Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет по ипотеке: нюансы и расчет

Налоговый вычет по ипотеке: нюансы и расчет

Сего­дня все боль­ше семей реша­ют­ся на ипо­те­ку. Конеч­но, ипо­теч­ный кре­дит вно­сит в жизнь заем­щи­ка зна­чи­тель­ные финан­со­вые обре­ме­не­ния, свя­зан­ные с пога­ше­ни­ем кре­дит­ных обя­за­тельств перед зало­го­дер­жа­те­лем. Одна­ко мало кто зна­ет, что при при­об­ре­те­нии квар­ти­ры в ипо­те­ку, заем­щик по зако­ну может пре­тен­до­вать на нало­го­вый иму­ще­ствен­ный вычет по ипо­те­ке. Дан­ное пра­во мож­но реа­ли­зо­вать лишь еди­но­жды, при повтор­ном ипо­теч­ном кре­ди­те, заем­щик уже не может рас­счи­ты­вать на полу­че­ние суб­си­дии от государства.

Рас­чет и полу­че­ние иму­ще­ствен­но­го нало­го­во­го выче­та по ипотеке

Полу­чить иму­ще­ствен­ный вычет заем­щик может сра­зу или каж­дый месяц с зар­пла­ты. Но, как пра­ви­ло, полу­че­ние про­ис­хо­дит в сле­ду­ю­щем поряд­ке: сна­ча­ла воз­вра­ща­ют­ся нало­ги на сто­и­мость недви­жи­мо­сти, а затем про­ис­хо­дит выпла­та по про­цен­там на ипо­те­ку. Заем­щик ипо­те­ки име­ет пра­во вер­нуть себе денеж­ные сред­ства, упла­чен­ные в виде нало­гов госу­дар­ству, или не выпла­чи­вать подо­ход­ный налог на опре­де­лен­ную сум­му. Для реа­ли­за­ции это­го пра­ва он дол­жен умень­шить нало­го­об­ла­га­е­мый доход, то есть полу­чить иму­ще­ствен­ный вычет.

Нало­го­вый вычет пред­став­ля­ет собой сум­му, умень­ша­е­мую раз­мер дохо­да, с кото­ро­го взи­ма­ют­ся нало­ги. Чаще все­го, зар­пла­та, кото­рую полу­ча­ет работ­ник, состав­ля­ет 87% от реаль­но­го зара­бот­ка, так как 13% рабо­то­да­тель пла­тит за сотруд­ни­ка в каче­стве подо­ход­но­го нало­га. Имен­но эти 13 руб­лей с каж­дых 100 заем­щик может вер­нуть себе в неко­то­рых слу­ча­ях, напри­мер, при покуп­ке жилья в ипо­те­ку или при выпла­те про­цен­тов по это­му кре­ди­ту. Эта два клю­че­вых направ­ле­ния, в рам­ках кото­рых мож­но рас­счи­ты­вать на полу­че­ние иму­ще­ствен­но­го выче­та с налогов.

Для подсчета необходимы следующие данные:

  • стоимость квартиры;
  • размер ипотечного кредита;
  • срок кредитования;
  • процентная ставка;
  • сумма заработной платы.

Пример онлайн калькулятора для подсчета налогового вычета

Самостоятельно посчитать налоговый вычет поможет онлайн калькулятор.

Как заполнить декларацию на имущественный вычет по ипотечным процентам?

Для возврата НДФЛ по расходам на оплату ипотеки нужно заполнить несколько листов 3-НДФЛ:

  • первый титульный;
  • два раздела — первый и второй;
  • два приложения — первое и седьмое.

Возможно, потребуется заполнить и другие листы, например, если получали заработок от зарубежных фирм, то доходы отражаются в приложении 2.

Ниже рассмотрены особенности заполнения листов декларации, которые обязательны для подачи в связи с получением имущественного вычета по уплаченным процентам по ипотечному договору.

Титульный лист

Этот лист обязателен для всех. Данные заполняются на основании паспорта, свидетельства ИНН. Код налоговой должен соответствовать тому отделению, куда подаются документы.

В разделе о подтверждении достоверности заполненной информации нужно указать данные представителя, если документация сдается через доверенное лицо. При личной подаче нужно указать код «1» и поставить свою подпись.

Пример заполнения титульного листа:

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларации

Раздел 1

Этот лист формы 3-НДФЛ заполняется в последнюю очередь, когда известна конечная сумму налога, подлежащая возврату по ипотеке.

В первом разделе нужно заполнить всего 4 поля:

  • 010 — ставится «2», что обозначает необходимость получения денежных средств из налоговой;
  • 020 — вносится КБК для НДФЛ;
  • 030 — указывается ОКТМО из классификатора;
  • 050 — вписывается сумма налога, которую декларант рассчитывает получить от ФНС.

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларации

Раздел 2

Данный лист декларации 3-НДФЛ позволяет рассчитать базу для исчисления НДФЛ к возврату.

Заполнять нужно не все строки, а только следующие:

  • 010 — годовой доход от всех источников (подробные сведения о нем на основании справки 2-НДФЛ показываются в приложении 1);
  • 030 — повторно указывается доход из 010;
  • 040 — размер имущественного вычета, рассчитанного в седьмом приложении;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, определяется как разность дохода и вычета (строки 030 — 040);
  • 070 — сумма налога от исчисленной базы (13% от значения поля 060);
  • 080 — сумма фактически удержанного налога за 2019 год (указана в приложении 1 на основании справки 2-НДФЛ);
  • 160 — сумма налога, который ФНС должен вернуть в связи с имущественным вычетом по ипотеке (разность строк 080 и 070).
Читать еще:  Как получить отсрочку по налогам

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларацииКак заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларации

Приложение 1

Заработок в российских компаниях показывается в данном приложении. Если человек работал в иностранной организации, то этот доход показывается в приложении 2.

В отношении каждого источника дохода заполняются сведения за год:

  • 010 — ставка 13%, именно НДФЛ, уплаченный по указанной ставке, можно вернуть в связи с имущественным вычетом;
  • 020 — код дохода, его можно посмотреть в третьем приложении к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • 030/040 — ИНН/КПП организации или ИНН ИП;
  • 050 — ОКТМО организации;
  • 060 — название работодателя — источника дохода;
  • 070 — размер годового дохода;
  • 080 — подоходный налог, который удержан за год.

Если за год были заработки от нескольких российских компаний, то отдельно заполняется информация по каждой. Данные можно взять из справки 2-НДФЛ, которую необходимо заранее запросить у каждого работодателя. В ней можно найти все реквизиты компании, а также суммы дохода и налога.

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларации

Приложение 7

Главный лист формы 3-НДФЛ, где рассчитывается размер имущественного вычета и сумма налога, который можно ожидать в связи с данной льготой.

Гражданин на основании декларации может получить два вида вычета: по расходам на оплату квартиры и по расходам на оплату ипотечных процентов. Можно заполнить 3-НДФЛ только по возврату НДФЛ за проценты по ипотеке.

Заполнение строк приложения 7:

  • 010 — код 2, если куплена квартира, если другой вариант приобретения, то можно уточнить код в Прил.6 к Порядку заполнения;
  • 020 — если квартира куплена в собственность, то вносится код 1, возможны другие вариант, их можно посмотреть в Прил.7 к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • 031 — если известен кадастровый номер квартиры, то ставится 1, возможны другие варианты — пояснения есть в самой 3-НДФЛ;
  • 032 — указывается номер объекта;
  • 033 — данные о том, где находится квартира нужно указать, если не заполнен номер в поле 032;
  • 050 — дата регистрации жилья в собственность;
  • 080 — заполняется, если нужно также вернуть НДФЛ по оплате стоимости квартиры (цена жилья в пределах 2 млн.руб.);
  • 090 — сумма уплаченных за 2019 год процентов по ипотечному кредиту в пределах 3 млн.руб.;
  • 100 — поля для случая, когда помимо вычета по ипотеке, также нужно отразить вычет по расходам на оплату квартиры (вносится сумма уже использованного вычета в прошлых годах по данной квартире);
  • 110 — если гражданин уже обращался в ФНС за имущественным вычетом по ипотечным процентам, то указывается суммарный размер уже выбранного вычета за прошлые годы;
  • 120 — заполняется для вычета по расходам на покупку квартиры (указывается сумма уже использованного вычета в 2019 году по уведомлению ФНС);
  • 130 — если гражданин взял в 2019 году в ФНС уведомление о праве на имущественный вычет по ипотеке и через работодателя возвращал налог, то в данном поле нужно указать суммарную величину использованного через работодателя вычета;
  • 140 — налоговая база вычисляется следующим образом: (стр.010 раздела 2 — стр.120 прил.7 — стр.130 прил.7);
  • 150 — затраты на покупку жилого объекта, сумма не должна быть больше налоговой базы из стр.140;
  • 160 — затраты на оплаты процентов по ипотеке, сумма не должна быть больше разности налоговой базы из стр.140 и затрат на покупку жилья из стр.150;
  • 170 — оставшаяся сумма имущественного вычета по стоимости квартиры;
  • 180 — оставшаяся сумма вычета по ипотечным процентам, она перейдет на следующие годы (считается так: стр.090 прил.7 — стр.110 прил.7 — стр. 130 прил.7 — стр.160 прил.7).
Читать еще:  Изменения по налогам для застройщиков и инвесторов с 2022 года

Если имущественная льгота по затратам на приобретение квартиры уже использована физическим лицом, и осталось только вернуть НДФЛ за уплаченные ипотечные проценты, то заполнение упрощается. Не нужно заполнять в 3-НДФЛ поля 080, 100, 120, 140, 170.

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларацииКак заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году - образец заполнения декларации

Скачать бланк и образец заполнения

Какую сумму можно вернуть?

В сумму вычета входит размер целевого займа, проценты по нему, а также стоимость строительно-отделочных работ, подключение к сетям и водопроводу, если была приобретена недвижимость с черновой отделкой.

4 банка, которые с радостью выдают ипотечные кредиты

Если приобреталась квартира стоимостью менее 2 млн. рублей, то с неё можно получить 13% выплаты, если от 2 млн. рублей и более – фиксированную сумму в размере 260 тыс. рубл. Если купленное жилье стоит меньше 2 000 000, то можно “добрать” налоговый вычет (до 260 000) со следующих покупок недвижимости.

Если жилье приобреталось за кредитные средства, тогда с уплаченных процентов также можно получить 13%. Максимальная сумма налогового (имущественного) вычета при ипотеке в 2021 году составляет 3 млн. рублей.

К примеру, если процентов по ипотеке уплачено только 2,5 млн., то максимум, на который сможет рассчитывать заемщик – 325 тысяч рублей. С другой стороны, максимальный фактический размер выплат за 12 месяцев ограничен количество уплаченных налогов в течение этого периода.

Например, в 2016 г. заемщик заработал 200 000 рублей, следовательно, налогов он заплатил 26 000 рублей. Именно эту сумму он сможет вернуть по итогам года. Остаток перенесется на следующий налоговый период.

Условия получения вычетов

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:

  • стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
  • не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
  • быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.

Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:

  • военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
  • дети-сироты в возрасте до 24 лет;
  • несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.

Основной вычет

При приобретении недвижимости на ипотечные средства граждане могут получить следующие налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):

  • основной;
  • вычет по ипотечным процентам.

Обе категории составляют имущественный вычет при покупке ипотечной квартиры. Максимальная сумма вычета не может превышать 2-х миллионов рублей.

Право на вычет гражданин приобретает после получения акта приема-передачи недвижимости или даты оформления права собственности, указанной в выписке из ЕГРН.

Подаются документы на получение вычета в налоговую инспекцию по окончанию года, в течение которого возникло право на него. В вычет гражданин имеет право включить и свои, и кредитные средства.

Читать еще:  КВР КОСГУ возмещение расходов сотруднику 2022

Гражданин, приобретающий квартиру или дом в ипотеку, должен каждый месяц платить проценты банку. От объема погашенных процентов он вправе каждый год или единовременно за несколько лет вернуть 13%, но не более 390 тысяч рублей.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке в 2019 году: как получить, документыИмущественный вычет на проценты по ипотеке — компенсация процентов заемщику государством. Ипотечные выплаты делят на две части: выплата основного долга и выплата процентов.

При вычете учитываются следующие факторы:

  • максимальная сумма — 390 тысяч рублей (13% от трех миллионов);
  • налоги, вычитаемые из заработной платы заемщика;
  • количество погашенных процентов.

Рассмотрим, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Право получить вычет по процентам ипотеки появляется в момент возникновения права основного вычета. Если ипотеку оформляли ранее года, когда были получены выписки из ЕГРН, то включить все выплаченные проценты все равно возможно.

При использовании имущественного вычета можно вернуть часть расходов на:

  • покупку и строительство недвижимости, ее доли;
  • покупку земельного участка и жилья или для строительства жилья;
  • расходы по выплате процентов по ипотечным кредитам на строительство или покупку недвижимости;
  • расходы, которые связаны с отделкой/ремонтов недвижимости, если его приобрели у застройщика без ремонта.

В вычете отказывают:

  • если недвижимость покупается у взаимозависимых лиц (супруга, детей, других родственников, работодателя);
  • если гражданин уже пользовался правом имущественного вычета.

Возможность многократного использования вычета при приобретении недвижимости ограничена Налоговым Кодексом РФ. После покупки недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года, имущественным вычетом можно воспользоваться только однажды.

Помимо основного вычета можно получить налоговый вычет по процентам при приобретении нового ипотечного жилья. Если жилье было куплено после 1 января 2014 года, гражданин не пользовался вычетом ранее, имущественный вычет доступен несколько раз, но максимальный размер вычета без учета ипотечных процентов составляет 2 000 000 рублей.

Кто может получить вычеты?

За вычетами имеют право обратиться:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане, которые работают в РФ, соблюдая миграционное и трудовое законодательство, выплачивающие подоходный сбор.

Государство предоставляет не сам вычет, а компенсирует выплаченные проценты. Сначала возвращают налоги, которые зачитываются в стоимость жилья, затем возмещаются ипотечные проценты.

Необходимые документы

Единственное учреждение, которое занимается вопросами налогового вычета — ИФНС по месту жительства.

Вам потребуется следующие документы для налогового вычета за квартиру:

  • заявление;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • реквизиты вашего банковского счета;
  • выписка из ЕГРП, которая будет подтверждать право собственности;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • документы по ипотечному кредитованию;
  • выписка из банка о внесенных платежах.

Если квартира покупается в новостройке, то сотрудники налоговой требуют дополнительно акт приема-передачи.

Обратите внимание, если в договоре прописано о том, что помещение приобретается в непригодном для проживания состоянии, то в совокупную стоимость квартиры можно включить средства, потраченные на отделку и ремонт помещения. В подтверждение необходимо предоставить чеки на приобретенные материалы, а также квитанции о и проведенных работах.

Как собрать пакет бумаг

Больше всего проблем возникает с декларацией 3-НДФЛ.

Многие прибегают к помощи услуг третьих лиц. Самостоятельно можно оформить на сайте «Госуслуги». Там есть специальный раздел, с советами и примерами по заполнению декларации.

Справку 2-НДФЛ выдает бухгалтер по месту работы.

Выписку о праве собственности можно получить в ЕГРП.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector