Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как высчитать подоходный налог с заработной платы; как рассчитать

Подоходный налог – это государственный сбор, который начисляется вместе с выплатой дохода, для работников – в момент начисления их зарплаты. Чтобы рассчитаться по этому налогу, необходимо учесть все начисления, а к ним относятся:

  • зарплата;
  • денежные выигрыши;
  • призы;
  • начисления за работу по контракту или трудовому договору;
  • доходы за сдачу жилья и другой недвижимости;
  • материальные вознаграждения от продажи авто или жилья;
  • полученные проценты от дивидендов и ценных бумаг.

Перечисление подоходного налога в бюджет осуществляется на второй день после выплаты зарплаты. Задержка его уплаты чревата штрафами. Это касается не только наемных сотрудников, но и ИП, к примеру частные охранники. Говоря о том, как получить удостоверение частного охранника, необходимо оформить медицинскую страховку и получить соответствующий разряд.

На видео-как рассчитать подоходный налог с зарплаты:

Расчет подоходного налога в 2017 году

Неверно считать, что НДФЛ взимается только с заработной платы наемных работников.

Подоходный налог необходимо платить:

  • лицам, являющимся учредителями или акционерами собственного предприятия – 9%;
  • нерезидентам РФ – нерезидентами считаются иностранные граждане, пробывшие на территории России менее 183 календарных дней в текущем году (ставка 30%);
  • гражданам, получившим доход от выигрыша в лотерею или от банковского вклада – 35%;
  • резиденты РФ – резидентами являются граждане, которые постоянно проживали на территории Российской Федерации на протяжении 183 календарных дней в текущем году. Гражданство при этом не имеет значения. Ставка — 13%.

В 2017 году расчет подоходного налога производится по следующей схеме:

  • суммируются все доходы работника, включая поощрения, премии и другие дополнительные выплаты;
  • из этой суммы вычитаются общие расходы;
  • определяется процентная ставка подоходного налога в зависимости от статуса работника – резидент или нерезидент;
  • высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Полный перечень доходов, подлежащих налогообложению, приведен в Налоговом Кодексе РФ (статья 217).

Какая часть зарплаты казахстанцев уходит на подоходный налог

Пачка денег лежит у мужчины в переднем кармане делового костюма

Когда казахстанцы ищут себе работу, многие из них пытаются мысленно отнять от оклада 20%, чтобы понять, сколько денег они в результате получат. Но такой метод подходит не для каждого оклада. Подробности в материале Нурфин.

Все мы знаем, что индивидуальный подоходный налог (ИПН) равен 10% от дохода, который облагается таким налогом. Но в случае зарплаты в расчет идет не весь оклад.

Прежде чем отнимать от зарплаты налог, нужно произвести вычеты, то есть отнять от оклада необлагаемые налогом суммы.

Это касается тех работников, в трудовом договоре которых прописана сумма до всех обязательных отчислений. А если у вас с работодателем обговорена зарплата, получаемая уже "на руки", то расчеты другие.

Как уменьшить размер подоходного налога, вычитаемого из зарплаты в Казахстане

Пенсионные отчисления

В первую очередь из оклада высчитываются пенсионные отчисления. Это также 10%, поэтому по обязательным пенсионным отчисления часто узнают точный размер оклада, умножив ежемесячный взнос на 10.

То есть деньги, которые уходят на счет в пенсионный фонд, не облагаются подоходным налогом. Например, поэтому, когда их забирают наследники в случае смерти вкладчика, они платят этот подоходный налог.

Читать еще:  Как рассчитать налог на квартиру в 2022 году

Отметим, что один обязательный пенсионный взнос не может быть равен больше пяти минимальных зарплат, то есть 212 500 тенге. Но для этого нужно иметь оклад в 50 МЗП или 2 125 000 тенге и больше.

Вычесть из зарплаты перед уплатой подоходного налога можно и добровольные пенсионные отчисления. О нюансах этой процедуры можно поговорить с бухгалтером своей компании.

Как проверить пенсионные, страховые и другие отчисления от работодателя в Казахстане

Взнос за обязательное медицинское страхование

Еще один вычет будет равен 1% от оклада — такого размера будет взнос за обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

Здесь также есть максимальный размер отчисления. Он равен 1% от 10 МЗП (425 000 тенге) или 4 250 тенге.

Данная ставка для взноса на ОСМС действует только 2020 году и вырастет с 2021 года.

Минимальная заработная плата

Для исчисления подоходного налога считается оклад за минусом пенсионного взноса, взноса на ОСМС и минимальной заработной платы, которая установлена на данный период — 42 500 тенге. За год может быть учтено только 12 минимальных зарплат, по одной на один месяц.

Способы оплаты налога при использовании пенсионных накоплений

То есть, если в каком-то месяце работник получал премию в размере оклада, то из нее могут вычесть более высокий налог, чем из зарплаты. Все потому что для исчисления ИПН будет учтен оклад за минусом только пенсионных взносов.

Минимальная зарплата лежит в кошельке

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

Расчет подоходного налога

Учитывая все вышеизложенные вычеты, из разных зарплат будет удержана разная сумма обязательных платежей в бюджет, в пенсионный фонд и ОСМС. Если оклад большой, то она может приближаться к привычным 20%.

Возьмем для примера зарплаты 70 000 тенге, 250 000 и 500 000 тенге.

В первом случае пенсионный взнос составит 7 000 тенге. Отчисление за обязательное медицинское страхование — 700 тенге. Из оставшихся 62 300 высчитываем МЗП 42 500. То есть подоходный налог удерживается из 19 800 тенге — получается 1 980 тенге.

Какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане в 2021 году

В результате подоходный налог составит 2,8% от оклада в 70 000. А в целом будет вычтено 9 680 тенге или 13,8%.

В случае с окладом в 250 000 тенге пенсионный взнос составит 25 000 тенге, взнос за ОСМС — 2 500 тенге. От оставшихся 225 000 отнимаем 42 500 тенге, получается 180 000 тенге. Подоходный налог от этой суммы составит 18 000 тенге или 7,2%.

А всего на основе данного оклада будет вычтено 45 500 тенге или 18,2%.

Также рассмотрим достаточно большой оклад в 500 000 тенге. Отнятый от него обязательный пенсионный взнос будет равен 50 000 тенге. Взнос на ОСМС будет равен предельным 4 250 тенге.

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать

Читать еще:  Государственная экспертиза проектной документации

От оставшихся 445 750 отнимаем минимальную зарплату, получается 403 250 тенге – облагаемая доходом сумма. ИПН при этом составит 40 325 тенге или 8% от оклада.

Значит всего от такого оклада должны отнять 94 575 тенге или 19%.

Также отметим, что при окладе менее 25 МРП или 69 450 тенге в этом году применяется корректировка, согласно которой стандартный индивидуальный подоходный налог уменьшается в 10 раз.

  • Зарплаты в Казахстане

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Памятка по операциям с НДФЛ

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Дата перечисления НДФЛ

С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

НО! Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте.

Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232

Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п.6 ст.226 Кодекса.

Налоговые вычеты

Существует такое понятие, как налоговый вычет из зарплаты. Если в течение периода, за который рассчитываю налог, плательщиком налога были потрачены значительные средства на крупные покупки, такие как автомобиль или недвижимость, то налоговую базу можно уменьшить. Вычеты такого рода бывают трёх видов:

  • имущественные;
  • социальные;
  • стандартные.

В налоговом кодексе, в соответствующем разделе достаточно подробно освящена эта тематика. Но всё же, мы кратко рассмотрим вычеты, чтобы составить представление о них.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты случаются в трёх случаях. Первый – если лицо, которое должно платить налог работало или служило в экстремальных условиях. Таким лицам полагается вычет в размере 3000 рублей. Второй – на 500 рублей уменьшают базу тем лицам, которые не входят в первую категорию. И, наконец, третий случай, самый распространённый, уменьшение базы облагаемой налогом при наличии детей в семье.

Имущественные вычеты

Такой вычет может произойти один раз в течение жизни при покупке жилья. При таких значительных тратах физическое лицо имеет право на возмещение 13% от 2 миллионов рублей. Вычет этот может быть произведён двумя способами.

  1. Работодатель не вычитает из заработной платы налог, до тех пор, пока человек не получит таким образом всю сумму, подлежащую вычету.
  2. Единоразовый возврат всей суммы после сдачи налоговой декларации.

Социальные вычеты

Право на такие налоговые вычеты плательщик может получить при соблюдении ряда условий. А именно:

  • при переводе средств на благотворительность;
  • при оплате обучения;
  • при оплате лечения или медицинских услуг.

При этом надо помнить, что максимальный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тысяч рублей в календарный год. Даже в том случае, если сумма будет набегать больше, то всё равно вы не получите больше 120 тысяч.

Читать еще:  Калькулятор КАСКО на кредитный автомобиль

как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Куда и когда перечислять налог на зарплату в России

НДФЛ и страховые взносы уплачивают на счет ИФНС по месту регистрации организации. Платежи на травматизм перечисляют в ФСС.

Сроки перечисления налога зависят от формы выплаты зарплаты:

  • если сотрудники получают заработную плату наличными в кассе, то НДФЛ компания должна перечислить в день обналичивания средств с расчетного счета;
  • по безналу — в день перевода денег на банковские карты работников;
  • если для оплаты труда деньги берутся не с текущего счета, а из выручки, тогда налоги перечисляют на следующий день после выплат сотрудникам;
  • если компания рассчитывается с работниками в натуральной форме — НДФЛ перечисляют на следующий день после его удержания.

Более подробно о правилах и сроках перечисления мы писали в статье «Расчет НДФЛ».

Кто не платит подоходный налог с зарплаты в России

По налоговому законодательству налог на доходы из заработной платы платят все без исключения наемные работники. И всё же есть возможность получать всю сумму заработной платы полностью, без всяких удержаний.

Такое право появляется у налогоплательщиков, которые приобрели или построили жильё и получили возможность вернуть себе налог в виде имущественного вычета. Работник оформляет документы и получает в инспекции налоговое уведомление для работодателя.

На основании этого документа бухгалтерия предприятия выдает работнику все заработанные ним деньги, но рассчитывает, с какой суммы платится подоходный налог, определяет сумму налога и накапливает его в специальной ведомости.

Если накопленная величина рассчитанного, но не удержанного налога равняется сумме имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то удержание налога возобновляется.

ПРИМЕР 6. Смольников И.Г. приобрел квартиру за 1,5 миллиона рублей и подал документы для получения налогового уведомления на возврат налога в сумме 195 000 рублей из расчета (1 500 000 * 0,13). Уведомление получено в январе, поэтому бухгалтерия сразу его взяла в работу. И с самого начала года Смольников стал получать полную заработную плату. Его месячный заработок составил 68000 рублей, всю эту сумму он получал на руки.

А бухгалтер определил, с какой суммы берется подоходный налог, рассчитал его и занес в специальную накопительную ведомость. У Ивана Георгиевича нет несовершеннолетних детей, поэтому стандартные вычеты ему не положены, налог считается с полной суммы начисленной зарплаты: 68 000 * 0,13 = 8 840 рублей.

Если заработная плата в течение отчетного периода не изменится, то Смольникову начислят 106 080 рублей (с чего берется подоходный налог): 8 840 * 12 месяцев. Таким образом, за год он получит имущественный вычет в сумме 106 080 рублей, а остаток вычета 88 920 рублей перенесет на последующий период (195 000 — 106 080).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector