Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году: налоговые ставки и основные изменения

Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году: налоговые ставки и основные изменения

Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году: налоговые ставки и основные изменения

Грузоперевозки в 2020 году остались одной из тех сфер, где всё ещё можно заработать. Пандемия коронавируса уничтожила целые экономические кластеры: туризм, авиаперелеты, общепит. Но даже при максимальной изоляции люди продолжают потреблять, поэтому без услуг грузоперевозчиков не обойтись.

Индивидуальный предприниматель имеет право использовать ПСН при оплате налогов в ряде сфер деятельности. Такая система обеспечивает минимум отчётности и проверок: именно то, что нужно малому и среднему бизнесу. Как будет работать модель в 2021 году? Какова ориентировочная стоимость патента на грузоперевозки? Узнаем прямо сейчас.

Совмещение систем налогообложения

Законодательно установлено, что совмещение систем налогообложения для экономических субъектов России не запрещается. Например, компания осуществляет несколько видов деятельности и вправе применять разные системы налогообложения для каждого из них.

Рассмотрим, какие совмещения допустимы. Допустимые варианты представлены в разрезе ИП и юридических лиц, а также в разрезе СНО:

В такой ситуации, когда компания совмещает несколько фискальных режимов, ведение раздельного учета по каждой СНО обязательно. В противном случае организацию или ИП ждут крупные штрафы, а также приостановление деятельности или арест расчетных счетов.

Стоит ли открывать в 2021 году: “подводные камни”

  1. Отсутствие консультационной поддержки. Сотрудники налоговых структур не всегда владеют информацией о нюансах того или иного направления деятельности. Более того, зачастую у них нет времени на предоставление детальной информации. Поэтому, если ИП не будет владеть какой-то информацией по той причине, что сотрудники ИФНС его об этом не предупредили, при возникновении нарушений придется платить штрафы.
  2. Необходимость выплаты взносов. Не зависимо от того, ведет ли предприниматель деятельность, ушел в отпуск или заболел, взносы платить нужно. Допущение просрочек приводит к начислению штрафных санкций, которые увеличиваются пропорционально продолжительности задержек.
  3. Высокая степень ответственности. Если индивидуальный предприниматель утратит платежеспособность и не сможет уплачивать налоги и взносы, налоговые службы в качестве источника компенсации задолженностей рассмотрят все принадлежащее ему имущество.
  4. Регулярные проверки. Каждые 3-5 лет налоговые органы организуют выездные и камеральные проверки. Во избежание ответственности нужно заполнять документы правильно и не допускать ошибок. Если же они будут обнаружены, придется платить штрафы, суммы которых велики.

Исходя из вышесказанного, основной «подводный камень» оформления данного статуса – начисление штрафов за незначительные нарушения. Сами по себе их суммы невелики, но с учетом того, что государственные органы начисляют не один, а сразу несколько штрафов, итоговая их величина может оказаться крупной.

Различия налогообложения для ООО и ИП

ИП в соответствии со ст.430 НК РФ обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы (даже если деятельность ИП не ведёт и нет дохода). В 2021 году они составляют около 40 тысяч рублей.

ООО не уплачивается фиксированные страховые взносы, оно платит взносы только при фактическом осуществлении деятельности и наличии наёмных работников.

Размер налогов для ООО и ИП зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы. В настоящее время в РФ фактически применяются 6 налоговых режимов. В зависимости от применяемой системы налогообложения различается и перечень налогов, уплачиваемых ООО или ИП.

· общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСН ИП уплачивает подоходный налог 13%, а ООО налог на прибыль 20%. ИП и ООО платят НДС по соответствующей ставке, а также налог на имущество.

· упрощенная система налогообложения (УСН)

При применении налогового режима УСН «Доходы» налог уплачивается по ставке от 1 до 6% от всех поступающих доходов (размер ставки устанавливают регионы). ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а ООО — от уплаты налога на прибыль и НДС.

Для применения такого режима у ИП должно быть не более 100 работников, а общая сумма дохода не более 11,5 млн за прошлый отчетный период, для ООО ограничений нет. Но ООО на таком режиме обязано вести бухучет.

Читать еще:  Как выписать бывшего мужа из квартиры 2022

При налоговом режиме УСН «Доходы минус расходы» разница между доходами и расходами облагается по ставке от 5 до 15% (размер ставки устанавливают регионы). Предприниматель в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. В свою очередь, ООО освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.

· единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

При ЕСХН объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Ставка – 6% от разницы. В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который установлен в статье 346.5 НК РФ.

ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. ООО освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.

· патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – ставка налога составляет 6% от потенциально возможного дохода. ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек, включая самого предпринимателя, и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 млн рублей за отчетный период. А вот ООО не вправе применять данный режим.

· налог на профессиональный доход – НПД (новый режим для самозанятых и ИП, который применяется не во всех регионах РФ)

Подведем итоги: на режимах УСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой налогообложения, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а налог для ИП — 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Взносы за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели – как ИП, так и ООО — обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13%; размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов. При примерном подсчете это сумма ориентировочно равна 30% от выданной работнику зарплаты.

Надо ли сдавать отчетность за 2020 года после перехода с ЕНВД

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Часто задаваемые вопросы

Государству необходимо знать, что за бизнес вы ведете. Данные о всех возможных видах занятий содержатся в едином реестре. Вы выбираете свои из классификатора — ОКВЭД.

Эта информация должна быть актуальной, так как в зависимости от нее назначается режим налогообложения.

Вы хотите отчитываться по упрощённой системе налогообложения, не думая про НДС и налог на прибыль? Но далеко не каждая организация может этим воспользоваться.

Актуальный список разновидностей деятельности, для которых УСН не применима, содержится в статье 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации. Полный справочник с расшифровкой кодов ОКВЭД вы можете посмотреть в последнем перечне Министерства экономического развития РФ.

УСН ориентирован на малый бизнес, например, торговля, оказание бытовых услуг, ремонт автомобилей или общепит. В этих случаях достаточно выбрать соответствующий вашей деятельности код, подать заявление на УСН и отчислять 6 % от всех платежей, поступивших на расчетный счет.

Но если вы вдруг решите открыть ломбард, схема отчисления налогов станет другой, так как УСН не подходит для подобной деятельности. Поэтому, если не внести коррективы в коды ОКВЭД и не изменить режим налогообложения, придется заплатить штраф и пересчитать декларации. Еще один минус — блокировка банковского счета в случае несоответствия проводимой операции вашему бизнесу.

Читать еще:  Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя

Если вы собираетесь освоить новые виды деятельности, нужно изменить информацию в ЕГРИП. Укажите все дополнительные варианты занятости, прописав актуальные коды из ОКВЭД.

В условиях распространения коронавируса поменять главный код или расширить виды экономической деятельности пришлось тем отраслям, которые относятся к транспорту и туризму, а также сфере общепита.

При смене фамилии, паспорта или регистрации по месту жительства — не нужно оповещать об этом налоговые службы. Федеральная миграционная служба сама передаст измененные данные в налоговую. Поправки будут внесены в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, где хранятся записи о вас. Но, чтобы внести корректировки, связанные со сменой экономической деятельности, налоговую необходимо проинформировать.

ОКВЭД можно использовать в целях налогообложения, если это предусмотрено законодательством в нормах о налогах и сборах.

Возможность использования льготных систем налогообложения определяется тем, какой вид деятельности указан.

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — Классификаторы деятельности начинаются с цифр 01
  • Патент — Список видов деятельности определяется действующими нормами п. 2 ст. 346.43 НК РФ

Портал Госуслуг поможет вам заполнить заявление по форме Р24001. Это одна из регистрационных форм, которая используется индивидуальными предпринимателями, чтобы сообщить о том, что изменились данные, указанные при регистрации. Бланк утвержден федеральным органом исполнительной власти России 31.08.2020, приказ N ЕД-7-14/617@.

Для составления заявления вы должны выбрать пункт «Услуги». Затем — «Бизнес, предпринимательство, НКО» и перейти в «Регистрацию юридических лиц и ИП». Потом зайдите в подраздел «Неэлектронные услуги», а затем откройте ссылку «Внесение изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП».

Портал Госуслуг не предусматривает передачу документа о добавлении ОКВЭД в налоговую.

Обмен регистрационными заявлениями осуществляют электронные сервисы ФНС. Также заявление Р24001 можно отослать в Инспекцию Федеральной налоговой службы России через Контур.Экстерн, заверив его электронной подписью.

Для ручного выбора вида деятельности найдите в справочнике ОКВЭД раздел, подходящий вам. Далее, продвигаясь вглубь раздела, выберите подходящие вам группу и код.

Возможно, таких кодов будет несколько. Среди них нужно выбрать тот, что наиболее точно описывает вашу деятельность.

Выбирайте ОКВЭД с детализацией не меньше, чем 4 знака. Для более подробных характеристик найдите подходящий код длиной 5 или 6. Но, если вся группа попадает под ваш вид деятельности, нет необходимости добавлять все входящие в нее коды.

Онлайн-сервис подбора кодов ОКВЭД покажет, какие коды подойдут под выбранную вами деятельность.

Например, если вас интересует перечень по интернет-магазинам, вы получите код 47.91, который расшифровывается как розничная торговля по почте или Internet. В него входят подпункты, относящиеся к розничной торговле:

  • 47.91.1, по почте;
  • 47.91.2, по сети Internet;
  • 47.91.3, с помощью интернет-аукционов;
  • 47.91.4, через радио, телевидение и телефон.

Индивидуальный предприниматель имеет право заниматься любой экономической деятельностью, разрешенной российскими законами, но обязан зарегистрироваться официально. Вы должны показать налоговой коды ОКВЭД, отражающие работу, которой планируете заняться в ближайшее время.

Вы можете добавлять новые разновидности экономической деятельности, или удалить те, что не используете. Сведения хранятся в ЕГРИП.

Налоговое законодательство не регламентирует количество кодов, но не рекомендуется регистрировать более 20.

Если вам подходят несколько кодов, то укажите при гос. регистрации ИП один из них основным, а остальные — дополнительными.

Правильный выбор основного и дополнительных кодов ОКВЭД — основа для грамотно организованной деятельности и гарантия отсутствия негативных реакций государственных органов.

Правила, регламентирующие выбор основного вида экономической деятельности субъекта хозяйствования, утверждены в Положении Приказа Федеральной службы гос. статистики РФ № 150 от 01.10.2007.

Основным должен быть тот из видов деятельности, что приносит ООО или ИП самую большую часть валовой добавленной стоимости.

Патент: Краснодарский край

патент краснодарский край

Патентная система налогообложения (ПСН или патент) обрела второе дыхание после отмены вмененки.

Читать еще:  Как выделить долю в квартире в натуре

Правила игры «в патент» можно разделить на общие и региональные.

Общие правила:

  • ПСН могут применять только предприниматели;
  • Годовой доход менее 60 млн. руб.;
  • В штате не более 15 человек;
  • Нельзя торговать лекарствами, мехом, обувью;
  • Площадь зала при рознице и общепите не более 150 кв.м.;
  • и другие.
  • Перечень разрешенных видов деятельности;
  • Размер потенциально возможного дохода;
  • Ограничение площади и количества объектов при рознице и общепите;
  • Ограничение количества транспорта при авто-перевозках.

В Краснодарском крае региональные правила игры регулируются законом от 16.11.2012 №2601-КЗ: Законом от 16.11.2012 №2601-КЗ (в редакции от 28.11.2019).

  • на 1 января 2021 года – в редакции от 28.11.2019,
  • на 1 апреля 2021 года – в редакции от 26.02.2021.

Если патент куплен, например, на полгода – с 11.01.2021 по 30.06.2021, то пересчета стоимости патента не будет. Однако новый патент – с 01.07.2021 будет уже считаться по новым правилам.

Условия применения патента

Краснодарским законодательством введены дополнительные ограничения.

Вид деятельности (подпункт п.2 ст.346.43 НК )Описание ограничений
Авто-перевозкиГрузоперевозки (п.10)Не более 15 авто
Пассажирские перевозки (п.11)
Перевозки водным транспортомГрузоперевозки (п.32)Не более 10 судов
Пассажирские перевозки (п.33)
Сдача в арендуЖилых помещений (п.19.1)Не более 500 кв.м. общей площади
Нежилых помещений (включая выставочные залы, склады) (п.19.2)
Розничная торговляС торговым залом (п.45)Не более 7 объектов торговой сети
Развозная и разносная торговля (п.46.1)Не более 15 объектов торговой сети
Без торгового зала, а также нестационарная торговля (п.46.2)Не более 15 объектов торговой сети
ОбщепитС залом обслуживания (п.47)Не более 7 объектов. Не более 450 кв.м. общей площади
Без зала обслуживания (п.48)Не более 7 объектов

С 1 апреля 2021 года отменено ограничение максимальной стоимости патента.

Стоимость патента

В Законе указан размер потенциально возможного годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности в зависимости от:

  • средней численности наемных работников,
  • количества транспортных средств,
  • площадей объектов,
  • территории (поселение, муниципальный район, городской округ) и т.д.

Напомним, что стоимость патента рассчитывается по формуле – 6% от размера потенциально возможного годового дохода с учетом срока действия патента.

В сравнительной таблице приведена годовая стоимость патента по отдельным видам деятельности в г. Новороссийске.

Вид деятельности (подпункт п.2 ст.346.43 НК )В старой редакции ЗаконаС 1 апреля 2021 года
Парикмахерские и косметические услуги (п.3)без наемных работников16 200 руб.57 960 руб.
2 наемных работника30 000 руб.84 120 руб.
Грузоперевозки (п.10)1 авто14 700 руб.57 000 руб.
3 авто24 600 руб.171 000 руб.
Пассажирские перевозки (п.11)1 автотакси — 14 880 руб.57 000 руб.
3 автотакси — 25 260 руб.171 000 руб.
Стационарная розничная торговля (п.45)25 кв.м.прочими — 45 000 руб.77 100 руб.
100 кв.м.по фед. — 324 810 руб.308 400 руб.
Общепит (п.47)25 кв.м.кафе — 67 500 руб.64 200 руб.
100 кв.м.по фед. — 180 450 руб.256 800 руб.

ИП Ольга Дубинина имеет 2 наемных работников. Размер потенциального годового дохода (указан в приложении 6 к Закону) равен (966 тыс. руб. + 218 тыс. руб. x 2 чел.) = 1 402 тыс. руб.

Стоимость годового патента = 1 402 000 * 6% = 84 120 руб.

Связанные калькуляторы

Федеральный патент

Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ в НК были внесены существенные изменения по патенту. В частности, список видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН, расширен автостоянками. Увеличены ограничения по площади зала розницы и общепита с 50 до 150 кв.м.

Однако некоторые субъекты РФ не успели внести изменения в региональное законодательство. Краснодарский край в их числе.

До принятия на Кубани соответствующего закона предусмотрен переходный период. Бывшие вмененщики в 1 квартале 2021 года могут приобрести федеральный патент.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector