Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

ИП-нерезидент: налоги

В целях налогообложения понятие резидента определяется ст. 207 НК РФ:

  • резидент – человек, находившийся в пределах РФ не менее 183 дней в течение 12 подряд месяцев (в 2020 году – не менее 90 дней);
  • нерезидент – человек, находившийся в РФ 182 дня и меньше в течение 12 подряд идущих месяцев (в 2020 году – 89 дней и меньше).

Исключением являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, находящиеся в зарубежной командировке: вне зависимости от фактического пребывания в РФ они остаются резидентами.

Срок нахождения в России определяется по отметкам в загранпаспорте или миграционной карте. Дни въезда в РФ и выезда включаются в срок резидентства (Письмо ФНС от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702). Выезды из страны на срок до 6 месяцев для лечения или обучения, а также для работы на морских углеводородных месторождениях в периоде нерезидентства не учитываются (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В итоге нерезидент – это не всегда иностранец. Гражданин РФ по итогам года вполне способен оказаться нерезидентом.

Нюансы проведения валютных операций.

Если говорить о валютных операциях между резидентами и нерезидентами, в разрезе сделок с недвижимостью, то они могут осуществляться без ограничений, за исключением способа расчёта. И именно это очень важно.

Первое! Расчёты между резидентами и нерезидентами не могут проводится в наличной форме.

Второе! Расчеты между резидентами и нерезидентами проводятся исключительно через счета, открытые в уполномоченных банках (пункт 3 статьи 14 вышеуказанного закона).

Если передача денег от покупателя к продавцу (где один из них резидент, а другой нерезидент) осуществляется в другой форме, то это нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

И за это предусмотрена ответственность в размере от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции (т.е. стоимости недвижимости) (ст. 15.25 КоАП РФ).

Срок исковой давности по таким операциям — два года со дня совершения правонарушения, т.е. со дня передачи денег (ст. 4.5 КоАП РФ).

Налоговое резидентство юридических лиц

В РФ юридические лица могут быть привлечены к налогообложению:

  • корпорации, компании, предприятия и подобные, которые были созданы и зарегистрированы на территории РФ, в соответствии к требованиям национального законодательства;
  • филиалы российских предприятий, находящиеся за границей, но зарегистрированные в РФ и выполняющие необходимые налоговые обязательства (выплата процентов в казну РФ и предоставление декларации для фиксации этого факта в Федеральную Налоговую Службу).

В практике других стран встречаются случаи, когда статус юридических лиц определяется по следующим критериям:

  1. Место, где располагается основной офис предприятия.
  2. Страна, где проходят советы директоров, то есть осуществляется фактическое управление компанией.
  3. Место, где располагаются финансовые отделы компании;
  4. Государство, где проходит глобальная деятельность компании (получение большей доли прибыли).
Читать еще:  Как получить налоговый вычет на лечение

Во избежание двойного налогообложения, в случае, когда организация зарегистрирована в одной стране, а деятельность осуществляет в нескольких, составляется интернациональный договор. В нем определяются критерии налогообложения доходов, и в договорной форме урегулируется конфликт интересов.

У Российской Федерации с большинством других стран существует международное соглашение, которое освобождает юридические лица от налога за рубежом, в случае подачи декларации на территории РФ.
Дополнительно стоит отметить, что сбор происходит не только с той прибыли, которая получена на территории России, но и в зарубежных странах.

У Российской Федерации с большинством других стран существует международное соглашение, которое освобождает юридические лица от налога за рубежом, в случае подачи декларации на территории РФ

Как платить налог по REIT и снизить налоговую ставку для ETF

REIT: налогообложение на дивиденды

  1. Необходимость оплачивать налоги как с источников в РФ, так и с иностранных источников.
  2. К большей части прибыли применима ставка в 13%.
  1. Прибыль в иностранной валюте переводится на рубли.
  2. С рублевого дохода рассчитывается сумма налога.
  • продажи имущества;
  • дарения;
  • страховых выплат;
  • выплат по пенсионным программам.
  • ТЕГИ

REIT: налогообложение на дивидендыREIT фонды на Санкт-Петербургской бирже
REIT: налогообложение на дивидендыИнвестиции в REIT США
REIT: налогообложение на дивидендыИнвестиции в Real Estate Investment Trust
REIT: налогообложение на дивидендыКак покупать доходную недвижимость на фондовом рынке от 50$ до 3 000 000$ и получать ежемесячные дивиденды в валюте

4 КОММЕНТАРИИ

так как платить налог с REIT дивидендов?

Добрый день, Андрей. По уплате налогов информация дана в этом пункте
Т.е. если вы покупаете REIT через российских брокеров, такой инструмент есть, например у Тинькофф-банка, в этом случае брокер сам отчисляет за вас налоги, избавляя от лишней головной боли.
Если вы работаете с зарубежными брокерами — 40% налога в США он за вас отчислит самостоятельно, а 13% в РФ вам нужно будет подать самому.
Чтобы избежать двойного налогообложения нужно в кабинете брокера заполнять форму W-8BEN.

Что-то не понятно из предыдущего комментария — если через IB куплены реиты, США с дивидендов заберет 40? И потом в России самому с остатка еще 13 %? Итого 53% с дивиденда уплачивается? Как-то непривлекательно выглядит

Что конкретно вам непонятно? В предыдущем комментарии, как раз и сказано, что если вы хотите избежать двойного налогообложениязаполните форму W-8BEN в кабинете брокера.

УСН для нерезидентов в 2021 году

УСН для нерезидентов в 2021 году

Для нерезидентов РФ действуют общие условия перехода на УСН, порядок расчета налога, сроки его уплаты, подачи отчетности.

Особенности применения

Нерезидент РФ может перейти на УСН с 1 января текущего года, подав в ФНС соответствующее заявление.

Для приобретения статуса плательщика УСН в 2021 году, нерезиденту необходимо выполнить следующие условия:

  1. Годовой доход. Для перехода на УСН доход нерезидента по итогам предыдущего календарного года не должен превышать 150 млн. руб. Соблюдение требований относительно дохода подтверждается данным налоговых деклараций, поданных нерезидентом в предыдущем отчетном года.
  2. Количество сотрудников. ИП, не имеющий статуса налогового резидента РФ, может перейти на УСН при условии, что количество его сотрудников не превышает 100 человек. При расчете количества сотрудников ФНС рассчитывает среднюю численность работников ИП – штатных сотрудников, совместителей, лиц, нанятых по договору подряда. Читайте также статью ⇒ «Средняя численность работников на патенте: лимит, как рассчитать».
  3. Остаточная стоимость основных средств. Для приобретения права на применения УСН, остаточная стоимость основных средств, которая числиться за ИП-нерезидентом, не должна превышать 150 млн. руб. на каждое 1-е число календарного месяца. Если в одном из отчетных периодов остаточная стоимость ОС превысила установленный показатель, ИП-нерезидент теряет статус плательщика УСН.
Читать еще:  Инструкция по кадровому делопроизводству, вариант, порядок составления

Как нерезиденту перейти на УСН

Нерезидент может перейти на УСН:

  • в момент регистрации ИП;
  • в ходе ведения деятельности, с 1-го числа календарного года.

Основанием для перехода на УСН является заявление по форме 26.2-1, заполненное ИП-нерезидентом и поданное в территориальный орган ФНС по месту жительства (пребывания):

  • лично;
  • через представителя (обязательно предварительное оформление нотариальной доверенности);
  • почтой России (заказное письмо с уведомлением и описью вложений);
  • онлайн через портал Госуслуг (в виде электронной заявки).

В случае если ИП-нерезидент решил сменить налоговый режим в ходе деятельности, то он может это сделать с начала календарного года. Срок подачи уведомления – до 31 декабря текущего календарного года. Таким образом, чтобы перейти на УСН с 01.01.2021 года ИП-нерезиденту необходимо подать уведомление в ФНС не позже 31.12.2021 года.

Расчет налога и сроки уплаты

ИП-нерезидент на УСН освобождается от уплаты:

  • НДС (исключение – НДС при таможенном ввозе товаров, а также по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом);
  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности.

Если ИП-нерезидент является работодателем, то, выполняя обязательства налогового агента, он исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников и перечисляет налог в бюджет. Ставка налога определяется в соответствие с налоговым статусом сотрудника (13% – для сотрудников-резидентов, 30% – для сотрудников-нерезидентов).

Нерезиденты-«упрощенцы» оплачивают налог ежеквартально в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Порядок расчета налога зависит от выбранной налоговой схемы:

Налоговый резидент: где платить налоги

Налоговый резидент – ключевое понятие при определении необходимости и условий налогообложения полученных физическим лицом доходов. Многие этот статус физлица путают с «резидентом валютным». Они созвучны, но регулируются разными отраслями законодательства и имеют разные предназначения. Подобная путаница может привести к серьезным ошибкам при исчислении налогов.

Читать еще:  Штраф за отсутствие аптечки

В общем смысле резидент – это определенное состояние физического лица, выражающее его связь с каким-либо государством.

По российскому законодательству основной критерий признания человека налоговым резидентом РФ – количество календарных дней, когда он находился на территории России, в течение предшествующих дате получения дохода 12 месяцев. Месяцы берутся подряд и могут приходиться на два разных календарных года. Но дни присутствия в стране друг за другом могут и не следовать.

Если дней было 183 и более, вы налоговый резидент РФ. Даже при наличии гражданства другой страны. И наоборот: гражданин России, проживающий на территории страны менее 183 дней, для целей налогообложения в РФ налоговым резидентом не является. Важно также и то, что дни краткосрочного лечения, обучения (менее 6 месяцев), командировки, отпуск за рубежом, а также дни приезда и отъезда считаются днями пребывания в РФ.

Налоговым кодексом РФ (далее – Кодекс) предусмотрено, что налоговые резиденты должны платить НДФЛ с доходов, полученных как на территории России, так и за её пределами, а нерезиденты – только с первого вида доходов. То есть, получая доход в другом государстве, налоговый резидент РФ должен заплатить налоги в стране выплаты дохода и – повторно – заплатить НДФЛ уже в России. Возникает двойное налогообложение.

Как уменьшить налоговую нагрузку

Законодательством предусмотрены различные виды льгот.

Уменьшить налогооблагаемую базу, получить льготы и вычеты по налогам можно согласно действующему законодательству.

Льготы

При покупке паев российских ПИФов или ценных бумаг (в т. ч. иностранных), допущенных к торгам на российских биржах, инвестор в случае владения ими не менее 3 лет имеет право на инвестиционный вычет. Из суммы полученного дохода вычитаются 3 млн руб. за каждый год владения паем или ценной бумагой, с оставшейся разницы берется НДФЛ.

Прибыль от продажи ценных бумаг высокотехнологичного и инновационного сектора экономики налогом не облагается в случае, если инвестор владел ими не менее 1 года и продал их до 2023 г. или владел ими более 5 лет и продал их в 2023 г. или позже.

Льготы на необращающиеся ценные бумаги начисляются так: если налогоплательщик купил их и владел ими более 5 лет непрерывно, платить с них НДФЛ не нужно.

Пенсионные программы

Выплаты по ним налогом на прибыль не облагаются, равно как и по программам страхования жизни. Но если их получателем становится третье лицо, страховая компания и пенсионный фонд обязаны будут выплатить 13-процентный НДФЛ со всей суммы полученного дохода за весь период действия программы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector