Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Взносы ИП за работников

Взносы ИП за работников

Налоги за работников ИП платит не со своих денег, он удерживает 13% с заработка сотрудников и просто вовремя отправляет их в налоговую.

Страховые же взносы за своих работников предприниматель платит из своего дохода. Что именно надо платить, и в каком размере определено законом — 34 главой НК РФ и Постановлением Правительства №1426 от 28.11.2018. Давайте разберемся в этом вопросе.

За своих работников ИП платит следующие взносы:

Пенсионные взносы идут в ПФР, но платятся в налоговую. В пределах лимита взнос составляет 22%. Если доход превышает лимит, то с дохода, превышающего установленную норму, платится еще 10%. В 2019 году облагаемая база — 1 150 тысяч рублей.

Медицинские взносы через налоговую направляются в ФФОМС в размере 5,1%. Лимитов по налогооблагаемой базе здесь нет, то есть этот процент выплачивается со всего дохода.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства платятся в ФСС. Считаются они только в рамках базы —865 000 рублей. Если доход превышает базу, то дополнительно ничего не доплачивается. Размер же взноса следующий — 2,9% для граждан РФ и 1,8% для иностранцев и лиц без гражданства.

Взносы на «травматизм» также платятся в ФСС. Размер их зависит от деятельности и может быть от 0,2% до 8,5%. Лимита нет, взносы платятся со всего дохода.

Какими налогами облагается заработная плата

Делать отчисления государству обязаны как непосредственно сотрудник, так и его работодатель. Как известно, НДФЛ (налог на доход физлица) – это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника.

Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель. При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая.

Наиболее известен налог на доходы физических лиц, или попросту НДФЛ. Про него знает каждый работающий человек. Этот налог составляет 13% от размера заработной платы сотрудника-резидента РФ и 30% дохода нерезидента РФ.

НДФЛ (подоходный налог) высчитывается ежемесячно в день получения сотрудником зарплаты. Если последний получал деньги дозированно (например, был аванс), то вычеты все равно происходят раз в месяц, но со всех заработанных за этот период финансов.

Фирма, на которую работает сотрудник, выступает налоговым агентом и обязана высчитать, вычесть из заработной платы и передать налоги государству.

Как высчитать размер НДФЛ

Формула расчета налогов на доход физического лица очень проста:

НДФЛ = (доход работника – налоговые вычеты) * налоговая ставка

Как мы помним, налоговая ставка равняется 13% . Под налоговыми вычетами подразумеваются льготы, получаемые гражданами РФ в качестве уменьшения налоговой базы. То есть от 100 тысяч рублей работодатель будет обязан отнять 13 тысяч и отправить государству.

Читать еще:  Как долго перечисляют налоговый вычет за квартиру

Считается, что россияне платят со своей зарплаты только 13-процентный подоходный налог. Все остальные налоги и взносы выплачиваются из доходов работодателя. По крайней мере, так происходит на бумаге, в реале же все выплаты идут из тех средств, которые фирме приносят фирме сотрудники. В итоге получается, что все выплачивается из карманов тех же работников.

Почему же они этого не замечают? Просто какие-то выплаты видны (НДФЛ), остальные же проходят мимо их взора. О том, что с зарплаты платится подоходный, известно всем.

Важно! Но кроме него также выплачиваются следующие взносы:

  • в пенсионный фонд;
  • в фонд соцстрахования;
  • в ФФОМС. Это медстраховка.

Как отказаться от земельного участка, чтобы не платить налог, читайте тут.

Отличия в начислении зарплаты ИП и ООО

В отличие от ИП, имущество ООО обособлено от имущества собственника, поэтому учредителю нельзя тратить деньги организации на личные нужды. Все расходы должны быть документально зафиксированы и обоснованы. Есть два способа получать деньги владельцу ООО: выплата дивидендов и ежемесячная зарплата по трудовому договору.

В ООО директор считается наемным сотрудником для юридического лица, хотя фактически он заключает договор сам с собой. Зарплата директору начисляется не реже двух раз в месяц. С нее необходимо вычесть НДФЛ и перечислить его в бюджет. На зарплату владельцу также начисляются страховые взносы в общем порядке.

Ставки в 2019 году – таблица

В 2019 году в отношении размера ставок по подоходному налогу и страховым взносам никаких изменений не произошло.

Актуальные ставки в процентах представлены в таблице ниже:

(до 1 150 000 руб.)

(от 1 150 000 руб.)

(свыше 865 000 руб.)

При удержании НДФЛ из заработной платы можно учесть вычеты – льготные необлагаемые налогом суммы: на ребенка, за определенный статус.

Для страховых отчислений установлены предельные базы, зарплата ниже базы облагается по одной ставке, выше – по уменьшенной.

Это действует для пенсионных взносов и по временной нетрудоспособности и материнству.

При расчете страховых взносов и НДФЛ нужно считать суммарную зарплату нарастающим итогом с начала года, после чего брать соответствующую ставку.

Пример

Исходные данные:

Работнику Петухову А.А. начислена зарплата за сентябрь 2019 года в размере 80 000 руб.

У Петухова 3 ребенка – 13, 10 и 5 лет.

За период с января по август 2019 ему начислено:

фото-3

  • Январь – 100 000;
  • Февраль – 100 000;
  • Март – 150 000;
  • Апрель – 100 000;
  • Май – 120 000;
  • Июнь – 100 000;
  • Июль – 100 000;
  • Август – 100 000.
Читать еще:  Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ

Общая начисленная сумма = 870 000.

Расчет:

При расчете НДФЛ нужно учесть положенные вычеты на детей, однако сделать это можно до того момента, показа суммарная заработная плата с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб.

НалогПериодРасчетРезультат расчета
НДФЛЯнварь-август((100 000 – 5 800) + (100 000 – 5800) + (150 000 – 5800) + 100 000 + 120 000 + 100 000 + 100 000 + 100 000) * 13%110 838
Январь-сентябрь((100 000 – 5 800) + (100 000 – 5800) + (150 000 – 5800) + 100 000 + 120 000 + 100 000 + 100 000 + 100 000 + 80 000) * 13%121 238
Сентябрь121 238 – 110 83810 400

Страховые взносы на обеспечение пенсионного страхования платятся в ФНС по ставке 22%:

Взносы на ОПСЯнварь-август870 000 * 22%191 400
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 22%209 000
Сентябрь209 000 – 191 40017 600

Взносы на ВНиМ- отчисления на обеспечение страхования в связи с материнством и нетрудоспособностью за сентябрь не платятся, так как превышена предельная база для данных отчислений = 815 000.

Взносы на обеспечение медицинского страхования платятся в ФНС по ставке 5.9%:

Взносы на ОМСЯнварь-август870 000 * 5,9%51 330
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 5,9%56 050
Сентябрь56 050 – 51 3304 750

Отчисления на травматизм платятся организацией по ставке 0.2%:

Взносы на НСиПФЯнварь-август870 000 * 0,2%1 740
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 0,2%1 900
Сентябрь1 900 – 1 740240

Итого за сентябрь нужно удержать с Петухова НДФЛ = 10 400.

ЗП на руки = 80 000 – 10 400 = 69 600.

Также работодатель обязан заплатить страховые взносы:

  • в ФНС: 17 600 на ОПС, 4 750 на ОМС;
  • в ФСС: 240 на травматизм.

Полезное видео

Можно ли работодателю уменьшить выплату налога с зарплаты сотрудников и каков будет размер налогов в зависимости от типа договора, подробно рассмотрено в данном видео:

С заработной платы сотрудника работодатель обязан платить налоги: подоходный удерживается из дохода работника, взносы отчисляются за счет работодателя.

В отношении размера ставок в 2019 году никаких изменений не произошло.

При расчете страховых отчислений необходимо учитывать предельные базы по взносам. При определении НДФЛ следует применять положенные вычеты для уменьшения налоговой базы

Какие взносы платит ИП за работника?

Если деятельность предпринимателя ведется им с привлечением наемного труда, то кроме взносов за себя, он обязан вносить в фонды деньги за каждого из своих работников. А именно:

    в размере 22% от дохода сотрудника; в размере 2,9% на каждого;
  • обязательное медицинское страхование, составляющее 5,1%.
Читать еще:  Доверенность на представление интересов в налоговых органах

В целом, страховые взносы за сотрудников составляют треть из заработной платы. Однако для некоторых видов деятельности предусмотрены понижающие коэффициенты.

Вклад «МЕГА Онлайн»

Отдельные нюансы

Если компания работает на УСН и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Необходимо по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие к льготным видам деятельности.

Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР в пониженном размере – 20%. Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:

  • образование;
  • производство товаров для спорта;
  • производство игрушек;
  • строительство и т.д.

Предельные суммы выплат

Каждому работодателю необходимо вести учет по каждому из работников в индивидуальном порядке. Это важно не только с точки зрения верных сумм отчислений в фонды. Работник должен знать, сколько за него отчисляет работодатель. Это связано с тем, что указанные ставки по взносам распространяются на определенные пределы заработной платы, начисленной работнику.

В 2020 году в ПФР при отсутствии льгот у предприятия начисляется 22%. Это нужно делать до поры, когда совокупный облагаемый доход человека не превысит сумму в 1 292 000 рублей. После этой суммы тариф в перечислениях в фонды понижается в два раза и составляет 10%. Для исчисления взносов в ФСС установлена иная сумма – 912 000 рублей.

Для сравнения, в 2019 году эти суммы составляли 1 150 000 рублей (увеличение в 2020 г. на 12,3%) и 865 000 рублей (увеличение в 2020 г. на 5,4%) соответственно.

Какие налоги на сотрудника в ИП

Следует знать, что ИП – это гражданин, который ведет бизнес без образования юридического лица. Для этой категории граждан установлены страховые взносы фиксированного размера. Их величина зависит от уровня МРОТ в РФ.

На начало 2020 года МРОТ составляет 12 130 рублей. За год предприниматель обязан за себя отдать в казну государства сумму в 32 448 рублей в ПФР, в ФФОМС – 8 426 рублей.

Для ИП государство устанавливает предельный размер сумм: при достижении прибыли в 300 000 рублей с этой суммы превышения взносы выплачиваются в размере 1% в ПФР и ФФОМС.

На какие нужды государства налогоплательщики отчисляют обязательные взносы? Существуют три основных направления:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector