем 8100 – 6997,50, наш авансовый платеж составит 1 102,50.

Второй квартал (аналогично рассчитываем третий квартал):

  1. Нам необходимо взять доход нарастающим итогом за полугодие, умножить на ставку налога, получим 425 000 руб. * 6% = 25 500 руб.
  2. Сравниваем наш вычет (оплаты в ПФР) с полученной суммой, 25 500 больше 12 826,66, поэтому данные платежи принимаются к уменьшению полностью.
  3. Теперь вычитаем платежи в фонды за тот же период, получаем 25 500 — 13 995 = 11 505,00.
  4. Теперь необходимо учесть, что мы уже заплатили 1 102,50 в первом квартале, таким образом, за второй квартал нам следует оплатить: 11 505- 1 102,50 = 10 402,50 руб.
  1. Берем доход, полученный нарастающим итогом за 9 месяцев и рассчитываем налог: 1 575 000 * 6% = 94 500.
  2. Сравниваем полученное значение с вычетом (оплаты в ПФР и на ОМС): 94 500 больше 40 740. Поэтому сумму оплаты в фонды принимаем к вычету в полном объеме.
  3. В 4-м квартале нами были оплачены взносы фиксированные платежи ИП за себя в фиксированном размере, исходя из МРОТ, а также 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей. Таким образом сумма взносов составила 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
  4. Применяем вычеты: 94 500 — 40 740 = 53 760.
  5. Вычитаем из полученной суммы ранее оплаченные авансовые платежи: 53 760 — 24 105 — 10 402,50 — 1 102,50 = 19 252, 50
Читать еще:  Внутренний контроль и аудит

В итоге за год необходимо будет заплатить 53760,00.

ООО и ИП с работниками

Возьмем такие же цифры дохода, как в примере выше. Учтем, что в данном случае налоги уменьшаются на величину платежей в фонды за работников. Также в качестве примере возьмем, что фонд оплаты труда составляет 40% от дохода на определенное количество сотрудников. Величина взносов с зарплаты составляет 30%, занесем в таблицу.

Отчетный периодДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Платежи в фонды помесячно ИП за себя, руб.Платежи в фонды ИП за себя нарастающим итогом, руб.

Авансовый платеж по УСН

Расчет строится следующим образом:

  1. Полученный доход в квартале умножаем на ставку налога, 135 000 руб. * 6% = 8100. Это наш предварительный налог.
  2. Сравниваем ½ полученного числа с величиной отчислений в фонды, 8100/2 = 4050 меньше, чем 16200 руб. поэтому мы не может полностью уменьшить на сумму отчислений, а лишь на 4050. Почему половину? Потому, что вычет не может превышать 50% от суммы первоначального налога, т.е. 4050 рублей (первоначальный налог делим на 2 – это и есть 50% максимально допустимого уменьшения).
  3. Авансовый платеж будет равен 8100 минус максимальное значение вычета 4050, получим 8100 – 4050 = 4050.

Второй квартал (последующие периоды считаются аналогично):

  1. Также предварительно считаем налог нарастающим итогом, получим 425 тыс. руб. * 6% = 25 500 руб.
  2. Сравниваем ½ полученного числа с суммой платежей в фонды, 25 500 / 2 = 12750 меньше 34 800, поэтому также мы может взять только часть платежей к уменьшению в размере 12 750 руб.
  3. Величина аванса за второй квартал составит: 25 500 – 12 750 = 12750 руб.
  4. Учтем, что у нас уже был платеж за первый квартал, в итого платеж составит 12 750 – 4050 = 8700.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector