Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Один из самых важных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, — какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальные предприниматели в России имеют выбор из 5 систем налогообложения, и у каждой из этих систем есть и преимущества, и недостатки.

Основные системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСНО);
  • уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • уплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

УСН — Упрощенная система налогообложения

Большинство предпринимателей на старте выбирают упрощенку, если их бизнес подходит следующим условиям:

  • размер годового дохода — не больше 200 миллионов рублей;
  • общая численность сотрудников — максимум 130 человек.

Налоговая отчетность на упрощенке несложная — раз в год нужно подавать декларацию УСН. Основной налог УСН платят поквартально — до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При этом предприниматель сам выбирает налоговую базу.

УСН «Доходы»

При таком варианте налог платится только с доходов. Такой формат подойдет тем, кому сложно учесть все затраты и отчитаться по ним документально.

Налоговый тариф зависит от дохода и количества работников:

  1. Если годовой доход не превышает 150 миллионов рублей, а сотрудников на предприятии не больше 100, действует базовая ставка 6%. В некоторых случаях она может быть занижена до 1% — все зависит от решения региональных властей. Чтобы понять,подходите ли вы под пониженный тариф, лучше заранее проверить условия в вашем регионе.
  2. Если доход от 150 до 200 миллионов рублей и (или) количество сотрудников находится в пределах от 101 до 130 человек, то ставка будет повышена до 8%. Снизить ее нельзя.

Из налога можно вычесть уплаченные взносы:

  • когда предприниматель работает в одиночку, налог можно уменьшить на всю сумму;
  • если у него есть работники — уменьшить налог можно максимум вполовину.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае налог исчисляют с чистой прибыли. Такая система подойдет тем предпринимателям, у которых планируется внушительная доля затрат (от 60–70%) и их можно подтвердить документально.

Налоговый тариф зависит от тех же условий по доходам и размеру штата:

  1. При выручке до 150 миллионов рублей и штате до 100 сотрудников — ставка 15%. Региональные власти могут уменьшать ее до 5%.
  2. Если уровень дохода находится в пределах от 150 до 200 миллионов рублей и (или) в штате от 101 до 130 человек — ставка 20%.

Взносы здесь учитываются в налоговой базе.

На УСН «Доходы минус расходы» есть принцип минимального налога — 1% от дохода. Что это значит:

  1. Если обычный налог УСН по базовой ставке получается меньше минимального налога, нужно заплатить 1% с дохода, в не 15% от чистой прибыли.
  2. Если доходы и расходы равны или предприятие работает в убыток, все равно нужно уплатить минимальный налог.

«Плюсы» и «минусы» упрощенного налогообложения для ИП представим в таблице:

«Плюсы»«Минусы»
Несложная отчетность. Проще вести учет.Ограничения по доходу, размеру штата,
Один основной налог по лояльным тарифамЕсли предприятие не приносит большой прибыли или работает в убыток, это не освобождает от налога.
Крупные компании могут отказаться от сотрудничества из-за неуплаты НДС.

Патент

Патентную систему могут применять только ИП. Принцип такого режима в том, что предприниматель один раз покупает патент на определенную деятельность и в течение срока его действия занимается бизнесом. Патент можно купить на любой срок — год, сезон или даже на месяц. Стоимость патента заменяет налог. Отчетность подавать не нужно.

Какие ограничения действуют здесь:

  • годовой доход — до 60 миллионов рублей;
  • количество работников — максимум 15 человек по отдельной деятельности;
  • размер торговой площади (если это магазин или общепит) — до 150 кв м.

Стоимость патента определяют, умножая налоговую ставку (базовая в 2021 году — 6%) на максимально возможный доход. С нынешнего года уровень потенциального дохода определяют местные власти каждого субъекта. Они же устанавливают окончательный перечень видов деятельности, доступных для ПСН.

Также с 2021 года сумму патента можно уменьшить на уплаченные взносы. Без сотрудников вычитают всю сумму, если есть работники — уменьшить можно только вполовину.

Такой режим подходит для перевозок, небольших кофеен и пекарен, бытовых услуг и других подобных направлений. Но всегда нужно ориентироваться на условия, установленные региональными законами о применении ПСН.

Резюмируем преимущества и недостатки системы для ИП:

«Плюсы»«Минусы»
Не нужно платить налоги и подавать отчетность по срокамИз-за субъективного решения конкретного органа власти, в некоторых регионах стоимость патента может быть завышена
Простой учет — нужно вести только книгу учета доходовОграничения по штату, доходу, метражу предприятия, видам деятельности в отдельных субъектах РФ

Отмена ЕНВД. Что делать?

В РФ существуют несколько основных налоговых режимов, на которые предприниматели могут перейти с ЕНВД. Это ПСН, УСН, НПД и ОСНО. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Читать еще:  Доверенность на получение товара 2022

Патентная система налогообложения — налоговый режим, на котором индивидуальный предприниматель покупает патент, т.е. платит налог не с реального, а с потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяют регионы.

Кто может перейти на ПСН

законодательство субъекта РФ позволяет переход;

их деятельность входит в список разрешенных видов деятельности для патента (ст.346.43 НК РФ);

средняя численность наемных работников не превышает 15 человек за налоговый период.

Плюсы

патент заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество;

по аналогии с ЕНВД теперь можно уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Минусы

превышать показатели по доходу и количеству работников нельзя;

патент недоступен торгующим маркированными товарами.

Ограничения для ПСН

ПСН не применяется:

для деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;

для реализации акцизных товаров и подлежащих маркировке.

Налоговая ставка на ПСН

6%. Пониженные ставки действуют в Крыму и Севастополе.

Субъекты РФ могут устанавливать ставку 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это так называемые «налоговые каникулы», они действуют до 2023 г.

Как исчисляется налог на ПСН

Налоговая база равна потенциально возможному годовому доходу ИП, определяется нормативами в каждом субъекте РФ.

Примерная величина налога

Рассчитать примерную стоимость патента можно на сайте ФНС: https://patent.nalog.ru/

Примерная величина налога на ПСН

Как перейти с ЕНВД на ПСН

Подать заявление по форме «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010), не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. То есть при переходе с ЕНВД заявление необходимо подать до 17.12.2020. Сделать это можно лично, почтой или по email.

Существуют два варианта УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Предприниматель сам решает, какой режим ему выгоднее.

Кто может перейти на УСН

ИП, которые имеют:

менее 100 сотрудников;

доход менее 150 млн рублей в год;

остаточную стоимость бизнеса менее 150 млн рублей.

доля участия в компании других организаций не больше 25%;

у них нет филиалов;

доходы не превысили 112,5 млн рублей по итогам 9 месяцев года.

Плюсы

заменяет налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество и НДС;

минимум отчетности — декларация и книга учета доходов и расходов;

можно снизить доходы на сумму страховых взносов.

Минусы

доход только до 150 млн в год;

расходы учитываются только указанные в ст. 346.16 НК;

многие организации не хотят работать с теми, у кого нет НДС.

Налоговая ставка

На УСН «Доходы» — 6%, но она может быть снижена до 1% в соответствии с законами субъекта РФ.

На УСН «Доходы минус расходы» — 15%, регионы могут варьировать ставки от 5 до 15%.

Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Так же, как и на ПСН, законами субъектов РФ на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП.

Как исчисляется налог

Налоговая база — величина доходов или величина доходов минус расходы.

Примерная величина налогов

Для расчета можно воспользоваться одним из калькуляторов, например: https://petroleks.ru/calculator/

1. Расчет для УСН «Доходы»:

Расчет величины налога для УСН «Доходы»Расчет величины налога для УСН «Доходы»

2. Расчет для УСН «Доходы минус расходы»

Расчет величины налога для УСН «Доходы минус расходы»

Расчет величины налога для УСН «Доходы минус расходы»

Как перейти на УСН с ЕНВД

Нужно просто подать уведомление о переходе на УСН с ЕНВД в произвольной форме. Переход осуществляется со следующего года, то есть уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Налог на профессиональный доход — специальный экспериментальный режим, рассчитанный на самозанятых граждан, попытка вывести их из «тени».

Кто может перейти с ЕНВД на НПД

Физические лица и самозанятые, у которых соблюдаются все следующие условия:

сами ведут деятельность или используют имущество;

не имеют работодателя по данному виду деятельности (не заключен трудовой договор);

не привлекают работников по трудовым договорам;

ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

доход нарастающим итогом в течение года менее 2,4 млн рублей (месячный доход не ограничен);

деятельность не попадает в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Плюсы

платить налог нужно только за те месяцы, в которых был доход;

отчетность не требуется;

страховые взносы платятся добровольно;

онлайн-касса не нужна;

предприниматель может параллельно работать по трудовому договору.

Минусы

перечень видов деятельности ограничен;

чек за каждую продажу формирует сам предприниматель;

самозанятость не входит в трудовой стаж, если не отчисляются взносы в ПФР;

самозанятый не может нанимать работников.

Налоговая ставка

4% — с доходов от физлиц;

6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Читать еще:  Имущественный вычет у работодателя в 2022 году

Порядок расчета

Налог считается автоматически в приложении.

Примерная величина налога

Например, Иванов Е.Ф. получил выручку 3540 рублей за декабрь, приложение автоматически рассчитает предварительную сумму налога, а к концу года — и налог к оплате.

image2 (2).png

Как перейти с ЕНВД на НПД

Все, что нужно сделать, чтобы стать самозанятым — зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после получения статуса самозанятого необходимо подать в налоговую заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4.

Общая система налогообложения наименее популярна у МСП, поскольку она попросту невыгодна. Ограничений по переходу, статусу компании и прочему нет, но нет и льгот. Предприниматели должны платить налог на прибыль, на имущество, НДС, транспортные и земельные налоги. Без бухгалтера не обойтись — налоговый учет и отчетность гораздо сложнее, чем на других системах налогообложения. Для ИП или небольшого предприятия нет смысла переходить на ОСНО.

Важно отметить, что если предприниматель не выберет новый налоговый режим после отмены ЕНВД, налоговая автоматически переведет с ЕНВД на ОСНО.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Правом каждого плательщика налогов, входящего в категорию ИП, является выбор такой системы налогообложения, в рамках которой он сможет выплачивать в государственную казну на законных основаниях минимальную из возможных сумм. Для того, чтобы понять, какая именно система налогообложения подходит в вашей ситуации, вы должны здраво оценивать все критерии представленных на выбор вариантов.

Так, например, ОСНО можно применять для предприятий, имеющих любую направленность деятельности, и именно своей универсальностью они так удобны.

Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), то тут наш список уже несколько сократиться, так как ИП, работающим на УСН, запрещается:

  • производить товары подакцизной категории;
  • осуществлять страховую деятельность;
  • вести банковское дело.

Организациям работающим по УСН запрещается вести банковское дело

Организациям работающим по УСН запрещается вести банковское дело

Для такой системы налогообложения, как ЕНВД, перечень занятий определяется Налоговым Кодексом, но, в общем и целом, все представленные в документе наименования трактовать можно как:

  • предоставление различных услуг населению;
  • осуществление торговли в магазинах, площадь которых составляет менее 150 метров в квадрате и т.д.

Выдержка из НК РФ Статьи 346.26

Выдержка из НК РФ Статьи 346.26

ЕНВД и вовсе имеется не в каждом субъекте Федерации. Например, в столице нашей родины этот режим уже давно упразднен.

Ранее была запланирована отмена его использования, вступление в силу которой пророчили на 2018 год, но затем данное событие чиновничий аппарат решил перенести на 3 года вперед, то есть на 2021 год.

Возможно, к 2021 году ЕНВД в принципе перестанет быть актуальным для нас выбором

Возможно, к 2021 году ЕНВД в принципе перестанет быть актуальным для нас выбором

ПСН располагает такими же видами деятельности, что и Единый налог на вмененный доход, только вот сфера применения у него имеется еще более скромная. Также к ее недостаткам можно отнести следующее:

  • для каждой разновидности деятельности необходимо покупать индивидуальный патент;
  • если приобрести патент в одном регионе и переехать в другой, то там он уже будет недействителен, и придется тратить средства второй раз.

Единый сельскохозяйственный налог могут применять исключительно компании, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Просим вас обратить внимание, что обрабатывающие производства к этой категории не относятся. Кроме того, есть еще один нюанс: данное направление обязано быть у предпринимателя основным, и обеспечивать компании не менее чем 70% от совокупного дохода.

Наверняка вы уже отметили, что все специализированные режимы налогообложения освобождают вас от уплаты Налога на добавленную стоимость, за исключением выплат, сохраняющихся при ввозе товара на территорию нашей страны. Разумеется, с одной стороны это явный плюс, так как данный сбор считается чуть ли не самым сложным для осуществления расчетов и выплаты налогом.

В то же время, организации, являющиеся крупными заказчиками, откажутся от работы с такими ИП, которые в цене покупки не выставляет НДС, и для вас это может стать серьезным ограничением для того, чтобы развивать дело.

В 2016 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

В 2016 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

С 2016 года взимание налогов с индивидуального предпринимателя может производиться непосредственно по нулевой ставке, если данное решение примет региональное правительство. Такое понижение возможно на срок до двух лет, и чтобы его добиться, вам нужно выполнить несколько следующих условий.

  1. Вы должны пройти налоговую регистрацию в качестве ИП сейчас, то есть после принятия данного закона. Если вы сделали это ранее, увы, возможностью воспользоваться не получиться.
  2. Работу нужно будет вести в одной из трех следующих сфер деятельности:
  • производственной;
  • научной;
  • социальной.

Схожие условия действуют также для патентной системы налогообложения.

Хотим вам также напомнить, что упрощенная система обложения налоговыми сборами для ИП сегодня, в 2019 году, впрочем, как и иные режимы во время налоговых каникул, не является основанием для отказа от выплат страховых взносов во внебюджетные фонды за самого себя, а также своих сотрудников.

Вы можете комбинировать системы налогообложения, и вести все свои дела каждое на индивидуальной системе, если вам так выгодно

Вы можете комбинировать системы налогообложения, и вести все свои дела каждое на индивидуальной системе, если вам так выгодно

Читать еще:  Доверенность на право владения и пользования автомобилем

Впрочем, если вы никак не можете выбрать, что же вам больше подойдет, спешим обрадовать: закон не налагает на вас обязательств по выбору только одной системы, вы можете их совмещать. Так, к примеру, вы держите крупное производственное предприятие, а также сеть торговых точек. В таком случае, предприятие может работать на основной системе налогообложения, дабы оптовые закупщики ваших товаров могли выставлять НДС в цене приобретения к возмещению, а сеть торговых точек по Единому налогу на вмененный доход.

А если к этому всему вы еще сдаете в аренду жилье и занимаетесь репетиторством, то можете также задействовать патентную систему налогообложения.

Изучив все вышеописанное, вы можете сделать вывод, что обозначить самую выгодную для ИП систему налогообложения просто невозможно, так как при выборе оной нужно принимать во внимание такие нюансы, как:

  • специфика будущего бизнеса;
  • изменения, происходящие в законодательстве;
  • льготы, положенные вам как на федеральном, так и на региональном уровне.

Не забудьте продумать нюансы налогообложения заранее, до того, как отправитесь в налоговую службу регистрировать свое дело

Не забудьте продумать нюансы налогообложения заранее, до того, как отправитесь в налоговую службу регистрировать свое дело

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.
Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.
Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является УСН Доходы. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Патент для ИП

Возможность работы на патентном режиме нужно уточнять в конкретном регионе, где проживает предприниматель. Если регионами предусмотрена выдача патента для конкретного типа деятельности, то переход на этот режим возможен.

ИП может работать на ПСН (патентная система налогообложения), если:

  • Доход за год находится в пределах 60 млн.руб.;
  • Число сотрудников находится в пределах 15 чел.

Режим позволяет не платить добавленный налог, с доходов и имущества, которые заменяются одним налогом, исчисляемым по ставке 6% потенциального дохода, определяемого властями МО самостоятельно. Также подлежат уплате страховые начисления (на себя и сотрудников).

Для начала работы на ПСН, подается в налоговую заявление, срок для подачи – за 10 дней до начала применения режима.

Бланк заявления утвержден приказом ФНС №ММB-7-3/589@ – 26.5-1. На основании поданного заявления налоговая принимает решение о выдаче патента в срок до пяти дней.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector