Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку

Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку.

Еще в апреле этого года писал, что декларация по УСН будет обновляться (вот эта новость).

Понятно, что я слежу за этой темой, так как сам нахожусь на УСН 6% и тоже каждый год сдаю декларацию по упрощенке.

ФНС опубликовала проект приказа, которым вводит новую форму декларации по УСН

Можете посмотреть обновленную форму декларации по этой ссылке в разделе «Информация по этапу» (но лучше дождаться финальную версию, когда приказ будет утвержден).

Это пока проект приказа, но то, что его примут в ближайшее время — сомнений нет. Поэтому, готовьтесь к изменениям.

Что изменится?

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Изменения декларации по УСН связаны с тем, что поменялись лимиты по УСН, о чем писал здесь:

Соответственно, в декларации по УСН появится новая строка «Код признака применения налоговой ставки».

Обратите внимание, что эта строка необходима к заполнению как для УСН с признаком «доходы», так и для УСН с признаком «доходы минус расходы».

Новая строка 101 в декларации по УСН для признака "Доходы"

Новая строка 101 в декларации по УСН для признака «Доходы»

Новая строка 201 в декларации по УСН для признака "Доходы"

Новая строка 201 в декларации по УСН для признака «Доходы минус расходы»

Также будет добавлена новая строка под названием «Код налоговой льготы»

И тоже для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы» (номера строк, соответственно, 124 и 264).

Новая строка 124 в декларации по УСН для признака "Доходы"

Новая строка 124 в декларации по УСН для признака «Доходы»

Новая строка 264 в декларации по УСН для признака "Доходы минус расходы"

Новая строка 264 в декларации по УСН для признака «Доходы минус расходы»

Как понимаю, строки 124 и 264 предназначены для указания кода, если ставка по УСН ниже, чем стандартные 6% и 15%. Но что это за коды, и где их можно посмотреть — пока не знаю.

Как будет информация, напишу на блоге. Да и вообще, каждый раз когда обновляется декларация по УСН, возникает очень много вопросов. Последнее изменение было в 2016 году, было ну очень много вопросов =)

Поэтому, подписывайтесь на обновления блога по этой ссылке: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Когда вступит в силу новая форма декларации по УСН?

Не забывайте обновлять свои учетные программы.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Рубрики Вопросы по ведению ИП, Календарь ИП, Новые законы, УСН (Упрощенка)

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Электронная книга про открытие ИП в 2021 году

16 комментариев к “Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку.”

Дмитрий, спасибо, за материал. Исправьте на жёлтом фоне год в дате вступления в силу декларации.

Правила заполнения КУДИР

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

Согласно ст. 346.24 НК РФ, все налогоплательщики (физические и юридические лица), работающие по УСН, обязаны вести учет расходов и доходов для правильности исчисления размера базы налогообложения.

Форма КУДИР устанавливается Минфином РФ (Приказ Минфина РФ №135н от 22.10.2019 г.). Самостоятельно разрабатывать таблицы, приложения не нужно, все дано в электронном виде непосредственно на официальных Интернет-источниках.

Если предприниматель выбирает для работы несколько налоговых режимов, отчетность по УСН ведется отдельно.

Итак, новая форма Декларации по УСН 2021 года утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (далее — Приказ).

Рассмотрим основные изменения, которые внесены в Декларацию.

Главное изменение в форме Декларации связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок применения налогового режима УСН. Теперь, чтобы остаться на УСН, можно немного превысить прежние критерии по уровню дохода и средней численности сотрудников, действовавшие на протяжении ряда лет. Но за это придется дополнительно заплатить. Заплатить налог по повышенной ставке.

Так, при превышении полученного за год дохода над прежней нормой в 150 млн. рублей на 50 миллионов (до 200 млн. рублей) заплатить придется 8% тем, кто выбрал объект налогообложения «доходы», и 20% тем, кто считает налог с базы «доходы, уменьшенные на величину расходов». Аналогичное правило действует и при превышении средней численности (от 100 до 130 человек).

Напомним, что прежние ставки 6 и 15 % соответственно действуют в тех регионах, в которых не установлены пониженные ставки.

Читать еще:  Восстановление на работе по решению суда в 2022 году

Для отражения таких изменений в отчетности появился новый реквизит:

«Код признака применения налоговой ставки».

Код указывается, например, в ячейке 101 в начале Раздела 2.1.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения «доходы». Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» код указывается в ячейке 201 Раздела 2.2.

Следующие изменение не связано с новым режимом, оно давно назрело – в обоих разделах (2.1.1. и 2.2.) появились строки для указания «Кода налоговой льготы». Изменения важно для тех регионов, в которых региональным законодательством установлены пониженные ставки налога.

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием данных в специальных строках. Такие строки состоят из 2-х полей, разделенных косой чертой. В первых 7 ячейках нужно указать код налоговой льготы согласно Приложению 5 к Приказу:

3462010 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 1 до 6% при объекте налогообложения «доходы»,

3462020 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 5 до 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»,

3462030 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку на территории Республики Крым и г. Севастополя,

3462040 — для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, имеющих право на «налоговую льготу» (впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей и ведущих определенные виды деятельности).

Во втором поле из 12 ячеек указываются номер, пункт и подпункт статьи регионального закона. Для каждого реквизиты предназначено 4 ячейки. Если знаков меньше, в ячейках слева направо проставляются нули.

Так, если пониженная ставка установлена подпунктом 10.2 пункта 4 статьи 2 закона Субъекта РФ, то запись будет выглядеть как «0002000410.2».

По информации ФНС РФ показатель внедряется для автоматизированного сбора информации по налоговым расходам.

Еще одно изменение Декларации обусловлено необходимостью отражать информацию, предусмотренную НК РФ. Эта информация касается только ИП, которые до перехода на УСН применяли патентную систему налогообложения (ПСН), но в какой-то момент потеряли право на ее применение. Если у таких ИП была переплата по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, такую переплату в соответствии с НК РФ можно зачесть в счет уплаты налога при применении УСН (п.7 ст. 346.45). Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием такой суммы в подразделах 1.1 или 1.2 в соответствующих ячейках (строка 101).

2. Заполнение новой формы декларации по УСН

Порядок заполнения декларации прежний. Заполнение новой формы декларации по УСН начинаем с Титульного листа. В отношении формирования этого листа подход не изменился.

Далее сначала заполняются разделы 2.1 (плюс 2.1.2 для регионов, где действует торговый сбор) или 2.2 в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). Эти разделы посвящены непосредственно расчету налога за налоговый период. Расчет ведется нарастающим итогом, приводятся данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (налоговый период).

Затем заполняются соответствующие разделы 1.1. или 1.2.

Заполнение новой формы декларации по УСН завершается заполнением Раздела 3. Но он оформляется только в том случае, если организация или ИП получали целевое финансирование.

3. Заполнение новой формы Декларации по УСН Пример

Рассмотрим заполнение новой формы Декларации на примере. Бланк новой формы Декларации по УСН можно скачать на сайте ФНС (Главная страница / Юридические лица / организация платит налоги / УСН).

Организация «Прима» (г. Новосибирск) применяет УСН с объектов «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставка налога в регионе 15%. За 2020 год в Декларации отражен убыток в сумме 100 тыс. рублей.

Нужно заполнить Декларацию за 2021 год, если доход в первом квартале составил 30 млн. рублей, в каждый из последующих кварталов – по 50 млн. рублей, а расходы в каждом квартале равнялись 25 млн. рублей. Средняя численность работников не менялась и составила 80 человек.

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется, начиная Титульного листа, раздел 3 не заполняется, так как данных для его заполнения нет.

Особое внимание уделим заполнению основных разделов:

Заполняем раздел 2.2.

За налоговый период доход составил более 150 млн. рублей:

+ 3 * 50 = 180 млн. рублей.

Но не превысил 200 млн. рублей.

Указываем в соответствующей ячейке значения:

201 — 2. Так как в нашем случае произошло превышение предела в 150 млн. рублей, мы должны с квартала, в котором произошло превышение, применять повышенную ставку налога 20%.

Если бы мы не превысили за год уровень в 150 млн. рублей, то проставили бы код 1.

Доходы нарастающим итогом указываем в следующих строках:

210 — 30 000 000,

211 — 80 000 000,

212 — 130 000 000,

213 — 180 000 000.

Расходы нарастающим итогом в строках:

220 — 25 000 000,

221 — 50 000 000,

222 — 75 000 000,

223 — 100 000 000,

230 — 100 000. Это сумма убытка за прошлый год, которую можно учесть в расходах при наличии прибыли в отчетном году.

Налоговая база составит:

Читать еще:  Директора вызвали в налоговую на допрос в качестве свидетеля, что делать?

240 — 5 000 000 (30 000 000 – 25 000 000) за 1 квартал,

241 — 30 000 000 (80 000 000 – 50 000 000) за 1 полугодие,

242 — 55 000 000 (130 000 000 – 75 000 000) за 9 месяцев,

243 — 79 900 000 (180 000 000 – 100 000 000 – 100 000) за налоговый период.

Значения указываются в целых рублях.

Налоговая ставка одинаковая в строках 260, 261, 262 — по 15%.

В строке 263 — 20%, так как превышение уровня в 150 млн. рублей произошло именно в 4 квартале.

Строка 264 — прочерк, т.к. данных для заполнения нет.

Сумма исчисленного налога (аванса по налогу) указывается в строках:

270 — 750 000 (5 000 000 * 15%),

271 — 4 500 000 (30 000 000 * 15%),

272 — 8 250 000 (55 000 000 * 15%),

273 — 13 230 000 (8 250 000 + (79 900 000 – 55 000 000) * 20%). Налог с квартала, когда превышен предел (150 млн. рублей или 100 человек) считается по повышенной ставке.

Сумма минимального налога:

Строка 280 — 180 000 000 * 1% = 1 800 000.

Заполняем раздел 1.2. В разделе отражаются суммы, подлежащие уплате (возмещению) по итогам каждого отчетного периода:

010 — 50701000 (код ОКТМО г. Новосибирск),

020 — 750 000 – сумма авансового платежа по сроку 25 апреля (данные строки 270 раздела 2.2.)

030 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

040 — 3 750 000 (4 500 000 – 750 000) — сумма авансового платежа по сроку 25 июля (данные строки 271 раздела 2.2., уменьшенные на сумму, указанную в строке 020).

050 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

060 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

070 — 3 750 000 (8 250 000 – 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 272 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020 и 040)

080 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

090 — 50701000 (место постановки на учет не менялось),

100 — 4 980 000 (13 230 000 – 750 000 – 3 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 273 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020, 040 и 070),

101 — прочерк (заполняется только ИП при определенных условиях),

110 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

120 — прочерк, т.к. суммы минимального налога (строка 280) меньше суммы налога по строке 273.

4. Сроки применения новой формы

Новая форма декларации по УСН 2021 применяется с налогового периода 2021 года, по истечению 2-х месяцев со дня опубликования Приказа, ее утвердившего.

Информация об этом размещена на сайте ФНС РФ. Публикация состоялась 20.01.2021 на интернет-портале правовой информации pravo . gon . ru .

ФНС РФ выпустило письмо («с целью исключения формального подхода») для тех налогоплательщиков, которые из-за невнимательности могут попытаться после 20.03.2021 отправить Декларацию за 2020 год по новой форме. Нижестоящим инспекциям ФНС РФ рекомендовано (после 20 марта 2021 года) принимать Декларации, как по старым, так и по новым формам и форматам — Письмо ФНС РФ от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

Напомним, что крайний срок сдачи Декларации УСН за 2020 года для юридических лиц — 31.03.2021, для ИП — 30.04.2021.

Мы рассмотрели с вами состав новой Декларации по УСН, порядок и пример ее заполнения, если у Вас остались вопросы, пишите их в комментариях ниже.

Больше информации по учету на УСН в нашем курсе

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Срок сдачи декларации по УСН

В действующем налоговом законодательстве установлены все основные принципы использования упрощенной системы, в том числе и закреплены сроки подачи отчета.

Это прямо зависит от того, кем числится налогоплательщик:

  • Если он находится на учете в налоговом органе как компания, то декларация по УСН должна быть отправлена до 31 марта того года, который идет за отчетным;
  • Если же деятельность ведется в качестве предпринимателя, то такой документ нужно подать до 30 апреля года, который идет за отчетным.

Из этого следует, что декларация по УСН 2017 года должна быть передана в налоговую до 31-03-2017 года у фирм и до 3-05-2017 года у предпринимателей.

Кроме этого, налоговое законодательство устанавливает обязанность рассчитывать и перечислять авансовый платеж по налогу, однако во время этой операции каждый раз составлять и отправлять декларацию нет надобности.

В том случае, когда фирма или предприниматель прекращают заниматься коммерческой деятельностью, то им нужно отправить декларацию до 25 дня месяца, который идет за месяцем завершения бизнеса.

Так, если субъект уплатил все необходимые суммы и просто забыл отправить декларацию в установленный срок, ему грозит штраф в 1000 рублей.

Если же ни декларация, ни налог не отправлялись, то размер штрафа к перечислению будет зависеть от не уплаченного налога и будет рассчитываться как пять процентов от этой суммы.

Читать еще:  Как проверить платит ли фирма за тебя налоги

Шаг 2. Заполняем раздел 2

Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:

  • 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
  • 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».

Каждый подраздел состоит из строк, состоящих из наименований строки и полей для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.

Порядок заполнения Раздела 1.2 декларации УСН «доходы минус расходы»

Раздел 1.2 декларации УСН за 2021 год заполняется следующим образом:

Номера строкСведения для заполненияПримечание
010, 030, 060, 090ОКТМО по месту нахождения фирмы/месту жительства ИП.
Определить ОКТМО можно на сайте ФНС по адресу упрощенца
Строка 010 заполняется всегда, строки 030, 060, 090 — только если была смена ОКТМО. Если ОКТМО не менялся — в строках 030, 060, 090 ставим прочерк
020Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 квартал 2021 года
040Сумма аванса по упрощенному налогу за полугодие 2021 года
050Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам полугодия 2021 годаЗаполняем, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2018 года
070Сумма аванса по упрощенному налогу за 9 месяцев 2021 года
080Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 9 месяцев 2021 годаЗаполняем, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100Налог к доплате за 2021 год с учетом ранее уплаченных авансовУпрощенец, ранее бывший на патенте и утративший на него право, уменьшает сумму налога по стр. 100 на остаточную стоимость патента (Письмо ФНС России от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected]).
110Налог к уменьшению за 2021 год с учетом ранее уплаченных авансов
120Сумма минимального налога за вычетом ранее перечисленных авансовЗаполняем, если сумма налога, рассчитанного как произведение налоговой ставки и разницы между доходами и расходами, меньше 1% от доходов.
Если минимальный налог меньше суммы ранее перечисленных авансов, то в строке 120 ставится прочерк

В конце Раздела 1.2 должна быть подпись лица, отвечающего за достоверность данных (то же лицо, что и на титульном листе), и дата подписания раздела.

Нюансы заполнения

Основное отличие составления декларации от аналогичной процедуры для УСН «Доходы» состоит в заполнении строки 230 раздела 2.2. Там указывается убыток прошлых лет, если он имел место.

Титульный лист

Первый лист заполняется одинаково у всех, работающих по упрощенке.

ИНН организации или ИП, КПП – только для юрлиц

Если декларацию составляют за этот г. первый раз, то указывают «0». При внесении исправлений проставляется номер по счету отраженных уточнений

34 – при формировании за г.

В нашем случае – 2019

Код ИФНС, в которой зарегистрирован плательщик

210 – для российской организации

Наименование заглавными буквами с пустой клеткой между словами, для ИП – фамилия, имя и отчество

Код основного вида деятельности

Номер для связи инспектора с налогоплательщиком

Указывается количество заполненных листов. Для упрощенца по УСН 15 % – «003», если не было целевого финансирования

«1» – декларацию сдает директор

«2» – отчитывается представитель, его данные и документ, подтверждающий полномочия

Число, месяц и год

Источник: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Разделы 1.2. и 2.2.

Прежде чем заполнить раздел 1.2 с итогом налога к уплате или уменьшению, надо внести сведения в 2.2, для которого цифры берутся из Книги учета доходов и расходов (КУДиР), с округлением значения до рубля.

В тему. Подробная информация о КУДиР.

Сумма авансового платежа к уплате (уменьшению) не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Рассчитывается с учетом уже сделанных отчислений в этом отчетном периоде

Сумма налога, которую нужно заплатить (вернуть) по результатам г.

Доход за каждый отчетный период нарастающим итогом

Убыток за прошлый отчетный период

Налогооблагаемая база считается, как разница между доходами и расходами

Если получились убытки за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Ставка налога. Установлена законом 15 %, но регионы могут уменьшить величину на некоторые виды деятельности

Сумма аванса и исчисленного налога. Считается как произведение налогооблагаемой базы на ставку

Минимальная величина налога по ставке 1 %. Его обязательно нужно заплатить

Источник: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Каждая страница должна иметь подпись налогоплательщика и дату сдачи в ФНС. Раздел 3 заполняется, если ООО или ИП получали в течение отчетного года финансовые средства, указанные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector