Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Когда нужна корректировка расчета по страховым взносам

Когда нужна корректировка расчета по страховым взносам

Действующее законодательство обязывает все организации и ИП, где имеются наемные работники, уплачивать за них взносы на цели обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Кроме осуществления фактических платежей, на работодателей также возлагается обязанность по своевременной подаче отчетных документов.

Ранее, когда взносы администрировались ПФР и ФСС соответственно, форм отчетных документов существовало большое количество, при этом довольно часто в них вносились определенные изменения. В 2020 году страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба, а форма отчета является унифицированной и единой (РСВ).

Бесплатно по России

Несмотря на это при заполнении данного документа работодатель может допустить ошибки, которые требуют либо сдачи отчета заново, либо осуществления корректировки расчета страховых взносов. Об особенностях последней и пойдет речь в статье далее.

«Расчет по страховым взносам»: когда подавать корректировку

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ). НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

Уточненный расчет по страховым взносам

Уточненный расчет по страховым взносам

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.

Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».

Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.

Неверное указание персональных данных

Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.

Читать еще:  Как оформить дом после вступления в наследство в РФ?

Поэтапно это выглядит следующим образом.

    Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1—».
  1. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки — «2—».

Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».

Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.

Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:
  1. Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  2. Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

Лишние физлица

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» — обозначает второе исправление за расчетный период.

В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.

В разделе 3 нужно отобразить следующее.

  • Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  • По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

Еще один способ корректировки персданных

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

  • тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
  • номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.

Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Читать еще:  Какими налогами облагается компенсация при увольнении – Срок выплаты НДФЛ при увольнении

Сроки сдачи уточненки

Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.

Варианты сроков подачи обязательного уточнения и их последствия

Для обязательного к сдаче уточненного отчета возникновение связанных с ним санкций зависит от того, когда подается такой отчет (ст. 81 НК РФ):

  • до окончания срока, установленного для подачи исходной отчетности, — санкций не будет (п. 2);
  • после срока, установленного для подачи исходной отчетности, но до завершения срока уплаты начисленных сумм, — санкций не будет, если ИФНС до этого момента не известила плательщика об обнаружении в отчетности ошибок, требующих ее обязательного уточнения, или о назначении выездной проверки (п. 3);
  • после завершения обоих сроков (и сдачи, и уплаты) — санкций удастся избежать, если (п. 4):
  • ИФНС до этого момента не известила плательщика об обнаружении в отчетности ошибок, требующих ее обязательного уточнения, или о назначении выездной проверки, а сам плательщик до подачи уточненки выплатил суммы, доначисленные к уплате согласно уточненной отчетности, и пени на эти суммы (подп. 1);
  • уточненка подана после завершившейся выездной проверки, охватывавшей в т. ч. и период уточнения, и в ходе нее ошибки, требующие обязательной корректировки отчетности, выявлены не были (подп. 2).

Все эти правила сейчас в полной мере применимы к страховым взносам (п. 7 ст. 81 НК РФ) так же, как и то, что уточняющая отчетность по ним должна быть подана на бланке той формы, которая действовала в периоде уточнения (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Налогоплательщик ЮЛ версии 4.63 от 12 августа 2021 года

Всплывёт окно, которое называется “Добавление налогоплательщика”: Здесь вам нужно выполнить выбор из представленных полей, согласно тому, какие отчёты вы собираетесь формировать: предпринимателю, юридическому лицу или физическому.

Также доступен выбор Иностранной организации и Обособленному подразделению. Дальнейшие шаги мы изложим для Индивидуального предпринимателя, поскольку среди наших посетителей большинство являются именно ИП.

Итак, выбрав “Индивидуального предпринимателя” и нажав “ОК”, нам предлагается настройка данных ИП для использования их в дальнейших отчётах и документах. Заполните поля в произвольной последовательности. Образец их заполнения показан на скрине.

Как сделать корректировку в СБИС: подробная инструкция

Бухгалтеру необходимо сделать корректировку в том случае, если в ранее созданный документ документ вносятся изменения, согласно решению сторон.

Так например, подобная необходимость может возникнуть при появлении скидок или из-за пересчета числа позиций. СБИС позволит отразить проведённый процесс в книгах покупок и продаж в нынешнем отчётном периоде. После произведения корректировки документа, он будет отправлена контрагенту.

Алгоритм действий по корректировке в СБИС выглядит следующим образом:

  • Нужно создать процедуру корректировки, выбрав любой комфортный метод. Рекомендуется осуществлять редакцию непосредственно из файла, где необходимо что-то изменить;
  • Следует провести проверку документа-основания, а также контрагента. Если потребовалось сделать корректировку не по реализации или поступлению, следует связать её с основанием. В таком случае вся остальная информация о контрагенте, названиях услуг и объектов, цена и количество заполнятся в автоматическом режиме;
  • В получившемся списке понадобится оставить лишь те позиции, которым нужна корректировка. Удаление остальных происходит при помощи пиктограммы крестика. Также можно добавлять в файл новые наименования;
  • Следующим шагом потребуется установить корректное значение по цене и числу услуг и объектов — при этом компания автоматически отобразит разницу;
  • Далее останется лишь нажать «Провести» . Программой к учёту будет принята корректировка, после чего сформируются проводки.
Читать еще:  Банк подал в суд на взыскание кредита

При этом, в случае проведения такой операции, будет сформирован УКД — универсальный корректировочный документ . Следует перейти в категорию документов. Если сначала вложение не отображается, понадобится обновить вкладку.

корректировка

Отправка корректировки контрагенту

После оформления корректировки к реализации потребуется отправить её контрагенту. Если последний тоже пользуется электронным документооборотом, отослать нужный файл можно непосредственно из СБИС. Тогда контрагент получит её в своём личном кабинете в браузерной версии сервиса.

Отправитель может отслеживать состояние документа, наблюдая за его статусом. Следует обратить внимание на то, что при отправке документации контрагенту потребуется заверить файлы электронной подписью.

Для отправки бумажного варианта документации, понадобится их распечатать. Корректировка может быть сохранена в разных форматах — можно выбрать любой удобный. При этом в таких же форматах можно отправить файлы контрагенту, воспользовавшись электронной почтой.

Этот вариант пригодится, если контрагент не подключён к СБИС. В этом случае он получит корректировку документа. Если же изменения коснулись закончившегося отчётного периода, следует отправить в налоговую инспекцию корректирующий отчёт.

сбис

Прочие корректировки

Данный вид операции используется для взаимного зачета дебиторской и кредиторской задолженности в рамках одного лицевого счета, либо нескольких лицевых счетов. При этом, чтобы взаимозачет был произведен, суммы дебиторской и кредиторской задолженности должны полностью совпадать.

Рассмотрим создание такого документа, например, от 31.05.2021 в рамках одного лицевого счета — л/с №10.

В документе заполняются следующие поля:

Дебитор – тот лицевой счет, с которого мы переносим задолженность, в нашем случае это л/с №10.

Кредитор – лицевой счет, на который мы переносим задолженность, в нашем случае это тоже л/с №10.

По кнопке «Заполнить» автоматически заполняется табличная часть документа.

При попытке проведения программа выдает сообщение, что не совпадают суммы дебиторской и кредиторской задолженностей.

Не совпадают суммы задолженностей

Для того, чтобы документ был проведен, необходимо вручную откорректировать эти суммы – они должны быть равны. После ручного исправления данных сумм можем провести документ.

Откорректировать суммы вручную

В данном случае был произведен взаимозачет в рамках одного л/с №10 дебиторской и кредиторской задолженности по услугам «Холодное водоснабжение» и «Содержание дома».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector