Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как юридическому лицу оформить отсрочку по налогу

Что представляет собой отсрочка по налогуПолучить отсрочку по налогам юридическому лицу можно, следуя правовым нормам, которые закреплены в статье 64 Налогового Кодекса России, а также нормах налогового законодательства, корреспондирующих с ее положениями.

В статье 64 приводится, прежде всего, определение отсрочки по налогам. Соответствующая отсрочка — это разрешенный перенос срока перечисления налога в бюджет при наличии тех или иных оснований. Максимальная длительность отсрочки в общем случае — 1 год.

Вместе с тем, в исключительных случаях возможно продление отсрочки по платежу в бюджет до 5 лет. Решение об этом вправе принимать только Министр Финансов РФ. При этом, Правительство России может отсрочить уплату хозяйствующим субъектом налога на 3 года.

Отсрочка может предполагать единовременное погашение задолженности или же постепенную уплату долга. Во втором случае речь пойдет уже о рассрочке — но правовые основания для нее установлены те же, что и для отсрочки.

В предусмотренных законом случаях хозяйствующий субъект, получивший отсрочку по налогу, уплачивает наряду с долгом перед бюджетом дополнительные проценты.

Получить привилегию, связанную с переносом срока перечисления платежей в бюджет, юрлицо может по любым налогам — на доход, НДС, ЕНВД и т. д. Однако, для пользования данной привилегией у фирмы должны быть основания. Изучим их.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Рассмотрим предоставление изменения срока уплаты налогов и сборов более конкретно.

Условия при которых предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налога

Отсрочка по уплате налога

  • если оно испытывает временные финансовые трудности, но в будущем оно уверено, что сможет оплатить налоги и сборы в течение срока, на который предоставляется рассрочка или отсрочка;
  • если имеется хотя бы одно из оснований:
  • понесенный материальный ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств (стихийных бедствий и т.п.);
  • неполучение или несвоевременное получение бюджетных ассигнований, которые позволили бы уплатить налоги вовремя;
  • угроза банкротства заинтересованного лица в случае единовременной оплаты налогов и сборов;
  • финансовое и имущественное положение физических лиц делает единовременную уплату налога невозможной;
  • характер деятельности заинтересованного лица имеет сезонный характер;
  • имеются основания для переносов сроков таможенных платежей согласно Таможенному законодательству.

Изменение сроков платежей может быть разрешено по одному налогу или по нескольким.

Сумма, на которую предоставляются отсрочка или рассрочка по уплате налога

Рассрочка по уплате налогаПри понесенном материальном ущербе от форс-мажорных обстоятельств, а также при угрозе банкротства юридическое лицо получает отсрочку на сумму не более стоимости ее чистых активов. Физическое лицо – на сумму не выше стоимости его имущества (кроме того имущества, на которое по закону взыскание не может быть обращено).

При этом в некоторых случаях на сумму отсрочки начисляются проценты, равные ½ существующей на период отсрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ. Это касается ситуаций угрозы банкротства, сезонной деятельности и тяжелого имущественного положения физического лица.

Проценты не начисляются, если понесен ущерб от стихийных бедствий и прочих экстремальных ситуаций, а также при неполучении или несвоевременном получении ассигнований из бюджета.

  • заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов, содержащее обязательство уплаты процентов (если они будут начисляться);
  • справка из налогового органа, в котором обслуживается заявитель, о состоянии его расчетов по налогам, сборам, штрафам и пеням;
  • справка из налоговой инспекции обо всех имеющихся банковских счетах заявителя;
  • справки из банков об остатках на счетах денежных средств;
  • справки из банков о ежемесячных денежных оборотах за последние полгода;
  • список партнеров-дебиторов с указанием стоимости заключенных с ними договоров, сроков их исполнения, а также копии этих договоров;
  • обязательство заявителя по выполнению условий отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый график выплат.
Читать еще:  Доверенность на получение товара 2022

Документы, подтверждающие наличие основания для отсрочки или рассрочки

Их также надо приложить к основному комплекту.

  • заключение о форс-мажорных обстоятельствах;
  • акт оценки причиненного ущерба;
  • справка из финансового органа или распорядителя бюджетных средств о сумме неполученных ассигнований;
  • справка получателя бюджетных средств о неполучении или несвоевременном получении суммы;
  • в случае угрозы банкротства уполномоченный орган по контролю сбора налогов проводит анализ финансового состояния заявителя и выносит свое заключение, которое также прикладывается к пакету документов;
  • если за отсрочкой обратилось физическое лицо, предоставляется справка о движимом и недвижимом имуществе (кроме того, на которое не обращается взыскание);
  • юридические лица, деятельность которых носит сезонный характер, также должны приложить соответствующий документ;
  • налоговая инспекция иногда требует банковскую гарантию или справку об имуществе, которое может служить предметом залога.

Пакет документов подается в уполномоченный орган. Решение о согласии или отказе принимается в течение 30 дней.

Наши услуги по получению отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов

Компания «Консалтинг Премиум» предлагает юридическим и физическим лицам квалифицированную помощь в сборе документов для получения отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Как уже отмечалось выше, отсрочка или рассрочка по налогам представляет собой изменение срока уплаты. Причем возможно это только при наличии определенных оснований, а срок отсрочки или рассрочки не должен превышать 1-3 года. Если налогоплательщику предоставляется отсрочка, то налог он уплачивает единовременно, но только в более позднее время. Если налогоплательщику предоставляется рассрочка, то сумма налога оплачивается частями, но позднее.

По налогам, оплачиваемым в бюджет РФ, срок отсрочки или рассрочки может предоставляться на 1-3 года. Получить отсрочку можно по одному налогу или по нескольким. Если налог уплачивается налоговым агентом, то рассрочка (или отсрочка) предоставлена не будет.

Важно! Сумма, на которую компания может получить рассрочку или отсрочку по налогам ограничена. Она не должна быть выше стоимости чистых активов компании.

Налоговые платежи могут быть перенесены и на более длительные сроки.

Во-первых , отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, от одного года до трех лет может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации.

Во-вторых , отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий пяти лет, может быть предоставлена по решению министра финансов Российской Федерации в случаях, предусмотренных ст. 64.1 НК РФ (в частности, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает 10 млрд руб. и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий).

!Материалы по теме !Материалы по теме

  • возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
  • проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации;
  • имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство.

Кто не вправе претендовать на господдержку в виде отсрочки/рассрочки налогов?

Даже при условии, что ОКВЭД предприятия, как и его финансовые показатели, соответствуют установленным правительством требованиям, не все компании вправе рассчитывать на получение господдержки в виде отсрочки по налогам либо же оформлении рассрочки для их оплаты. Не удастся получить помощь в виде отсрочки оплаты налога на прибыль, если коммерческая структура включена в консолидированную группу налогоплательщиков.

Читать еще:  Как вернуть подоходный налог с зарплаты

Также не положена господдержка, если владелец (руководитель) компании или же сам индивидуальный предприниматель, является фигурантом уголовного дела по налоговым преступлениям или же намеревается покинуть пределы России для ПМЖ за границей.

Кроме того, в ИФНС могут отказать в предоставлении отсрочки/рассрочки по налогам. Если у должностных лиц появится подозрение, что заявление о получении госпомощи подано с целью сокрытия налогооблагаемой базы. Спасибо за внимание, всегда Ваш Максимальный доход!

Как получить отсрочку по налогам из-за коронавируса

В конце марта правительство РФ объявило о пакете антикризисных мер для бизнесов, пострадавших от эпидемии корнавируса. В нем были налоговые каникулы на полгода для малых и средних бизнесов, а также приостановление проверок ФНС.

Однако получить налоговую отсрочку будет не так легко, считает практикующий юрист Александра Васильева.

Эксперт подготовила для Oborot.ru разбор: какие конкретно меры есть в пакете, кому полагаются отсрочки по налогам, как их получить и какие с этим могут быть затруднения. К разбору приложены готовые формы документов. Их можно скачать и пользоваться.

Какие «послабления» в налоговой сфере предусмотрело правительство?

лист 1 финальный

Какие проверки и для кого приостановят?

лист 2

Кто может претендовать на налоговые отсрочки?

Автоматически даются отсрочки по уплате налогов бизнесам из пострадавших отраслей (тех, которые перечислены в официальном списке). Для получения этих отсрочек вам не надо подавать заявление. Однако эти налоги все равно придется заплатить, но позже, бизнесы от них не освобождаются. Несмотря на красивое название «налоговые каникулы», по сути, это просто отсрочка.

лист 3 ПРАВИЛЬНЫЙ

лист 4

Если же вам не хватает «общих» льгот, вы можете получить дополнительные отсрочки по налогам. Но для этого уже понадобится писать заявление и предоставлять необходимые документы.

лист 5

А если моего бизнеса нет в этом списке, мне отсрочка по налогам не полагается?

Для этой категории отсрочка (рассрочка) будет предоставляться после подачи заявления и обязательства.

лист 7

Часто задается вопрос моей организации нет в перечне наиболее пострадавших от вируса отраслей, неужели мне не светят отсрочка или рассрочка?

Светят, просто получить их сложнее.

Для бизнесов из пострадавших отраслей отсрочка налогов делается в соответствии с отдельным подзаконным актом. Он называется «Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам, авансовым платежам, страховым взносам юрлицам и ИП, занятым в наиболее пострадавших от COVID-19 сферах деятельности (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409)».

Но кроме него, есть статья 64 Налогового Кодекса РФ, которая давным-давно предусматривает порядок запроса рассрочек и отсрочек по уплате налогов.

Эта статья, помимо прочего, предусматривает, что ваш бизнес потерпел ущерб в результате форс-мажора, то вы имеете право в индивидуальном порядке подать заявление на отсрочку или рассрочку налоговых платежей.

Напомню, эпидемия коронавируса признана форс-мажором на всей территории России.

Об этом сказано в Письме ФАС России от 18 марта 2020 г. N ИА/21684/20:

«в связи с коронавирусной инфекцией… ФАС России сообщает, что указанная ситуация является обстоятельством непреодолимой силы».

То же говорит и Минфин в Письме от 19 марта 2020 г. N 24-06-06/21324^

«Учитывая изложенное, распространение новой коронавирусной инфекции, вызванной 2019-NCOV, по мнению Минфина России, носит чрезвычайный и непредотвратимый характер, в связи с чем является обстоятельством непреодолимой силы.»

Так что заявление вы подать можете. Его рассмотрят в течение 30 дней.

Читать еще:  КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц на 2022 год

Заявление подается в общем порядке.

лист 6

Здесь можно скачать готовые формы документов: заявление и обязательство. Для отдельных видов предпринимательств могут быть затребованы и иные документы.

К сожалению, решение не всегда будет в вашу пользу.

Все, кто пытался воспользоваться статью 64 НК, знают, что получить по ней налоговую отсрочку, непросто. Однако «Правила предоставления отсрочки» отсылают предпринимателей именно к этой статье.

То есть, на самом деле, общего порядка получения никто не отменял — через него придется пройти всем. Разве что тем, чьи бизнесы подпадают под список пострадавших отраслей, придется предоставить гораздо меньше бумаг и рассчитывать на гораздо более лояльное отношение.

Почему это будет сложно?

Во-первых, для получения отсрочки по налогам надо либо предоставить в залог недвижимое имущество, кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов, либо поручительство, либо банковскую гарантию, соответствующие требованиям, предусмотренных законом. Далеко не все смогут это сделать.

Во-вторых, люди побоятся рисков. Предоставление имущества в залог или поручительство – это уже риск. А кроме того, «Правила» предусматривают, что если позже налоговый контроль установит, что ваш бизнес не соответствовал условиям предоставления отсрочки, то ее могут отменить задним числом. А это означает начисление пени со дня, когда вы этот налог должны были заплатить.

То есть — страшно получить ещё и наказание за попытку.

Так что лично я настроена пессимистично относительно полезности этих мер даже для бизнесов из пострадавших отраслей. Получить отсрочку будет не так просто, и не все захотят даже пытаться.

Что могло бы на самом деле помочь?

Пожалуй, настоящие налоговые каникулы для всех малых и средних бизнесов без доказывания факта убытков. То есть, не отсрочка, а приостановление начисления налогов.

Все мы прекрасно понимаем: бизнес страдает от снижения покупательской способности граждан вне зависимости от того, продаете ли вы еду на вынос или через интернет — пылесосы и холодильники. Люди сидят без работы, людей увольняют в обход норм трудового права. Предприниматели не могут платить зарплату уже сейчас, а не когда-то там. Безработный не купит ни беляш, ни холодильник. И предпринимателю снова не удастся выплатить зарплату.

Налоговая отсрочка в том виде, как сейчас, представляется мне далеко не самой эффективной мерой поддержки бизнеса. Будем ждать дальнейших решений.

Нашумевший в Беларуси закон о наличии у предпринимателей на рынках касс перенесли — но есть важная оговорка

В МНС такое решение пояснили тем, что подключить к кассам необходимо значительное количество субъектов хозяйствования. Также там сослались на неблагополучную эпидемиологическую ситуацию, вызванную пандемией, а также желанием не допустить напряженность среди предпринимателей.

— Это необходимо для создания комфортных условий перехода субъектов хозяйствования на использование кассового оборудования, недопущения приостановления ими своей деятельности, что может повлечь недопоступление платежей в бюджет, — отметили в налоговой.

И что изменили на этот раз?

Но уже на следующие сутки после решения об «отсрочке» налоговая сообщила о том, что скорректировала условия. В частности, если первоначально поблажки касались только тех, кто заключит договор с РУП «ИИЦ» договор на подключение и обслуживание к системе контроля кассового оборудования до 10 октября, то теперь эту дату сдвинули на 20 октября.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector