Пособия ИП: по уходу за ребёнком, единовременное пособие, документы

Пособия ИП: по уходу за ребёнком, единовременное пособие, документы.

Если женщина работает индивидуальным предпринимателем, то оформление декрета имеет свои особенности. Она получит пособие ИП, если заключила договор с Фондом соцстрахования и не имеет долгов по взносам. В противном случае ей полагаются только некоторые виды компенсации.

Как зарегистрироваться в ФСС?

Первое, что необходимо сделать предпринимательнице, которая хочет получить декретные, — это зарегистрироваться в региональном отделении ФСС. Причем сделать это необходимо заблаговременно. Например, для получения пособий в 2015 году ИП должна была зарегистрироваться в ФСС до конца 2014 года и успеть заплатить добровольные взносы до конца декабря 2014 года.

Регистрация в ФСС достаточно простая. Для этого необходимо прийти в фонд с заявлением о регистрации в качестве добровольно застрахованного лица по установленной форме и паспортом. Лучше иметь при себе оригиналы документов и их копии, в этом случае не потребуется их нотариальное заверение. Если отправлять документы по почте, необходимо будет их дополнительно заверить.

Можно взять с собой учредительные документы ИП: ОГРНИП, выписку из ЕГРИП. Это желательно, но необязательно. По закону отсутствие данных документов не может служить основанием для отказа в регистрации, ведь фонд может самостоятельно запросить их в налоговой.

Дальше индивидуальному предпринимателю остается только ждать. В течение пяти дней его должны зарегистрировать и присвоить уникальный регистрационный номер в ФСС. Уведомление о регистрации можно получить в местном отделении ФСС либо дождаться, пока оно придет заказным письмом по адресу проживания.

Как правило, для удобства предпринимателя к регистрационному письму прикладывают платежное поручение, в котором указывается сумма к оплате за год. Квитанцию можно оплатить в любом отделении Сбербанка. Стоит учесть, что за оплату добровольных взносов в ФСС через банк взимается комиссия, так как они не являются обязательным налогом.

Стоимость страхового года в ФСС для добровольно застрахованных рассчитывается по следующей формуле: МРОТx2,9%x12. Для работающих граждан работодатель ежемесячно уплачивает страховые взносы по данному тарифу исходя из размера зарплаты. У предпринимателя в качестве расчетной базы выступает МРОТ. Это значит, что стоимость страхового года ежегодно меняется, так как растет МРОТ.

Чтобы в 2016 году получить декретные выплаты, необходимо в 2015 году до конца декабря заплатить (5 965 рублейx2,9%)x12=2075,82 р. Взносы лучше оплатить заранее (по рекомендации ФСС, до 25 декабря), так как если они не поступят на счет фонда до конца года, это послужит основанием для отказа в получении выплат. При этом статус ИП как застрахованного лица будет аннулирован.

Взносы можно платить ежемесячно и не дожидаться конца года. В этом случае в 2015 году необходимо регулярно перечислять по 172,99 р.

Женщинам-предпринимательницам, которые применяют упрощенную систему налогообложения, стоит учесть, что взносы, добровольно уплачиваемые в ФСС, нельзя считать в составе расходов. Соответственно, они не уменьшают налогооблагаемую базу. Дело в том, что в отличие от фиксированных платежей в Пенсионный фонд стоимость страхового года не относится к обязательным платежам.

Добровольное страхование подразумевает не только обязанность по уплате взносов, но и сдачу отчетности. Ежегодно до 20 января ИП обязан сдавать в ФСС отчет по форме 4а-ФСС. Он отличается от того, который ежеквартально предоставляется за наемных работников.

Отчетная форма 4а-ФСС предельно простая, состоит всего из двух страниц, а ее заполнение не составит особого труда. В ней необходимо указать свои регистрационные данные, размер уплаченных взносов и полученных за счет средств ФСС пособий. К отчету необходимо приложить копию квитанции об оплате взносов.

Если женщина не зарегистрируется в ФСС, то она не сможет получить выплаты для ИП в декрете. При этом за ней остается право оформить все другие положенные ей пособия в органах соцзащиты.

Размер выплат по больничному для ИП

Размер выплат по больничному листу зависит от страхового стажа, который имеется у данного предпринимателя. Причем здесь подразумевается не только тот период, на который у ИП заключен договор с ФСС, но и время работы по найму в предыдущие годы, а также другие случаи, когда вносились страховые взносы.

В результате зависимость суммы к оплате от размера стажа будет такова:

• если стаж не превышает 5-и лет, он составит 60%;
• если он находится в пределах от 5-и до 8-и лет – 80%;
• если более 8 лет оплачивается 100%.

Может так случиться, что ИП два года вел коммерческую деятельность и работал по найму. Если он добровольно платил как предприниматель страховые взносы, то больничный ему может быть оплачен из двух мест – от работодателя и от ФСС.

Размер пособия зависит от количества дней декретного отпуска:

140 дней при обычной беременности;

156 дней, если были осложнения;

194 — при многоплодной беременности.

Вся сумма выплачивается единовременно, в размере 100 % от среднего заработка. Для ИП, заключивших договор с ФСС, средний заработок приравнивается к МРОТ, действующему на день наступления страхового случая (п. 2.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). Размер среднедневного заработка рассчитывается исходя из количества календарных дней каждого месяца отпуска по БиР (п. 15(4) Постановления № 375).

Пример

Женщина-ИП заключила договор с отделением ФСС в 2018 году. Взносы за 2018 год она заплатила полностью. 11.03.2019 г. ИП ушла в декретный отпуск. По окончании его она представила в ФСС больничный лист на 140 дней – по 28.07.2019. Рассчитаем для ИП пособие по беременности и родам 2019.

Установленный МРОТ на день наступления декрета – 11 280 руб.

Для удобства все данные приведем в табличном виде:

Месяц	Количество календарных дней в месяце	Количество дней отпуска по БиР	Формула для расчета (МРОТ / кол-во дней в месяце х дни отпуска)	Сумма пособия по беременности и родам, руб.
Март	31	21	11 280:31х21	7641,29
Апрель	30	30	11 280:30х30	11 280,00
Май	31	31	11 280:31х31	11 280,00
Июнь	30	30	11 280:30х30	11 280,00
Июль	31	28	11 280:31х28	10 188,39
ИТОГО	140	51669,68

ИП получит от ФСС пособие в размере 51 669,68 рублей. НДФЛ данный вид пособий не облагается (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Особенности начисления декретных и больничных выплат для ИП

Если сотрудник, который работает согласно трудовому договору, заболел, он берет в медучреждении больничный лист и затем получает соответствующие выплаты по временной нетрудоспособности. Первые три дня больничного ему оплачивает работодатель, последующие возмещает ФСС.

Какие же особенности начисления государственных пособий, если заболел (или отправился в декрет) сам индивидуальный предприниматель? Давайте разбираться. Если вы – частный предприниматель и больше нигде официально (по трудовому договору) не работаете, то вам нереально получить от ФСС декретные или больничные пособия. Это связано с тем, что вы не отчисляете в ФСС предусмотренные законодательством взносы. Единственное, на что вы можете рассчитывать в этом случае – на пособия, которые начисляют всем гражданам не зависимо от взносов по страхованию в ФСС. Их размер, естественно, будет рассчитан как для граждан, которые нигде не работают: 13 тысяч 87 руб. (пособие, выплачиваемое при рождении ребенка), 2453 руб. (пособие по уходу за ребенком до полутора лет, выплачиваемое каждый месяц на первого ребенка, на второго, третьего и т.д. – в два раза больше), 490 руб. (пособие женщинам, которые встали на учет на ранних сроках беременности).

Если вы хотите получать пособие по беременности и родам, по болезни, то лучшим решением будет добровольная регистрация в ФСС.

Особенности добровольного страхования ИП в ФСС

Как известно, частный предприниматель отчисляет за себя страховые взносы лишь в ПФР. Если вы самостоятельно зарегистрируетесь в ФСС для получения пособий от государства, то вы должны будете дополнительно платить в ФСС ежегодные страховые взносы.

Размер ежегодных страховых взносов рассчитывается по следующему принципу: МРОТ * 2.9% * 12. Можно заплатить сразу всю годовую сумму или разделить ее на поквартальные, ежемесячные выплаты. Получать пособия из ФСС в случае декрета или болезни в 2014 году вы сможете лишь при условии, что за 2013 год уплатили всю сумму предусмотренных страховых взносов.

Пособия к выплате рассчитываются также на основе установленного МРОТ. При этом учитывается и ваш страховой стаж (общий период, когда вы платили в ФСС страховые взносы): если он менее пяти лет, то в процессе расчета будет участвовать 60% МРОТ; от пяти до восьми лет – 80%, больше восьми лет – полностью 100% МРОТ.

Чтобы было более понятно, давайте на примере рассмотрим расчет недельных пособий по больничному (страховой стаж составляет более 8 лет).

1) Сначала необходимо рассчитать среднедневной заработок: доход за два последних года делится на общее количество дней – 730. Для индивидуальных предпринимателей он рассчитывается на основе МРОТ (в 2014 году – 5554 рублей). Итак, 5554 * 24 / 730 = 182, 6 рублей

2) После этого вычисляем страховой стаж, от которого и будет зависеть пособие: от полугода до пяти лет – 60%, от пяти до восьми лет – 80%, больше восьми лет – 100%

3) Рассчитаем недельное пособие: 182,59 * 100% * 7 = ≈ 1 278 рублей.

Отпуск по беременности/родам предоставляется в общем случае на 140 календарных дней, в случаях осложнений или рождения двух и более детей увеличивается. Максимально возможный срок отпуска рассчитывается независимо от стажа из всего МРОТ, ФСС будет выплачивать пособие в пределах 25 тысяч 564 рублей.

Начисление пособия по беременности/родам:

Давайте рассмотрим следующий пример: индивидуальному предпринимателю с 5 июня по 22 октября предоставлен отпуск по беременности и родам. Рассчитываем среднедневной заработок: 5554 * 24 / 730 = ≈ 182, 6 рублей. Пособие рассчитывается независимо от стажа за каждый месяц, исходя при этом из 100% МРОТ: за июнь 182, 6 * 26 = 4 747,60; за июль – 182, 6 * 31 = 5 660,60; за август – 182, 6 * 31 = 5 660,60; за сентябрь – 182, 6 * 30 = 5 478; за октябрь 182, 6 * 22 = 4 017,20.

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет вы, как и раньше будете получать минимальное. Оно рассчитывается как 40% от средней заработной платы, у частного предпринимателя это МРОТ. Но для ИП пособие, рассчитанное на основе этого метода меньше минимального, поэтому 2453 и 4907 рублей (на первого и последующих детей соответственно) остаются аналогичным тому, которое начисляется и без уплаты взносов в ФСС.

Если вы совмещаете частное предпринимательство с работой по трудовому договору, то вы будете получать пособие по нетрудоспособности, по беременности/родам дважды: по месту официальной работы (как сотрудник) и как индивидуальный предприниматель. При этом пособие по уходу за ребенком до полутора лет выплачивается лишь один раз.

Если вы намерены отчислять в ФСС взносы, то для добровольного страхования необходимо подать в свое отделение ФСС следующие документы: копию паспорта; заявление; копию свидетельства о том, что вы состоите на учете в налоговом органе; копию свидетельства о прохождении регистрации в государственных органах в качестве индивидуального предпринимателя.

Копии необходимо обязательно нотариально заверить или предоставить лично в ФСС вместе с оригиналами. В течение пяти рабочих дней ФСС вас зарегистрирует и выдаст специальное уведомление.

Учитываются ли добровольные взносы в ФСС при расчете налога УСН?

Страховые взносы, которые частный предприниматель уплачивает в ФСС добровольно, не учитываются в процессе расчета налога УСН. Добровольные взносы не учитываются в качестве вычета на УСН – «Доходы», или расходов на УСН – «Доходы минус расходы». Подобные выплаты не соответствуют статьям НК РФ, регламентирующим расчет налога УСН (ст.346.21 и ст.346.16 НК РФ).

В каких случаях страховые взносы можно не платить

Индивидуальный предприниматель должен обязательно платить в ПФР страховые взносы независимо от полученного дохода, ведения деятельности, социального статуса и остальных факторов. Но с 1 января прошлого года было введено исключения для ИП. Вы можете не платить страховые взносы, если находясь в декретном отпуске (полтора года) вы не получаете никакого дохода. На законодательном уровне введена возможность «заморозки» бизнеса без его ликвидации.

Чтобы сэкономить на взносах, необходимо обратиться в ПФР с документами, которые подтверждают, что деятельность не осуществляется. В перечень этих документов входят: заявление; свидетельство о рождении ребенка; банковская выписка с расчетного счета; справка из налоговой службы, подтверждающая отсутствие дохода.

Если вы всё же ведете предпринимательскую деятельность, по вашему расчетному счету прослеживается движение средств, то вам нужно будет оплатить в ПФР страховые взносы в полном объеме.

На кого распространяются пособия

Женщина, являющаяся индивидуальным предпринимателем, в первую очередь должна знать, что по умолчанию ей не положены законодательством декретные пособия по беременности и родам. Она их сможет получить только в том случае, если в добровольном порядке вступит с систему социального страхования.

Лица, вступившие в данную систему, обеспечивают себя гарантией на дальнейшее получение декретных пособий на законном основании. Это правило распространяется на все категории индивидуальных предпринимателей, а так же:

• частных адвокатов;
• нотариальных представительниц;
• представительниц фермерских, земледельческих хозяйств;
• женщин, относящихся к коренным малочисленным северным народам.

Декрет для ИП: как нас поддержит государство?

Каждую женщину, планирующую беременность, заботит вопрос о финансовой стабильности. Будучи наёмным работником, будущая мама легко может получить разъяснения о положенных ей пособиях у бухгалтера по месту работы, он же даст список необходимых документов, начислит декретные и выдаст их, когда придет срок.

Но что делать, если вы «сами себе работодатель», например, индивидуальный предприниматель? Чем чреват декрет для ИП? Разбираться в тонкостях законодательства придётся самостоятельно, и мы готовы вам в этом помочь. Итак, давайте разбираться вместе, на какую финансовую помощь может рассчитывать мама-индивидуальный предприниматель.

Что полагается всем?

В первую очередь, вне зависимости от того, является ли будущая мама наёмным работником, индивидуальным предпринимателем или безработным, ей положены 2 основные выплаты:

• Разовое пособие на рождение ребёнка, составляющее 13741,99 рублей;
• Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Сумма ежемесячных выплат по этому пособию зависит от количества детей в семье. На первенца будет начисляться 2576,63 рублей ежемесячно в течение полутора лет, на второго ребёнка – 5153,24 рубля.

Эти выплаты для ИП оформляются через собес по месту прописки.

Пособия от ФСС

Существует также декретное пособие по беременности и родам, которое положено женщинам, работающим по трудовому договору и индивидуальным предпринимателям, добровольно застраховавшимся в ФСС (Фонда Социального Страхования). Сумма данного пособия для индивидуального предпринимателя зависит от утверждённого МРОТ и на 2014 год составляет 25563 рубля за 140 дней декретного отпуска.

Индивидуальный предприниматель не обязан страховаться в органах ФСС и выплачивать страховые взносы, но и государство в отсутствие таких взносов не оплачивает больничные листы и декретные.

Выход – добровольное страхование. Будущей маме необходимо подумать о декретных и добровольно застраховаться заранее, еще до наступления беременности. Ведь выплата этого пособия возможна лишь в случае, если ИП добровольно застраховался и выплачивал страховые взносы в течение предыдущего календарного года.

Таким образом, если вы планируете выйти в декрет в 2016 году, то вам необходимо уже с начала 2015 года подписать договор о добровольном страховании и выплатить все взносы до 31 декабря 2015 года.

Кроме того, ИП, добровольно зарегистрированный в ФСС, имеет право на единовременное пособие за постановку на учет на ранних сроках беременности (до 12 недель).

Сумма взноса, порядок регистрации и отчётность

Сумма годового страхового взноса в ФСС на 2014 год составляет 1932,79 рублей. К сожалению, ее нельзя учесть при уменьшении единого налога (УСН, «Доходы-Расходы»). Но, согласитесь, взнос не так велик, если учесть, что он дает возможность в декретный период получить более 25 тысяч рублей. К тому же больших затрат времени и большого количества документов для добровольной регистрации не понадобится.

В ФСС необходимо принести:

• Оригинал и копию паспорта
• Оригинал и копию свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции
• Оригинал и копию ОГРН

Сотрудник ФСС заверит копии документов, вернет оригиналы собственнику ИП и через 5 дней можно будет забрать уведомление о постановке на учет в ФСС.

Добровольно застраховавшись, ИП обязан ежегодно, не позднее 15 января, сдавать в районное отделение Фонда Социального Страхования отчёт по форме 4а-ФСС. Отчёт лёгок в заполнении: всё, что необходимо будет сделать — это заполнить титульный лист, вписать даты, номера платёжных поручений, по которым перечислялись взносы, суммы перечислений и итоговую сумму взноса.

Бонус 🙂

Дополнительным бонусом для ИП, уходящего в декрет, является возможность не платить фиксированные взносы в ПФР в течение всего декретного отпуска и отпуска по уходу за ребёнком. Единственным условием подобной отсрочки является отсутствие ведения предпринимательской деятельности. Если вы работаете и получаете доход — платить всё равно придётся.

Точный список документов, необходимый для освобождения от уплаты фиксированных взносов, лучше уточнить в ПФР. Обычно запрашивают следующие документы:

• Заявление в свободной форме, с просьбой освободить от уплаты фиксированного взноса;
• Свидетельство о рождении ребенка;
• Банковскую выписку с расчетного счета;
• Справку из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Момент ожидания прибавления в семье всегда волнителен, в том числе и в связи с возможным изменением финансовой ситуации в семье, особенно когда будущая мама – независимая успешная бизнес-вумен. Декрет для ИП — время риска. Планирование будущих денежных поступлений позволит почувствовать себя более уверенно или подготовиться к перераспределению статей семейного бюджета.

/Автор статьи — Марианна Каццари/

В соцсети нас уже больше 20 тыс. Присоединяйтесь, чтобы получать советы по развитию бизнеса и полезные ссылки