Biznesivlast.ru

Бизнес и Власть
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Правила получения налоговых льгот многодетными семьями

Правила получения налоговых льгот многодетными семьями

Правила получения налоговых льгот многодетными семьями

Налоговые льготы для многодетных семей

Поддержка семей с большим количеством детей, обеспечение надлежащих условий для безбедной жизни и полноценного развития подрастающего поколения – одна из важнейших задач государства в условиях демографического кризиса.

Поэтому существуют определенные меры социальной поддержки многодетных семей, имеющих статус «малоимущие». В число мер входят налоговые льготы для многодетных, воспользоваться которыми могут определенные категории граждан, выполнив ряд условий.

Налоги: какие льготы в 2015 году?

На сегодняшний день граждане России уплачивают следующие обязательные налоги:

  • НДФЛ;
  • имущественный налог;
  • налог на транспорт;
  • налог на землю.

Первый из перечисленных налогов устанавливается на федеральном уровне и идет соответственно в госбюджет. Все остальные налоги из списка перечисляются в бюджет того муниципального образования, где зарегистрирован данный вид имущества. Соответственно этому разделению в 2015 году налоговые льготы для многодетных семей также разделяются на те, что устанавливаются на государственном уровне и те, за которые отвечают органы местного самоуправления.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности . денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54). Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

Читать еще:  Испытательный срок при приеме на работу ТК РФ 2022

Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

статьей 75 НК пенями;

статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

При этом надо иметь в виду следующее:

как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

Пени расчитываются по формуле: сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

При этом надо иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ льготы детям по налогу на имущество физических лиц не установлены, но т.к. этот налог является местным, льготы по нему могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Земельный сбор

Земельный налог для большинства многодетных семей уменьшается. Для жителей столицы гарантии устанавливает Закон № 74, датированный ноябрем 2004 г. Можно уменьшить взнос за земельный надел на один миллион рублей.

Санкт-Петербург освобождает от уплаты сбора за один из земельных наделов многодетного отца или мать.

Семьи города Саратова не платят сбор, если площадь надела не превышает 1 000 кв. м.

Уменьшается налоговая база по сбору за землю для жителей Омска на 40 000 рублей.

Важно! Чтобы уточнить, какие именно имеются льготы по земельному налогу, необходимо обратиться с документами к специалистам соцзащиты. Необходимо представить документы на землю и удостоверение.

Также документы принимают сотрудники многофункциональных центров государственных услуг.

Просто так налоговая инспекция не дает освобождение. Требуется подать заявление в инспекцию по месту жительства до окончания налогового периода.

Федеральных льгот на землю нет. Поэтому региональные власти самостоятельно выбирают, как улучшить положение многодетных семей:

  • дать частичное освобождение.
  • предоставить рассрочку.
  • снизить ставку.

Имеются привилегии для тех, кто желает организовать фермерское хозяйство:

  1. Многодетных освобождают от уплаты сбора.
  2. Снижают размер взноса.
  3. Безвозмездно дают материальную помощь для развития сельского хозяйства.
  4. Дают беспроцентные кредиты.

Поэтому семьи с тремя детьми имеют возможность заниматься сельским хозяйством на льготных условиях.

Путинские льготы для многодетных: как получить скидку по налогу на недвижимость

Законопроект под номером 607168-7 прошёл финальное третье чтение. Теперь его осталось подписать президенту, но это лишь вопрос времени.

Документом вводятся поправки в Налоговый кодекс, среди которых как раз и присутствуют меры, которые ранее предложил Владимир Путин.

Что поменяется?

Для тех, у кого есть в собственности земля:

Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми получили право не платить земельный налог при размере участка до 600 кв.метров. Если площадь участка превышает 600 кв.метров, налог будет исчисляться с разницы. Например, с участка в 1000 кв. м., налог нужно будет заплатить только с 400 кв.м.

Читать еще:  Как быстро и законно выписать бывшего мужа или жену из квартиры?

Юридически это право будет закреплено в статье 391 Налогового кодекса. Сейчас льготой могут воспользоваться пенсионеры, инвалиды, ветераны, лица пострадавшие от аварий и ЧС. После вступления в силу в перечень лиц, имеющих право на эту льготу, в статью 391 п. 5 добавятся “физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей”

Для тех, у кого есть в собственности квартира или жилой дом

В статью 403 НК РФ в пункт “б” добавится новая фраза:

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 – 5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

При этом налоговый вычет будет предоставляться по каждому объекту недвижимости, который есть у налогоплательщика: квартире или её части, комнате, жилому дому или его частям.

Как получить льготу по налогу на недвижимость для многодетных?

Для того, чтобы получить льготу, налогоплательщику будет необходимо направить в налоговую заявление о предоставлении льготы с подтверждением. Если заявление не предоставлено, то льгота будет предоставляться на основании сведений, которые уже есть в распоряжении налогового органа. Но всё равно будет не лишним уточнить непосредственно в самой налоговой о том, какие данные у них уже содержатся.

Действие закона распространено на 2018 год, то есть льготой можно будет воспользоваться уже в 2019 году.

Если многодетная семья ранее не пользовалась налоговыми льготами, то необходимо обратиться с заявлением по установленной форме в налоговую инспекцию до 1 июля текущего года, то есть до начала массового расчета имущественных налогов за 2018 год.

Сколько денег удастся сэкономить на налоге за квартиру?

А вот здесь, увы, суммы получатся не настолько мотивирующими, чтобы рожать больше.

Для примера возьмём мать с тремя несовершеннолетними детьми, которая владеет квартирой площадью 60 квадратных метров и кадастровой стоимостью в 7,5 млн рублей. Стоимость одного квадратного метра квартиры составит 125 тысяч рублей. Ставка налога на недвижимость составляет 0,1%.

Сумма налога рассчитывается по формуле:

T = [P * (S – S1)] * K, где

  • T = величина налога имущество;
  • P = цена за один квадратный метр недвижимости по кадастровой стоимости;
  • S = общая площадь в собственности;
  • S1 = минимальная площадь проживания, не включаемая в расчет (20 кв. метров);
  • K = ставка налога в процентах .

Без учета понижающего коэффициента налог на недвижимость составит в год:

[125* (60 – 20)] * 0,1% = 5000 рублей

Но, поскольку все регионы переходят на пересчет налога по кадастровой стоимости постепенно и применяют понижающие коэффициенты, то представим, что семья проживает в регионе с понижающим коэффициентом в 0,6, а их старый налог, который они платили по инвентаризационной стоимости, составлял 1100 рублей.

Применим формулу T = (T1-T2)*K1 + Т2.

  • Т – итоговая величина налога;
  • Т1 – сумма, подлежащая к выплате по кадастровой стоимости;
  • Т2 – сумма, рассчитанная по прежней, инвентаризационной цене;
  • К1 – понижающий коэффициент (для облегчения перехода на новую систему).

Таким образом, в 2019 году с учетом понижающего коэффициента надо заплатить:

(5000 – 1100) * 0,6 + 1100 = 3440 рублей.

В случае если у семьи трое несовершеннолетних детей, то площадь жилья, которая облагается налогом, уменьшится ещё на 15 кв.м., и составит 25 кв.м. В таком случае налог с учетом понижающего коэффициента уменьшится до 2315 рублей.

Таким образом, экономия составит в год для данной семьи 1125 рублей.

Есть нюанс

В новых поправках сказано, что правом на льготу обладают граждане, имеющие трёх несовершеннолетних детей. Это означает, что как только один ребенок достигает совершеннолетия, то налогоплательщик уже теряет право на получение льготы. В новых изменениях не предусматривается, что льготы продолжат сохраняться.

Читать еще:  Как выписаться из квартиры

Государственные программы для многодетных семей в 2021 год

Все пособия, которые полагаются многодетным семьям, делятся на 2 категории: федеральные и региональные.

Федеральные

В президентском Указе 431 перечислены сферы предоставления государственной помощи многодетным семьям в 2021 году.

Для участия в программе нужно собрать документы и подать заявление. Обращение будет рассматриваться компетентным органом в течение одного месяца.

Трудовые

При трудоустройстве ощутимо помогает служба занятости, специалисты стараются найти для граждан, у которых много детей, домашнюю или временную работу. После заключения трудового договора, многодетные родители могут рассчитывать на льготные условия. При 40-часовой трудовой неделе разрешается брать 1 оплачиваемый еженедельный выходной.

Пенсионные

С 2019 года досрочный выход на пенсию полагается матерям 3 или 4 детей.

Учитывается не только рабочий стаж, но и время ухода за младенцем до 1,5 лет. Многодетный отец не может рассчитывать на досрочную пенсию.

Медицинское обслуживание

Многодетные семьи могут пользоваться дополнительными бонусами в сфере медицины. У них есть преимущественное право на обслуживание. Детям предоставляются бесплатные путевки в лагеря для оздоровления. Если ребенку не исполнилось 6 лет, он имеет право не бесплатное получение рецептурных препаратов.

Льготы действуют только в государственных медицинских учреждениях.

Отпуск

Отец и мать 3-х детей (возраст каждого ребенка не должен быть больше 12 лет) могут брать отпуск, когда захотят.

Жилье и земельные участки

Если у семьи есть земельный участок, то он подлежит налогообложению. Для участников программы сумма уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток.

Льготная ипотека для многодетных семей выдается тем гражданам, которые воспитывают 3 и более детей. Если последний ребенок родился не раньше 2019 года – государство погасит 450 000 руб. ипотеки.

Налоговые скидки

Налоговыми льготами в 2021 году предусматривается освобождение от арендной платы за участок, который взят для фермерского или крестьянского хозяйства. Многодетные семьи не обязаны проводить оплату регистрационного сбора при предпринимательстве.

Суммы, потраченные на детский сад, можно частично вернуть. Также льготникам полагается 30-процентная скидка на коммунальные платежи.

Другие льготы

Из общего перечня выделяется льгота на транспортный налог для многодетных семей. Он либо не оплачивается, либо придется вносить минимальную сумму в 1 руб. В каждом регионе РФ обозначены свои нюансы.

Также школьники из многодетных семей могут пользоваться бесплатным проездом на пригородных и городских маршрутах . Это не касается частных перевозчиков.

Региональные

Региональные пособия формируются конкретными субъектами страны. Для того, чтобы ознакомиться с полным перечнем льгот определенного региона, следует обратиться за консультацией в органы социальной защиты населения.

Новое в земельном налоге для многодетных семей в 2021 году

В соответствии с пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Вопросы и ответы

  1. Будет ли предоставлен налоговый вычет нам, как многодетной семье, за 2021 год?

Ответ: Да, при расчёте налога на имущество за 2021 год будет предоставлен налоговый вычет с учётом льгот, предоставляемых многодетной семье.

  1. Что нам нужно сделать, чтобы оформить льготу по налогам многодетной семье?

Ответ: По заверениям ИФНС семье ничего предпринимать не нужно – у налоговых органов есть сведения о многодетных семьях.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector