Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП

Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП

В начале 2016 года в России официально было зарегистрировано почти 3,7 млн индивидуальных предпринимателей. По данным ФНС, количество новых ИП в 2015 году выросло на 12% по сравнению с 2014 годом. Это прогнозируемый тренд: в кризис людям приходится либо искать новую работу, которую все трудней найти, либо искать дополнительный источник доходов. Так что стать ИП в этом случае и начать вести собственный бизнес – возможно, лучшее решение. А с появлением большого количества интернет-сервисов для малого и среднего бизнеса, зарегистрировать ИП и открыть на его базе интернет-магазин стало сегодня просто как никогда.

Однако по-прежнему от начала предпринимательской карьеры многих удерживает страх перед неизвестностью и возможными сложностями. Как открыть ИП? Как открыть интернет-магазин? Как разобраться с бухгалтерией, налогами, отчетностью? Как найти покупателей? Как доставлять им товар? Shopolog начинает цикл статей, в котором попытается ответить на все вопросы.

Почему нужно регистрировать ИП, а не ООО или АО

Такая форма ведения бизнеса удобна для тех, у кого нет или мало наемных сотрудников и минимальное количество партнеров, задействованных в бизнесе. Более сложные организационно-правовые формы ведения бизнеса (ООО с учредителями – физическими лицами, а также с любыми другими учредителями, АО) больше подходят для среднего и даже крупного бизнеса, что означает и соответствующее ведение бухгалтерии.

  • Упрощенная регистрация без нотариуса и сложных заявлений. Нужен только паспорт и ваше присутствие (для регистрации ООО, например, придется заполнить большой пакет документов);
  • Регистрация ИП в несколько раз дешевле других форм деятельность;
  • Разнообразные упрощенные формы ведения бухгалтерии и кассы;
  • Минимальная отчетность при отсутствии официальных наемных работников;
  • Все средства, полученные от бизнеса, без дополнительного налогообложения доступны вам и как ИП, и как физическому лицу: вы сможете снимать эти средства либо наличными, либо переводить на свою банковскую карту без дополнительных сборов. В целом, ИП как форма бизнеса особенно удобна для интернет-магазинов как раз из-за подобной простоты управления денежными средствами.
  • Легкая ликвидация ИП, если нет долгов перед государством.

Однако нужно помнить об обязательных платежах в Пенсионный Фонд РФ, даже если вы не вели никакой деятельности. В 2016 году их величина составляет 23 153,33 рубля. А если вы решите взять кредит для ведения предпринимательской деятельности, то будете ответственны перед кредиторами собственным имуществом, даже если оно никак не относится к вашему бизнесу.

При выборе любой организационно-правовой формы наличие работников накладывает на владельца бизнеса абсолютно одинаковую ответственность перед ними, одинаковые формы отчисления взносов в Пенсионный фонд и фонд Социального страхования, а также одинаковые формы отчетности по выплате зарплаты и начисления взносов.

Как правильно выбрать код видов деятельности ОКВЭД

От правильного выбора кодов зависит многое. Так, любой доход, не относящийся к заявленному виду деятельности, облагается налогом в 13% как доход физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. Также предусмотрены льготы при начислении взносов на заработную плату, которые напрямую зависят от вашего основного вида деятельности. Эти виды деятельности и пониженные тарифы прописаны в законе 212-ФЗ. Однако для интернет-магазинов таких льгот сейчас нет.

Основные коды для интернет-торговли:

Код ОКВЭД 47.91

Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет

Код ОКВЭД 47.99

Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться. Вы можете указать в заявлении любое количество видов деятельности – это вас ни к чему не обяжет, но в будущем может здорово выручить. Хоть изменения при добавлении ОКВЭД провести через налоговую и не сложно, однако вы потеряете 3-5 рабочих дней, плюс придется заполнять лишние документы.

Как правильно выбрать систему налогообложения

Поскольку интернет-магазины не попадают под ЕНВД, то выбирать нужно между упрощенной системой налогообложения и общим режимом.

Если вы продаете товары или услуги только физическим лицам, то есть вашего покупателя не интересует, платите вы НДС или нет, то применение упрощенной системы налогообложения (УСН) существенно облегчит вам жизнь и позволит сэкономить. УСН означает меньше отчетности и более простое ведение бухгалтерии.

Если вы будете работать с юридическими лицами, то для них может быть важно, платите ли вы НДС и даете ли покупателю соответствующие документы при продаже. Оцените процентное соотношение «физиков» и юрлиц среди ваших покупателей, и исходя из этого, делайте выбор системы налогообложения.

У «упрощенки» есть два вида налогообложения.

Облагаются только доходы налогом в размере 6%. Из налога вычитаются все зарплатные налоги, больничные, дополнительные взносы в фонды, но не более 50% от самого налога.

Налог УСН 15% (доходы минус расходы)

Облагается разница между доходами и расходами налогом в размере 15%. Виды расходов жестко прописаны в Налоговом кодексе. Но в любом случае придется заплатить 1% от выручки (доходов), если (Доходы-Расходы) х 15% меньше, чем (Доходы) х 1%.

Если у вас мало расходов, например, вы оказываете услуги, которые требуют только умственных усилий, лучше применять УСН 6%. Если вы перепродаете товары, т.е. доходы и расходы одного порядка, то лучше применять УСН 15%. Таким образом, для интернет-магазина больше подходит УСН 15%.

Перед выбором типа УСН лучше посчитать с калькулятором, что будет получаться по налогам в том и другом случае. Менять систему налогообложения можно, но не чаще 1 раза в год с 1 января. То есть УСН можно применять либо с момента регистрации ИП, либо с 1 января наступающего года при подаче соответствующего заявления. Самые существенные критерии возможности применения «упрощенки» — объем выручки в год не более 60 млн руб (с учетом повышающего коэффициента), численность работников не более 100. Для интернет-магазинов, в отличие от других форм бизнеса, ограничений по видам деятельности нет (ст. 346.13 НК РФ).

Комплект документов для регистрации Юридического лица

ИП регистрируется в налоговой инспекции по месту жительства. Для регистрации нужен пакет документов:

  • копия российского паспорта;
  • заявление по форме Р21001;
  • квитанция об оплате госпошлины (800 руб.);
  • заявление на использование упрощенной системы налогообложения (при необходимости).

Кроме того, у вас должен быть ИНН. Если его у вас нет, то при подаче заявления на регистрацию ИП заодно подайте заявление на присвоение ИНН. В заявлениях не должно быть никаких помарок, иначе их не примут в ФНС. Сегодня есть много интернет-сервисов, с помощью которых можно заполнить все необходимые документы в электронном виде и избежать возможных ошибок. Подробно о сервисах для регистрации ИП и ведения бизнеса в интернете читайте здесь.

Если все документы в порядке, через три рабочих дня вы получите свидетельство о регистрации ИП и лист записи ЕГРИП. После этого можно изготавливать печать и открывать расчетный счет в банке. ИП часто работают без печати и счета, однако во многих случаях они могут вам понадобиться. К тому же предприятия с печатью и счетом вызывают больше доверия у покупателей, банков и контрагентов. Более того, с точки зрения налоговой ИП не обязаны открывать расчетный счет, главное – отражать весь доход. Но налоговая может проверить карточный счет, и в этом случае будет трудно доказать, какая сумма пришла за товар, а какая, например, от ваших знакомых. Так что в налоговой это могут посчитать за укрывательство доходов.

Что еще нужно знать: ККТ или БСО

Один из самых важных вопросов – это наличие или отсутствие кассового аппарата. С этим желательно определиться еще перед стартом своего бизнеса. По закону ИП, применяющие УСН, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) или бланки строгой отчетности (БСО). Если вы решите использовать ККТ, нужно знать довольно обширный перечень требований к ККТ, а также к ее регистрации. Кроме того, за кассовый аппарат придется заплатить 8-25 тыс., плюс ежегодно проводить техобслуживание, которое стоит 10 тыс. руб.

Читать еще:  Арест как вид уголовного наказания

БСО, в свою очередь, приравнены к кассовым чекам и не требуют таких временных и финансовых затрат. Учет, хранение и уничтожение БСО осуществляются на основании постановления Правительства РФ №359 от 6 мая 2008 года. Однако БСО можно применять только при оказании услуг населению (то есть физическим лицам и ИП). Еще из минусов – это необходимость заполнять БСО вручную, а также хранить их копии или корешки в течении пяти лет. Такие бланки можно либо заказывать в специальных типографиях, либо распечатывать на специальных автоматизированных системах. Стоят такие системы 5 тыс. руб. и продаются также в специализированных магазинах.

Каким законом необходимо руководствоваться интернет-магазину

В первую очередь нужно ознакомиться с Налоговым кодексом и Законом о защите прав потребителей. Есть еще такие документы как:

  • ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» № 381-ФЗ от 28.12.2009;
  • Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом» № 612 от 27.09.2007;
  • Письмо Роспотребнадзора «О контроле за соблюдением Правил продажи товаров дистанционным способом» № 0100/10281-07-32 от 12.10.2007;
  • Письмо Роспотребнадзора «О пресечении правонарушений при дистанционном способе продажи товара» № 0100/2569-05-32 от 08.04.2005.

Как после регистрации ИП открыть интернет-магазин читайте здесь.

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Возможность использования специальных налоговых режимов имеет ряд ограничений, в том числе и по виду предпринимательской деятельности. Давайте попробуем определить ваш вид деятельности и посмотрим, насколько он соответствует критериям, при которых правомерно использование Патентной системы налогообложения (ПСН).

Основные факторы, характеризующие бизнес по приготовлению и доставке готовой еды:
  • Приём от клиентов заказов, поступающих через интернет (сайт, соцсети, приложения) и средства телекоммуникации;
  • Приготовление блюд на кухне;
  • Доставка готовых блюд до заказчика своими силами или курьерской службой;
  • Реализация готовых блюд заказчику.

ПСН «Розничная торговля»

Приготовленную еду можно было бы отнести к категории «товар», а её реализацию рассматривать как «розничную торговлю» и таким образом получить возможность применения ПСН, если бы не одно «но»: в определении понятия «розничная торговля» в Налоговом кодексе сказано:

Ст.346.43 п.3 НК РФ:
«…К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация… продуктов питания и напитков… в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания…, а также продукции собственного производства (изготовления)….»

Поэтому если реализуемая продукция не является покупной, а приготовленной из продуктов и ингредиентов на вашей кухне, то данную деятельность нельзя отнести к розничной торговле, даже при условии, что вы реализуете ее за пределами вашего заведения.

ПСН «Услуги доставки»

Доставку готовой еды можно было бы рассматривать как «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» (п.2, пп.10. ст.346.46 НК РФ), если бы вы осуществляли исключительно услуги доставки товара, а приготовлением и продажей готовой еды занималась бы другая организация.

ПСН «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания»

Еще один вид предпринимательской деятельности, в отношении которого может применяться ПСН. Обратимся к п.3 статьи 346.3 НК РФ, в нем дается определение данному виду предпринимательской деятельности:

Услуги общественного питания — услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.

Настоящее определение ограничивает применение данного вида ПСН исключительно территорией объекта общественного питания. Если реализация (переход права собственности) готовой кулинарной продукции осуществляется не на территории кафе, а непосредственно у двери потребителя (заказчика), то данный вид ПСН применять нельзя.

ПСН «Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий»

Вид предпринимательской деятельности, в отношении которого можно применять ПСН, получил свое новое определение с 01.01.2021 года — «Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий».

Попадает ли под формулировку «иное событие» желание заказчика вкусно пообедать, причем каждый день, сказать сложно. В любом случае, ФНС имеет право усомниться в правомерности применения данного вида деятельности в отношении ПСН.

Стоимость данного патента на территории г. Ижевска 6420 рублей в год.

Если Вы предполагаете принимать заказы по поставке готовых блюд для корпоративных мероприятий организаций, свадеб, фуршетов и прочих торжеств, то стоит приобрести данный Патент, так как он может окупиться с первой же поставки.

УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Использование специального налогового режима ПСН не всегда однозначно позволяет сократить налоговые платежи. В качестве альтернативы можно рассмотреть применение Упрощенной системы налогообложения, где в качестве объекта выбрать «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (УСН «Д-Р»).

В случае применения УСН «Д-Р» при производстве и реализации собственной продукции разрешается списывать в расходы все материалы (продукты, ингредиенты) в момент их поступления, при условии их оплаты, — в отличие от простой торговли, где себестоимость товаров относится на расходы только в момент их реализации покупателям. При внимательном отношении к документам поставщиков и аккуратной регистрации всех хозяйственных операций, можно существенно минимизировать налоги, а также минимизировать претензии со стороны налоговых органов.

Делаем вывод

Применение патентной системы налогообложения при оказании услуг по приготовлению и доставке готовых обедов несет определенные риски в связи с тем, что не существует на сегодняшний день вида «патентной» деятельности, которая бы охватывала весь спектр услуг в этой области.

Тем не менее обращаю внимание, что применение «комбинированного» варианта «УСН+ПСН» можно использовать, ведя раздельный учет доходов, полученных от различных видов деятельности.

Пример комбинированного варианта:

  1. Все доходы, полученные от клиентов кафе, которые пришли к вам пообедать, — это ПСН «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания»;
  2. Доходы полученные от клиентов, которые заказали вашу продукцию для проведения торжественного мероприятия, — это ПСН «Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий»;
  3. Прочую доставку еды до клиента можно отнести на УСН. При грамотном распределении доходов можно добиться существенного снижения налоговой нагрузки.

Использование средств автоматизации при ведении раздельного учета доходов (например: ПП «1С:Предприниматель») позволит упростить этот процесс, а также исключить возможные ошибки.

Оплатить госпошлину за регистрацию

Первым делом направляемся в банк. Документы для регистрации ИП принимает налоговая, но без квитанции об оплате госпошлины делать там нечего.

В банке попросят паспорт и бланк с ИНН, а также ИНН налоговой службы по месту прописки. Последний нужен, чтобы банк перевёл деньги в правильную налоговую. Этот ИНН я искала на сайте ФНС.

Регистрация ИП для интернет-торговли: пошаговая инструкция

Каждая квартира и дом в стране закреплены за определённой налоговой, именно поэтому сайт ФНС просит адрес прописки

Второе поле, код ИФНС, сайт заполняет автоматически. Но мне он предложил несколько вариантов, поэтому правильный я выясняла на dadata.ru. Просто зашла на «Дадату», ввела адрес прописки и получила код ИФНС.

Регистрация ИП для интернет-торговли: пошаговая инструкция

По задумке «Дадата» помогает интернет-магазинам получать адреса доставки без ошибок, но я использовала его и как справочник кодов ИФНС

Вернемся на сайт ФНС. По адресу прописки и коду ИФНС сайт выдаст реквизиты налоговой. То, что нужно, — в разделе «Платёжные реквизиты».

Регистрация ИП для интернет-торговли: пошаговая инструкция

В банке попросят «ИНН получателя», лучше его записать, чтобы не забыть

Теперь все данные для похода в банк под рукой.

О деньгах. В апреле 2018 года за регистрацию ИП просили 800 р. плюс комиссию. Комиссия в каждом банке своя, в среднем возьмут рублей 50.

Для оплаты подойдёт любой банк, который нравится. Не советую идти туда перед выходными: обычно в пятницу и перед праздниками людей больше обычного. В остальные дни на все уйдёт час-полтора.

С порога вставать в кассу не нужно, ищем консультанта. Обычно он сидит за компьютером в общем зале, верный знак — табличка с именем и фамилией на столе. Этот специалист оформит бланки для оплаты госпошлины.

Читать еще:  Запрос в налоговую о счетах должника

Отдайте консультанту паспорт, свой ИНН, ИНН налоговой, и он заполнит документы. Некоторые банки не хотят брать ответственность за опечатки, придётся заполнять самостоятельно на месте.

В любом случае я пару раз проверяю готовый бланк. Лучше не рисковать: промажешь с одной цифрой — и платёж не пройдёт.

Какими могут быть штрафы?

Штраф за отсутствие кассового аппарата может составлять до 100 базовых величин для ИП (2900 белорусских рублей, или $ 1158) и до 200 базовых величин для юридического лица (5800 белорусских рублей, или $ 2317) согласно п. 1 ст. 13.15 КоАП.

Нажмите для увеличения:

В Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь рекомендуют заранее купить кассовые аппараты либо программные кассы и заключить с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на регистрацию и информационное обслуживание кассового оборудования в системе контроля кассового оборудования.

Кроме того, ИП, не имеющим текущего (расчетного) счета в банке, которым с 10 октября 2021 года необходимо использовать кассовое оборудование, следует открыть такой счет в соответствии с требованиями пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 февраля 2000 года № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь».

Информация о моделях кассовых аппаратов, разрешенных к использованию на территории Республики Беларусь, содержится в Государственном реестре на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь.

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах, допущенных к использованию на территории Республики Беларусь, размещена на официальном сайте республиканского унитарного предприятия «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:

  • если ИП производят подакцизные товары;
  • продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
  • реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
  • если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
  • если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.

Сразу после регистрации ИП автоматически становится плательщиком подоходного налога. Для выбора УСН нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации написать заявление в налоговую о переходе на УСН. А вот действующие «ипэшники» вправе перейти на УСН только с 1 января. Перейти на УСН с 1 января 2022 года могут предприниматели, у которых выручка за первые 9 месяцев 2021 года не превысит 330 750 рублей. Для перехода на УСН нужно с 1 октября по 31 декабря 2021 года подать соответствующее заявление в налоговую. ИП, которые в текущем году применяют УСН и не превысили допустимый размер выручки, будут плательщиками УСН и в следующем году.

«Ипэшники» вправе отказаться от применения УСН с 1-го числа любого квартала. Для этого при предоставлении декларации проставляется отметка об отказе от применения УСН со следующего квартала. После отказа от применения этой системы налогообложения предприниматель становится плательщиком подоходного налога (а по разрешенным видам деятельности он может уплачивать единый налог).

Как считать налог?

Размер налога рассчитывается как доход (включая не связанный с основной деятельностью), умноженный на ставку налога. При этом режиме доход считается без учета расходов, понесенных ИП. То есть если вы производите мыло и продаете его в магазины, то уплачивать налог нужно со всей суммы полученного дохода, и не важно, сколько вам стоили материалы и доставка.

Ставки налога при УСН такие:

  • 5 %, если вы не платите НДС;
  • 3%, если платите НДС;
  • 16% — на все товары и услуги, которые получили безвозмездно (например, полученный заем, который по договоренности простили и его возвращать не нужно), а также на доходы, полученные ИП от организаций, где они или его близкие родственники являются учредителями, руководителями.

При УСН «ипэшник» должен контролировать размер получаемого дохода за год. Если он превысит в 2021 году 465 255 рублей (такая цифра указана в Налоговом кодексе), то с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором лимит превышен, ИП должен будет перейти на другую систему налогообложения — уплату подоходного налога (о ней — чуть ниже).

Плательщики налога при УСН до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подают декларацию в налоговую, а не позднее 22-го числа этого же месяца уплачивают исчисленный налог.

«Ипэшники», которые применяют УСН, могут уплачивать также по своему желанию налог на добавленную стоимость (про НДС мы уже писали). С помощью него можно уменьшить ваши налоги на сумму НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг.

Если вы решили платить НДС — об этом нужно сообщить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого ИП хочет платить НДС. Новые «ипэшники» могут делать это прямо с даты регистрации. Отказаться от уплаты этого налога в течение года нельзя.

Рассмотрим на небольшом примере, как считается налог. Допустим, ИП покупает косметику за 1200 рублей с НДС 20%. Цена товара без НДС 1000 рублей, а НДС в товаре — 200 рублей. Он продает косметику за 1440 рублей с НДС 20%. Цена товара без НДС уже будет 1200 рублей, а НДС — 240 рублей. В бюджет нужно будет заплатить 40 рублей. (240 – 200 рублей).

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

  • Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
  • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Другими словами – это:

  • Здание;
  • Сооружение;
  • Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

  • Торговля с транспорта;
  • Киоски;
  • Лотки;
  • Палатки;
  • Павильоны и прочие временные сооружения.

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – 2018 году

Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

  • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
  • Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
  • Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
  • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
  • Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Читать еще:  Как осуществляется погашение и снятие судимости в РФ?

Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – Заявление на патент форма 26.5-1.

Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

  • Вид деятельности недопустим для использования патента;
  • Неверно указан период действия документа;
  • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
  • ИП имеет задолженности;
  • Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

  • Пройти в отделение ФНС;
  • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
  • Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

  • Паспорт, ИНН;
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • На имущество.

Расчет происходит по следующей формуле:

В данном случае:

  • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

  • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:

  • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:

  • развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской области на розницу

Величина годового потенциального дохода для ИП установлена законом МО №164/2012-ОЗ в ред. от 19.12.16.

Величина патента на розничную торговлю для Санкт-Петербурга

Для Санкт-Петербурга данный показатель установлен Законом №551-98 в ред. от 26.11.15.

Пример расчета патента для розницы для индивидуальных предпринимателей

  • Патент = 800 000 * 6% = 48 000 рублей.
  • Чтобы вычесть стоимость на месяц для оплаты патента не период менее года необходимо П = 800 000 / 12 * 6% = 4 000 рублей.
  • Теперь это значение допустимо умножить на любое количество месяцев и определить, что, к примеру, на 5 месяцев патент будет стоять 20 000 рублей.

Важно: в 2017 году для расчета налога ИП необходимо использовать дефлятор К = 1, 425.

При этом следует помнить, что ставка в 6% это среднее значение, применяемое, как общепринятый показатель. Существуют варианты, когда ее доступно снизить до 0%, как это было возможно в 2016 году на территории Крыма, а до 2021 года там действует ставка в 4%.

Кроме этого нулевая ставка доступна для только, что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на период 2 года.

В некоторых регионах существуют налоговые каникулы в рамках региональных программ.

Итак, налог при использовании данного спецрежима не уплачивается необходимо, только внести стоимость патента.

Срок уплаты

Плату за патент индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить по реквизитам налоговой с учетом срока действия патента:

  • Полгода – плату доступно выполнять в течение всего периода вплоть до его окончания.
  • Свыше полгода, плату доступно выполнить в 2 этапа:
  • Треть патента необходимо оплатить в 3 месяца с начала его действия;
  • Оставшиеся 2/3 можно оплатить позже, но не позднее окончания срока действия режима.

Важно: в 2017 году держатель патента останется при действующем спецрежиме в случае несоблюдения сроков, но взносы выполнит с учетом пеней и штрафов.

Что еще нужно знать индивидуальному предпринимателю

Декларацию на патенте не сдают, но ведут книгу учета доходов по каждому патенту отдельно при поступлении средств в кассу или на счет. Также при существовании работников необходимо сдавать справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, при этом с 2016 года данные справки необходимо сдавать по месту ведения деятельности, а не по месту регистрации предпринимателя.

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель при подаче заявления на патент неправильно указал адрес стационарного магазина, через который ведется торговлю в розницу. Патент выдан, можно ли внести изменения?

Ответ: Налоговое законодательство не предусматривает внесение изменение в патент и подачу уточненных данных. При этом вести торговлю через такой магазин не получится, так как его адрес не совпадает с указанным в патенте. Значит, патент можно признать не действительным с даты его выдачи. Предпринимателю придется уплачивать налоги на общих основаниях.

Вопрос 2: ИП ведет торговлю через павильон в торговом центре. Если он переезжает в новый павильон большей площади, что делать? Нужно ли получать новый патент или можно внести изменения в действующий?

Ответ: Нужно покупать новый патент, так как изменились исходные условия для расчета налогаа.

Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель ведет торговую розничную деятельности через стационарный магазин в одно округе Москвы. Планируется переезд в другой округ Москвы, нужно ли получать новый патент?

Ответ: Да, изменение адреса ведения торговли влечет за собой получение нового патента.

Вопрос 4: В 2017 году приобретался патент для розничной торговли через магазин до 50 кв.м. В 2018 году в период с января по март планируется приостановить деятельность, возобновление планируется в апреле 2018 года. То есть патент ИП планируется получать на период с апреля по декабрь 2018 года. Нужно ли уведомлять налоговую о приостановлении применения патента? На каком режиме работать индивидуальному предпринимателю первые три месяца 2018 года?

Ответ: В период с января по март 2018 года ИП будет работать на общем режиме с уплатой НДФЛ, НДС и налога на имущество. С апреля можно получить патент. Уведомления ИФНС не нужно.

Выбор формы налогообложения

Открывая магазин, необходимо выбрать форму налогооблажения. Рекомендуем ознакомиться с предложенными вариантами и подобрать для себя наиболее подходящий.

Это общая система налогообложения, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму, а также ведут бухгалтерский и налоговой учет в полной мере. Лучше всего подходит для крупного бизнеса, но сегодня пользуется и мелкими предпринимателями.

Упрощенная система налогообложения, которая идеально подходит для начинающих индивидуальных предпринимателей. Отличается сниженной налоговой нагрузкой, что позволяет не терять большую часть прибыли при оплате обязательных услуг.

Расшифровывается как единый налог на вмененный доход. В народе его называют «вмененка». Пользуется большой популярностью среди предпринимателей. Простыми словами – придется платить только фиксированную сумму, которая не будет привязана к доходам.

Патентная система налооблажения, которую нельзя применить, не имея при этом статуса ИП. Суть Псн в том, что такой патент заменяет все налоги, которые должен был платить ИП, занимаясь торговой деятельностью. Фиксированные взносы в данном случае не учитываются.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector