Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

По полочкам. Кто, как и когда должен будет уплатить транспортный налог, введенный вместо госпошлины

По полочкам. Кто, как и когда должен будет уплатить транспортный налог, введенный вместо госпошлины?

YouTube Instagram

По словам депутата, ставки транспортного налога установлены исходя из разрешенной максимальной массы, вместимости или на одну единицу транспортного средства. Введенный транспортный налог для физических лиц по сравнению с действующей величиной госпошлины снижен на 25 процентов. Кроме того, для легковых автомобилей, имеющих разрешенную массу от 1,5 тонны до 2,5 тонны, произведена дополнительная дифференциация ставок с шагом 250 кг, а не 500 кг, как это было ранее. «При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства», — уточняет депутат Сергей Стельмашок. По его словам, оплачивать транспортный налог нужно будет ежегодно за фактический период владения автотранспортом в календарном году.

Людмила Нижевич приводит пример. Машина снята с учета и продана в июле. Соответственно, предыдущий ее собственник перестает уплачивать налог с первого числа месяца, следующего за месяцем (в данном случае с 1 августа), в котором транспортное средство снято с учета. Следовательно, новому владельцу налог начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

1. Учет транспортного налога организаций основные правила

Транспортный налог организаций 2021

1. Учет транспортного налога организаций основные правила

Напомним, что транспортный налог — это региональный налог. Основные требования по нему содержит глава 28 НК РФ. А вот особенности определяют регионы, например:

ставки налога в пределах установленных НК РФ,

необходимость авансовых платежей по налогу,

налоговые преференции (льготы) для определенных категорий налогоплательщиков (транспортных средств).

На сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно получить информацию об особенностях исчислениях транспортного налога по любому региону России, а также узнать реквизиты нормативного документа, которым такие особенности установлены.

Плательщики налога — владельцы транспортных средств. Те организации, на которых числится транспортное средства по данным ГИБДД или Гостехнадзора.

Гостехнадзор — регистрирующий и контролирующий орган в отношении спецтехники, владельцами которой является организации.

Некоторые транспортные средства не признаются объектом налогообложения. Например, автомобили для инвалидов, тракторы (и другая техника), зарегистрированные на сельхозпроизводителей и использующиеся в сельском хозяйстве. Полный список таких исключений содержит статья 358 НК РФ.

Особые правила расчета транспортного налога действуют в отношении дорогих автомобилей.

Ежегодно публикуется список таких транспортных средств на сайте Минпромторга. В списке указывается модель автомобиля, срок, в течение которого исчисляется налог в повышенном размере, и повышающий коэффициент.

Если организация планирует применять льготу по транспортному налогу, то необходимо подать заявление в ИФНС РФ и получить в ответ уведомления ИФНС либо, увы, отказ. Точный срок подачи такого заявления не установлен. При расчете транспортного налога за 2020 год было рекомендовано подать заявление на льготы не позднее 1-го квартала 2021 года.

Если транспортное средство было уничтожено (ликвидировано) то транспортный налог прекращается исчисляться с 1 числа месяца уничтожения (ликвидации) на основании заявления, которое подается в ФНС РФ.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.

Такие правила действуют с 01.01.2021 (п. 3.1. ст. 362 НК РФ), при этом факт ликвидации должен быть подтвержден уполномоченным органом.

2. Расчет транспортного налога организаций

Расчет налога ведется отдельно по каждому транспортному средству.

Расчет суммы налога:

Налог = мощность двигателя (л.с.) * ставка налога * Кв,

Кв — коэффициент владения автомобилем,

Кв = Число полных месяцев владения / 12

Мощность двигателя берется из технического паспорта транспортного средства.

Могут быть установлены и дифференцированные ставки в зависимости от возраста автомобиля и экологического класса.

Интересно, что возраст автомобиля для расчета налога и для определения повышающего коэффициента для дорогих авто считается по-разному:

Для расчета налога в общем случае число полных лет автомобиля исчисляется с 1 января года, следующего за годом выпуска и до 1 января года расчета налога.

Для дорогих автомобилей число лет для определения повышающего коэффициента берется с начала года выпуска автомобиля.

Например, автомобиль есть в перечне дорогих авто, повышающий коэффициент по нему 1,1, если с года выпуска прошло не более 3-лет. Нужно определить, размер повышающего коэффициента в 2021 году, если автомобиль выпущен в июле 2018 года. Повышающего коэффициента не будет, т.к. для расчета коэффициента 2021 год — это четвертый год, а коэффициент применяется, если авто не более 3-х лет.

Читать еще:  Куда жаловаться на налоговую инспекцию (ИФНС)?

3. Транспортный налог постановка на учет

Транспортный налог постановка на учет имеет особенности.

Для разных видов транспортных средств действуют разные правила постановки на учет. Например, суда ставятся на учет по месту базирования (стоянки), в случае их отсутствия — по месту регистрации организации.

Сегодня при рассмотрении транспортного налога мы сделаем упор на автомобильный транспорт.

В отношении него правила постановки следующее. Автомобиль ставится на учет по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения, если автомобиль используется в этом обособленном подразделении.

Постановка на учет автомобилей осуществляется в ГИБДД. А постановка на учет самоходной техники — в органах Гостехнадзора.

Правила постановки на учет для спецтехники утверждены постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 № 1507 «Об утверждении Правил государственной регистрации самоходных машин и других видов техники».

К самоходной технике согласно п. 1 Правил относят:

самоходные дорожно-строительные машины,

коммунальные, сельскохозяйственные машины,

внедорожные автомототранспортные средства и другие наземные безрельсовые механические транспортные средств, имеющих двигатель внутреннего сгорания объемом свыше 50 куб. сантиметров или электродвигатель максимальной мощностью более 4 киловатт.

Для всех видов транспортных средств особое внимание — дате постановки на учет.

Если автомобиль поставлен на учет с 1 по 15 число месяца включительно, за этот месяц транспортный налог на него считается с начала месяца.

При продаже (снятии с учета автомобиля) месяц для расчета налога учитывается полностью в том случае, когда автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца.

Автомобиль может быть зарегистрирован в ГИБДД и не на собственника. В этом случае уплата транспортного налога может производиться на основании федерального закона или договора.

А может и не производится. Ведь по умолчанию у не собственника транспорта обязанности платить транспортный налог нет (Письма ФНС РФ от 15.02.2021 № БС-4-21/1811@, от 15.04.2021 № БС-4-21/5156@).

Итак, чтобы автомобиль подлежал обложению транспортным налогом, он должен:

быть работоспособным (физически существовать),

быть зарегистрировать в соответствии с законодательными нормами.

4. Учет транспортного налога проводки

Учет транспортного налога проводки по дебету предполагает на любой из затратных счетов.

Так, если автомобиль используется управленцами (администрацией), то проводка по начислению авансовых платежей и налога будет иметь вид:

Дебет 26 Кредит 68.07.

Если организация занимается торговлей, то налог по автомобилям, занимающимся перевозкой товаров, будет отражаться;

Дебет 44 Кредит 68.07.

Если транспорт используется в производственной деятельности, при производстве продукции, осуществлении работ, оказание услуг:

Дебет 20 (23, 25…) Кредит 68.07.

В случаях, когда автомобиль сдается в аренду, для начисления налога следует использовать корреспонденцию:

Дебет 91.02 Кредит 68.07.

Отметим, что налог следует исчислять до тех пор, пока автомобиль числится в данных регистрирующих органов за организацией. Даже если автомобиль давно не использует.

5. Срок уплаты транспортного налога

С отчетности за 2020 год не нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Исчислять и уплачивать налог, а также авансовые платежи по нему, если они установлены в регионе, нужно.

Организация делает это самостоятельно, а по окончанию года обменивается с ИФНС сообщениями. ИФНС, проверив налог, присылает в организацию сообщение о результатах расчета.

Если, по мнению организации, контролирующий орган произвел расчет с ошибками, нужно будет доказать свою позицию, отправив в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. При удачном раскладе ИФНС после проверки пришлет данные нового расчета. Либо, если убедить контролеров не удастся, придется доплатить налог и заплатить пени.

Если сообщение не придет до 1 сентября, нужно будет предпринять активные действия. Например, уведомить ИФНС о наличии транспортных средств, подтвердив данный факт соответствующими документами. Есть утвержденная форма такого сообщения (Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@). Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

С 2021 года установлен единый срок уплаты налога.

Читать еще:  Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ

Срок уплаты транспортного налога за год теперь единый для всех регионов — 1 марта года, следующего за отчетным годом.

6. Авансы по транспортному налогу

Авансы по транспортному налогу с 2021 года по все стране должны уплачиваться в одинаковые сроки — не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовый платеж по транспортному налогу (для регионов, где установлены авансовый платежи) считается как ¼ от суммы налога за год:

Авансовый платеж = ¼ * (мощность двигателя * ставка налога * Кв)

Кв = Число полных месяцев владения авто в квартале / 3

Авансы по транспортному налогу, исчисленные в рублях и копейках, округляются в большую сторону.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2021 году:

30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021.

7. Транспортный налог за год

Транспортный налог за год исчисляется в порядке, указанном выше.

При расчете от итоговой суммы отнимаются суммы авансовых платежей, рассчитанные ранее.

Транспортный налог за год исчисляется исходя из фактического срока владения транспортным средством.

Если организация владела автомобилем не целый год, то рассчитанный налог умножают коэффициент владения (отношение количества полных месяцев владения авто на количество месяцев в отчетном или налоговом периоде).

Если автомобиль был изъят (конфискован) у собственника, например, при обращении взыскания на имущество налогоплательщика-должника, то исчисление транспортного налога прекращается вне зависимости от даты снятия автомобиля с учета. Об этом — в письме ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-21/5156@.

Налогоплательщики имеют право запросить в ИФНС сведения о суммах исчисленного транспортного налога за прошедшие налоговые периоды. Рекомендованная форма заявления приведена в Письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-21/3006@.

Мы с вами рассмотрели учет транспортного налога организаций, авансы по транспортному налогу, транспортный налог за год. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже.

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Возможность получения информации о транспортном налоге онлайн

Когда нет ни времени на посещение налоговой с ее очередями, ни желания ждать ответа почтой, можно существенно ускорить и упростить процесс общения с фискальными органами.

Получение информации онлайн достаточно распространено, так, узнать о наличии и сумме долга по транспортному налогу через интернет можно с использованием трех ресурсов:

  1. Официальный сайт ФНС, где нужно зарегистрироваться и получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, в котором и будет представлена вся необходимая информация об обязательствах по владению автомобилем и другим транспортом, в том числе применяемые льготы, наличие переплаты или долга по налогу https://service.nalog.ru/.
  2. Сайт службы судебных приставов, куда попадают сведения о тех задолженностях, которые уже имеют статус просроченных и находятся в стадии исполнительного производства. Здесь можно узнать ведется ли в отношении вас судебное взыскание долгов по этому налогу http://fssprus.ru/.
  3. Сайт проекта Госуслуги, где содержатся данные обо всех взаимоотношениях частного лица с органами власти и всевозможными инстанциями https://www.gosuslugi.ru/.

Вот только этими информационными сервисами (кроме базы данных приставов) невозможно воспользоваться без предварительной регистрации. Для доступа к личному кабинету налогоплательщика нужно лично явиться в налоговую инспекцию и взять там регистрационную карту с логином и паролем.

После входа в личный кабинет пользователь может не вводить никаких данных для запроса, а просто изучать всю имеющуюся информацию в разделах «Задолженность», «Переплата», «Уплачено», «Начислено», «Объекты налогообложения». Здесь можно узнать, когда вам были направлены налоговые уведомления и просмотреть их содержание.

Для виртуального взаимодействия через сайт Госуслуг также потребуется регистрация. Для прохождения упрощенной схемы активации пароля нужно указать только свои ФИО и номер мобильного телефона, куда и придет смс-сообщение с паролем. Но при входе после упрощенной регистрации доступны не все функции портала, в частности узнать задолженность по транспортному налогу невозможно.

Есть еще вариант регистрации, где надо указать СНИЛС и паспортные данные, но и он не даст возможности проверить состояние расчетов с налоговой. Только полная регистрация позволит все же уточнить, сколько транспортного налога вам нужно заплатить, но для этого придется подтвердить свою личность:

  • обратившись лично в сервисный центр Ростелекома;
  • получить код в почтовом отделении, предъявив при выдаче заказного письма свой паспорт;
  • указав данные Универсальной электронной карты или использовав свою электронную подпись.
Читать еще:  Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

Очевидно, что онлайн-способы добиться информации о задолженности по транспортному налогу оказываются не такими и дистанционными – при регистрации все же придется развиртуализироваться и потратить время на удостоверение своей личности для доступа к этим веб-сервисам.

На сайте службы судебных приставов узнать о своих транспортных долгах можно без ИНН и регистрации, указав следующие данные:

  • ФИО;
  • дата рождения;
  • регион регистрации.

Информация будет представлена непосредственно на сайте мгновенно после заполнения формы и запуска поиска по базе.

Могут ли отказать в предоставлении льгот, по какой причине

Если у человека или организации есть законное право на льготу, но он ее не получил, можно подать жалобу или обращение в вышестоящую инстанцию. Если она не решила проблему, следует обратиться в Главное отделение ФНС в России. Если такие меры не помогли, решить проблему можно через суд.

Перед тем, как подавать жалобу, убедитесь в том, что вы действительно имеете полное право на льготу и не попадаете под ограничения, установленные в регионе.

В большинстве регионов основными ограничениями являются:

  • возможность освободиться от налога только на одно транспортное средство;
  • льгота может полностью отменить выплаты, а может уменьшить размер платежа до 25 или 50%;
  • автомобиль должен быть изготовлен в РФ и др.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Что такое налог на транспорт?

Что это вообще такое — транспортный налог, и куда идут эти деньги? Итак, по закону все автовладельцы должны платить определенную сумму за владение машиной. Деньги начисляются не водителю, а именно владельцу.

Транспортный налог — это региональный вид налога, то есть деньги поступают в бюджеты регионов РФ.

Поэтому суммы в разных регионах отличаются. Федеральные власти могут устанавливать только базовые тарифы, которые регионы могут увеличивать и уменьшать до 10 раз! Региональные власти меняют ставки, как правило, в зависимости от категории ТС, его вместимости, количества лошадиных сил (мощности двигателя) и даже года выпуска. К тому же сроки уплаты и возможные льготы устанавливают также сами регионы.

Для физических лиц налог на транспорт рассчитывают налоговые органы. Квитанции об оплате автовладельцы получают по почте. Что касается юридических лиц, то они рассчитывают налог самостоятельно. Напомним, что срок сдачи декларации — до 1-го февраля того года, который идет за истекшим налоговым периодом.

Ставки транспортного налога в разных регионах России

Как и в ситуации с льготными категориями, так и с размером транспортного налога власти регионов имеют некоторую свободу действий. Есть, утвержденная федеральным правительством, базовая ставка начисления налога. И ее можно изменять в сторону уменьшения или увеличения. Но не более, чем в 10 раз. При этом ограничение в меньшую сторону не касается автомобилей мощностью до 150 л.с. И в некоторых субъектах за такие транспортные средства налог, действительно, не платят.

Пожалуй, самой наглядной является ситуация со ставкой транспортного налога в столице. За одну лошадиную силу у авто, с мощностью двигателя до 100 л.с, в Москве попросят заплатить 12 рублей, при базовой ставке 2,5 руб. У 200-сильной машины каждая «лошадка» обойдется уже в 50 рублей, при базовой цене за 1 л.с – 5 руб. А премиальное авто, с 250 лошадиными силами под капотом и более, обойдется владельцу в 150 рублей за 1 силу.

Так или иначе, но транспортный налог платить необходимо. Может тем, кто всей душой против этого, стоит подумать, что внесенные в бюджет деньги могут помочь кому-то получить необходимую социальную помощь или жизненно важное лекарство.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector